निर्यात सेवाओं पर 10% वैट लागू करना और व्यावसायिक प्रतिस्पर्धात्मकता में सुधार की समस्या

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मूल्य वर्धित कर (संशोधित) कानून और मूल्य वर्धित कर (संशोधित) कानून का विवरण देने वाले मसौदा डिक्री पर वित्त मंत्रालय द्वारा विचार-विमर्श किया जा रहा है। उल्लेखनीय है कि इस मसौदे में सभी निर्यातित सेवाओं (कुछ विशेष रूप से विनियमित सेवाओं को छोड़कर) पर 10% मूल्य वर्धित कर (वैट) लगाने का प्रावधान है।

तदनुसार, मूल्य वर्धित कर (संशोधित) पर मसौदा कानून के अनुच्छेद 9 के खंड 1 में प्रावधान है कि अधिकांश निर्यात सेवाओं पर पहले की तरह 0% कर दर की अनुमति देने के बजाय 10% कर लगाया जाएगा।

विशेष रूप से, निर्यात सेवा क्षेत्रों पर अभी भी 0% कर दर लागू रहेगी, केवल अंतर्राष्ट्रीय परिवहन, वियतनाम के बाहर वाहन किराया और कुछ संबंधित सेवाएँ ही लागू रहेंगी। अन्य सेवा क्षेत्रों पर भी इसी दर से कर लगेगा, जो मूलतः 10% होगा।

मसौदा तैयार करने वाली एजेंसी ने कहा कि यह संशोधन इस तथ्य से आया है कि अतीत में कर अधिकारियों को यह अंतर करने में कठिनाई होती थी कि कौन सा राजस्व निर्यातित सेवाओं से आता है और कौन सा राजस्व घरेलू स्तर पर उपभोग की जाने वाली सेवाओं से आता है।

उपरोक्त प्रस्ताव से पहले, कई राय ने कहा कि मसौदा तैयार करने वाली एजेंसी को इस सामग्री पर विचार करने की आवश्यकता है, क्योंकि यदि प्रस्तावित विनियमन न केवल अनुचितता पैदा करता है, बल्कि उद्यमों की प्रतिस्पर्धात्मकता को भी प्रभावित करता है।

इस मुद्दे के संबंध में, हाल ही में, वियतनाम एसोसिएशन ऑफ सीफूड एक्सपोर्टर्स एंड प्रोड्यूसर्स (वीएएसईपी) ने मंत्रालयों और शाखाओं को आधिकारिक डिस्पैच संख्या 31/सीवी-वीएएसईपी जारी किया: वित्त, न्याय, योजना और निवेश; प्रशासनिक प्रक्रिया सुधार के लिए सलाहकार परिषद और कराधान का सामान्य विभाग।

वीएएसईपी के अनुसार, मसौदे में प्रस्तावित नियम अनुचित हैं, विश्व प्रथाओं और रुझानों के अनुरूप नहीं हैं, जिससे लागत बढ़ती है और अन्य देशों की तुलना में निर्यातित वस्तुओं की प्रतिस्पर्धात्मकता कम होती है। इस मुद्दे को और स्पष्ट करते हुए, वीएएसईपी ने कहा कि अंतर्राष्ट्रीय प्रथा के अनुसार, अन्य देश निर्यात सेवाओं पर 0% कर दर लागू करते हैं और व्यवसायों को इनपुट टैक्स रिफंड प्राप्त करने की अनुमति देते हैं। साथ ही, ये देश अक्सर व्यवसायों द्वारा स्व-घोषणा और ज़िम्मेदारी लेने के सिद्धांत को लागू करते हैं, जबकि कर अधिकारी उल्लंघनों का निरीक्षण, जाँच, पता लगाने और निपटान करते हैं।

इसके अलावा, निर्यात सेवाओं पर मूल्य वर्धित कर लागू करते समय, घरेलू विनिर्माण उद्यम अभी भी कटौती के हकदार हैं। कर वापसी की प्रक्रिया और भी सरल होगी क्योंकि निर्यात सेवाओं के लिए यह कटौती योग्य है। हालाँकि, निर्यात प्रसंस्करण उद्यमों के लिए, जो कर घोषणा के अधीन नहीं हैं, कर वापसी प्राप्त करने की कोई व्यवस्था नहीं है।

"निर्यात सेवाओं पर कर लगाने से निर्यात प्रसंस्करण उद्यमों और घरेलू उत्पादन उद्यमों के बीच असमानता पैदा होती है, क्योंकि दोनों ही निर्यात उत्पादन उद्यम हैं, लेकिन एक पक्ष निर्यात सेवाओं के लिए कर कटौती का हकदार है, जबकि दूसरा पक्ष नहीं। साथ ही, जब इसे निर्यात प्रसंस्करण उद्यमों पर लागू किया जाता है, तो यह कर संग्रह और कर योग्य विषयों के सिद्धांतों के विपरीत है," VASEP ने स्वीकार किया।

VASEP के अनुसार, निर्यात प्रसंस्करण उद्यमों के लिए, सभी देय कर लागत में शामिल किए जाएँगे। इससे निर्यातित उत्पादों की लागत में उल्लेखनीय वृद्धि होगी। प्रतिकूल कर नीतियाँ वियतनाम के निर्यात प्रसंस्करण उद्यमों की अन्य देशों के प्रतिस्पर्धियों की तुलना में प्रतिस्पर्धात्मकता को कम करेंगी, निर्यात कारोबार को कम करेंगी, जिससे मौजूदा निवेशकों को बनाए रखने में विफलता के साथ-साथ नए निवेशकों को आकर्षित करने में भी विफलता होगी।

वीएएसईपी ने कहा, "निर्यात सेवाओं पर मूल्य वर्धित कर लगाने से न केवल निर्यात प्रसंस्करण उद्यमों के निर्यात उत्पादों की प्रतिस्पर्धात्मकता कम होती है, बल्कि निर्यात प्रसंस्करण उद्यमों के लिए कर प्रक्रियाएँ भी जटिल हो जाती हैं। साथ ही, यह निवेश को प्रोत्साहित करने, निर्यात को प्रोत्साहित करने और राष्ट्रीय प्रतिस्पर्धात्मकता में सुधार लाने की सरकार की नीति के भी विरुद्ध है।"

VASEP के साथ इसी विचार को साझा करते हुए, आर्थिक विशेषज्ञ - एसोसिएट प्रोफेसर डॉ. दिन्ह ट्रोंग थिन्ह ने भी कहा कि मसौदे में प्रस्तावित नियम उपयुक्त नहीं हैं क्योंकि वियतनाम का लक्ष्य निर्यात को प्राथमिकता देना है। वर्तमान में, व्यापारिक गतिविधियों में अधिशेष है, लेकिन निर्यात सेवाओं में घाटा है, यहाँ तक कि बहुत बड़ा घाटा। इसलिए, यदि हम निर्यात सेवाओं को बढ़ावा देना चाहते हैं, तो हम कर नहीं लगा सकते।

यह तो कहना ही होगा कि सेवा क्षेत्र उन महत्वपूर्ण क्षेत्रों में से एक है जिससे हम अपनी अर्थव्यवस्था की संरचना में बदलाव ला सकते हैं, जिसकी हमें वर्तमान में तलाश है, यानी वियतनाम के कुल माल निर्यात कारोबार में सेवा और औद्योगिक निर्यात का अनुपात बढ़ाना। इसका मतलब है कि निर्यात सेवाओं को अग्रणी भूमिका निभानी होगी।

"सेवाओं का निर्यात ज़्यादा न होने के बावजूद, मूल्य वर्धित कर लगाने का प्रस्ताव, इसका मतलब है कि हम सेवाओं के निर्यात का रास्ता रोक रहे हैं या दूसरे शब्दों में कहें तो, "ब्रेक" का इस्तेमाल कर रहे हैं। यह अर्थव्यवस्था के पुनर्गठन की इच्छा के विरुद्ध है," इस विशेषज्ञ ने कहा।

वास्तव में, सेवा निर्यात विकास की अपार संभावनाओं वाला क्षेत्र है। 2023 में, वियतनाम का सेवा निर्यात कारोबार लगभग 20 अरब अमेरिकी डॉलर तक पहुँच जाएगा, जिसकी औसत वार्षिक वृद्धि दर लगभग 11% होगी, जो सकल घरेलू उत्पाद की वृद्धि दर से भी अधिक है। इसके अलावा, सेवा निर्यात गतिविधियों में आमतौर पर बहुत अधिक निवेश पूंजी की आवश्यकता नहीं होती है, इसलिए ये वियतनामी अर्थव्यवस्था के लिए उपयुक्त हैं।

जाहिर है, निर्यात सेवाएँ वियतनामी उद्यमों की ताकत में से एक हैं। खासकर वर्तमान डिजिटल अर्थव्यवस्था के युग में, वित्तीय सेवाओं, लेखा सेवाओं आदि का निर्यात हमारी ताकत है।

अगर हम अपनी क्षमता को उजागर करना, संगठित करना, स्रोत खोजना और सहयोग करना जानते हैं, तो आने वाले समय में हमारे सेवा निर्यात में तेज़ी आएगी। हालाँकि, अगर हमें निर्यात करते समय 10% वैट देना पड़ता है, तो वियतनामी विदेशी सेवा प्रदाताओं के लिए अन्य देशों के प्रतिद्वंद्वियों से प्रतिस्पर्धा करना मुश्किल हो जाएगा। इसलिए, इससे वियतनामी उद्यमों की प्रतिस्पर्धात्मकता कम हो जाएगी, जिसके परिणामस्वरूप वियतनामी निवेशक निवेश के लिए विदेश जाने को मजबूर होंगे। इससे न केवल बौद्धिक क्षमता कम होती है, बल्कि विदेशी मुद्रा अर्जित करने में भी असफलता मिलती है।

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स्रोत