רשות ניירות ערך מבקשת חוות דעת על תיקון תקנות בנוגע לתשלום מס בעת מכירת ניירות ערך

רשות ניירות ערך הודיעה זה עתה על איסוף הערות להצעה לניסוח חוק מס הכנסה אישי שיוגשו למשרד האוצר , כולל תיקונים לתקנות בנוגע לתשלום מס בעת העברת ניירות ערך.

גביית מס "שטוח" של 0.1% מסייעת בהפחתת הזמן הנדרש ליישוב מס אישי על השקעות במניות, דבר מסובך מאוד אך גם גורם למשקיעים רבים להרגיש לא סבירים מכיוון שהם עדיין צריכים לשלם מס גם אם הם מפסידים - צילום: קוואנג דין

מדוע יש צורך לתקן את מס הכנסה אישי בעת מכירת ניירות ערך?

רשות ניירות ערך המדינה הודיעה זה עתה למשקיעים מקומיים וזרים, חברות ניירות ערך, בנקים לפיקדונות וחברי שוק על איסוף חוות דעת על ההצעה לפתח טיוטת חוק מס הכנסה אישי (החלפה), שנשלחה למשרד האוצר (מחלקת הניהול והפיקוח על מדיניות מס, עמלות וחיובים).

סוכנות זו מסרה כי התיק המוצע לבנות את הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה) מכיל תוכן הקשור לתיקון והשלמה של תקנות בנוגע להכנסה אישית מהשקעה/העברת ניירות ערך נגזרים; תיקון והשלמה של תקנות בנוגע להכנסה החייבה במס הכנסה אישי עבור פעילויות העברת הון והעברת ניירות ערך.

בעבר, בדוח שהעריך את השפעת מס ההכנסה האישי, הודה משרד האוצר כי מכירת ניירות ערך בהפסד ועדיין לשלם מס של 0.1% היא "לא הולמת".

מומחה מס אמר כי בשנת 2007 הציעה רשות המסים תוכנית לגבות באופן זמני מס של 0.1% על העברות ניירות ערך, ולאחר הסדר סופי, לנכות 20% מההכנסה.

באופן ספציפי, חברת ניירות הערך תנכה זמנית 0.1% מסך שווי ההעברה, המשקיע יבצע הסדר מס והצהרת מס מאוחר יותר. אם סכום המס ששולם באופן זמני גדול יותר, המשקיע יקבל החזר כספי ולהיפך, אם יש מחסור, המשקיע חייב לשלם יותר.

במקרה שלא ניתן לקבוע את מחיר העלות והעלויות הנלוות, המשקיעים יצטרכו לשלם מס של 0.1% על המחיר הכולל של כל מכירה. אך בשנת 2014, רשות המסים החליטה ליישם את השיטה הנוכחית של גביית 0.1% על כל העסקאות.

עם זאת, כיצד לתקן את חוק מס הכנסה אישי על העברת ניירות ערך כדי להפוך אותו לסביר יותר היא גם סוגיה גדולה.

מכיוון שהחלת שיעור מס של 20%/הכנסה (רווח) מניירות ערך כפי שהוצע קודם לכן אינה מתאימה. מכיוון ששיעור מס זה שווה ערך למס הכנסה של חברות, בעוד שחברות יכולות לחשב את כל העלויות שנגרמו, בעוד שמשקיעים פרטיים אינם יכולים לרשום את העלויות שנגרמו.

כיצד וייטנאם יכולה ללמוד משווקים מפותחים?

כלכלן ומשקיע מניות המתגורר בארה"ב אמר שבמדינה זו, כאשר מוכרים מניות בהפסד, אין תשלום מס. ההפסד אף יילקח בחשבון בחישוב ההכנסה האישית לשנה, ובכך יופחת מס ההכנסה האישי.

לדוגמה, משקיע קונה מניה A תמורת 10 דולר, ואז מוכר אותה תמורת 20 דולר, ויוצר רווח של 10 דולר. במקרה של מכירה רווחית, ארה"ב תחלק את המניה לשני מקרים כדי לחשב את המס.

אם מניה A נקנית ומוחזקת פחות מ-12 חודשים ולאחר מכן נמכרת, הרווח לטווח קצר יחויב במס באותו שיעור כמו ההכנסה הרגילה של המשקיע. כלומר, הכנסת המשקיע תהיה כפופה לאותה מדרגת מס שנקבעה.

במקרה השני, אם מניה A נרכשת ומוחזקת במשך יותר מ-12 חודשים, הרווח מהמכירה ייחשב לטווח ארוך, ותשלום המס יהיה מועדף יותר. בהתאם לכך, שיעור מס רווחי הון לטווח ארוך הוא 0%, 15% או 20% בהתאם להכנסה החייבת במס.

אז כשיש הפסד, האם יש מס? המומחה נותן דוגמה: משקיע שקנה ​​ומכר מניה ג' הרוויח 2,000 דולר, אך בעת מכירת מניה ד', הפסיד 8,000 דולר. משמעות הדבר היא שההפסד הנקי של משקיע זה הוא 6,000 דולר.

עם הפסד זה, משקיעים יכולים להגיש בקשה לניכוי מס הכנסה אישי.

לדוגמה, באותה שנה הייתה למשקיע זה הכנסה חייבת במס כוללת של 100,000 דולר, לאחר ניכוי 3,000 דולר, הוא היה צריך לשלם מס רק על 97,000 דולר הנותרים.

ההפסד הנותרים של 3,000 דולר ימשיך להיות מנוכה בשנה שלאחר מכן, אם משקיע זה ימשיך להפסיד או לא יבצע עסקאות כלשהן. משמעות הדבר היא שאם למשקיע יש יותר מדי הפסדים בשנה אחת, ניכוי המס יתרחש שנים רבות לאחר מכן.

בארה"ב, עקב גביית מס מורכבת עם שיעורי מס רבים ושונים, מומלץ למשקיעים לעבוד עם מומחה מס כדי לייעל את תשלומי המס שלהם.

מקור: https://tuoitre.vn/uy-ban-chung-khoan-lay-y-kien-sua-quy-dinh-nop-thue-khi-ban-chung-khoan-20241214090100067.htm