वर्तमान व्यक्तिगत आयकर सीमा की व्यापक समीक्षा की आवश्यकता

कर स्लैब में कटौती और कर सीमा में वृद्धि से श्रमिकों को सहायता मिलेगी तथा बजट राजस्व का एक स्थिर स्रोत सुनिश्चित होगा।

न्गुओई लाओ डोंग अखबार की रिपोर्ट के अनुसार, वित्त मंत्रालय नए व्यक्तिगत आयकर कानून के मसौदे पर राय मांग रहा है, जिसमें प्रगतिशील कर दर को 7 से घटाकर 5 करने का प्रस्ताव है। हालाँकि, विशेषज्ञों और आम जनता की चिंता यह है कि समायोजन के बावजूद, कर योग्य आय सीमा अभी भी पुरानी है और पारिवारिक कटौतियों और वर्तमान आर्थिक संदर्भ के लिए उपयुक्त नहीं है।

35% कर दर को पूर्णतः हटाने से व्यक्तिगत आयकर सीमा पर क्या प्रभाव पड़ेगा?

15वीं राष्ट्रीय सभा के उपाध्यक्ष और राज्य प्रोफेसर परिषद के उपाध्यक्ष, प्रोफेसर होआंग वान कुओंग ने इस बात पर ज़ोर दिया कि कर अनुसूची में कर दरों की संख्या कम करना अत्यंत आवश्यक है, जिससे कर प्रणाली को सरल बनाने में मदद मिलेगी। हालाँकि, एक ऐसी कर नीति बनाने के लिए जो वास्तविकता के अनुकूल हो और व्यक्तिगत आयकर के लक्ष्यों के अनुरूप हो, मसौदा तैयार करने वाली एजेंसी को दरों के बीच आय के अंतर के साथ-साथ प्रत्येक दर पर लागू कर दर पर भी सावधानीपूर्वक विचार और गणना करने की आवश्यकता है।

सभी विशेषज्ञ वर्तमान आर्थिक जीवन के अनुरूप पारिवारिक कटौती के स्तर के साथ-साथ कर सीमा को बढ़ाने की सलाह देते हैं। फोटो: होआंग ट्रियू

प्रोफ़ेसर और डॉक्टर होआंग वान कुओंग के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर कानून के इस नए संस्करण में, एक व्यापक दृष्टिकोण की आवश्यकता है, न केवल स्तरों की संख्या कम करने के लिए, बल्कि कई अन्य कारकों पर भी समकालिक रूप से विचार करने के लिए। लक्ष्य यह है कि कर अनुसूची लोगों की कर भुगतान क्षमता को सही मायने में प्रतिबिंबित करे, श्रम को प्रोत्साहित करे, और विशेष रूप से उच्च-गुणवत्ता वाले मानव संसाधनों को आकर्षित करे। श्री कुओंग ने कहा कि प्रत्येक स्तर के लिए कर स्तर और कर दरें निर्धारित करते समय, स्तर पर व्यापक रूप से विचार करना, लोगों के जीवन स्तर को सुनिश्चित करने की लागतों की पूरी तरह से गणना करना और फिर एक उपयुक्त कर दर प्रस्तावित करना आवश्यक है।

हो ची मिन्ह सिटी टैक्स कंसल्टेंट्स एंड एजेंट्स एसोसिएशन के सदस्य वकील गुयेन डुक न्हिया ने टिप्पणी की कि एक दशक से अधिक समय तक "स्थिर" रहने के बाद, वर्तमान व्यक्तिगत आयकर नीति अब लोगों के वास्तविक जीवन के लिए उपयुक्त नहीं है।

उन्होंने 2013 में पारिवारिक कटौती में अंतिम महत्वपूर्ण समायोजन का हवाला दिया, जब व्यक्तिगत कटौती VND4 मिलियन से बढ़कर VND9 मिलियन प्रति माह हो गई, फिर 2020 में VND11 मिलियन हो गई। तब से, जबकि श्रमिकों के जीवन स्तर में तेजी से वृद्धि हुई है, कर अनुसूची तदनुसार नहीं बदली है।

उनके अनुसार, भोजन, आवास, स्वास्थ्य सेवा और शिक्षा जैसी बुनियादी ज़रूरतों की वास्तविक लागत 2020 की तुलना में कम से कम 50% बढ़ गई है, जबकि उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (CPI) में केवल लगभग 21% की वृद्धि हुई है। इसलिए, यदि मसौदा केवल उच्चतम कर ब्रैकेट को VND80 मिलियन से VND100 मिलियन तक समायोजित करता है, तो यह बहुत कम है और वर्तमान वास्तविक व्यय दबाव को सटीक रूप से प्रतिबिंबित नहीं करता है।

इस विश्लेषण के आधार पर, श्री नघिया ने पिछले 10 वर्षों में हुई मुद्रास्फीति दर के अनुरूप उच्चतम कर सीमा (35% की कर दर लागू करते हुए) को लगभग 120 मिलियन VND/माह तक बढ़ाने का प्रस्ताव रखा। साथ ही, उन्होंने प्रगतिशील सिद्धांत के अनुसार कर गणना में निष्पक्षता सुनिश्चित करने के लिए, वर्तमान की तुलना में 40% के बराबर वृद्धि के साथ, कर योग्य आय सीमा को स्तर 2 से स्तर 5 तक समकालिक रूप से समायोजित करने की सिफारिश की।

मिन्ह डांग क्वांग लॉ फ़र्म के निदेशक, वकील ट्रान ज़ोआ ने ज़ोर देकर कहा कि मौजूदा कर प्रणाली बहुत सघन है, जिसमें 7 स्तर हैं और स्तरों के बीच की दूरी बहुत कम है, जिससे करदाताओं के लिए "एक स्तर ऊपर" जाना आसान हो जाता है, भले ही उनकी आय में कोई खास वृद्धि न हो। मसौदे के अनुसार इसे घटाकर 5 स्तर करना एक सकारात्मक कदम है, लेकिन उनके अनुसार, यह अभी भी पर्याप्त नहीं है।

उन्होंने कर की दर को घटाकर 4 प्रतिशत करने और 35% कर को पूरी तरह से समाप्त करने का प्रस्ताव रखा, क्योंकि यह बहुत अधिक है और वेतनभोगी कर्मचारियों पर बहुत अधिक दबाव डालता है। विशेष रूप से, स्तर 1, शुरुआती स्तर से लेकर 2 करोड़ VND/माह तक की आय पर 5% की कर दर के साथ लागू होता है; स्तर 2, 20 से 4 करोड़ VND तक, 10% है; स्तर 3, 40 से 8 करोड़ VND तक, 20% है; और स्तर 4, 8 करोड़ VND से अधिक, 30% है। उनके अनुसार, यह कर अनुसूची सरल और गणना में आसान है, जिससे करदाताओं को समझने और अधिक सकारात्मक सोच रखने में मदद मिलती है।

अगर इसे कर दायरे को छोटा करने और कर सीमा बढ़ाने के साथ जोड़ दिया जाए, तो यह नीति न केवल कर्मचारियों को सहारा देगी बल्कि बजट राजस्व का एक स्थिर स्रोत भी सुनिश्चित करेगी। वकील ट्रान ज़ोआ ने कहा, "व्यक्तिगत आयकर में कटौती भी जन्म प्रोत्साहन नीति को बढ़ावा देने के अप्रत्यक्ष समाधानों में से एक है। अगर लोगों के पास ज़्यादा अतिरिक्त आय होगी, तो वे अपनी खर्च योजनाओं में ज़्यादा सक्रिय होंगे, अपने परिवारों को स्थिर करेंगे और बच्चे पैदा करेंगे।"

अनुचित कटौती स्तर

इस बीच, फुलब्राइट स्कूल ऑफ पब्लिक पॉलिसी एंड मैनेजमेंट के व्याख्याता डॉ. डो थिएन आन्ह तुआन ने भी कहा कि पारिवारिक कटौतियों में वृद्धि कोई स्पष्ट प्रभाव डालने के लिए पर्याप्त नहीं है। उन्होंने उदाहरण देते हुए बताया कि अगर किसी व्यक्ति की आय 15 मिलियन VND/माह है, तो उसे वर्तमान में केवल 200,000 VND कर देना पड़ता है; जब कटौती बढ़ाकर 15.5 मिलियन VND कर दी जाती है, तो उस व्यक्ति को अब कर नहीं देना होगा, बल्कि वह केवल 200,000 VND ही कम कर पाएगा।

इस बीच, निष्पक्षता सुनिश्चित करने और मुद्रास्फीति के साथ तालमेल बनाए रखने के लिए, उच्चतम कर योग्य आय अब 80 मिलियन VND/माह के बजाय 170 मिलियन VND/माह से अधिक होनी चाहिए। उनके अनुसार, यह स्तर क्षेत्र के कई देशों, जैसे चीन, थाईलैंड, इंडोनेशिया, मलेशिया, की तुलना में अभी भी कम है, जहाँ 35% की कर दर लागू है, लेकिन उनकी आय सीमा बहुत ऊँची है, जिसकी गणना 300 मिलियन VND से लेकर 1 बिलियन VND प्रति माह तक की जाती है।

इसी विचार को साझा करते हुए, वकील ट्रान ज़ोआ ने टिप्पणी की कि वित्त मंत्रालय द्वारा व्यक्तिगत आयकर सीमा को समायोजित करने के लिए सीपीआई को आधार के रूप में इस्तेमाल करना वर्तमान कानूनी नियमों के अनुरूप है, लेकिन यह श्रमिकों के वर्तमान जीवन के संदर्भ में वास्तव में उपयुक्त नहीं है। उन्होंने विश्लेषण किया कि सीपीआई की गणना मुख्य रूप से व्यापक आर्थिक प्रबंधन के लिए 752 वस्तुओं की औसत कीमत के आधार पर की जाती है, इसलिए यह लोगों के आवश्यक खर्चों को सटीक रूप से प्रतिबिंबित नहीं करता है।

इस बीच, श्रमिक अक्सर भोजन, आवश्यक वस्तुओं, स्वास्थ्य सेवा, शिक्षा आदि जैसी बुनियादी वस्तुओं का बहुत कम उपयोग करते हैं, जिनकी कीमतों में सीपीआई की तुलना में बहुत अधिक वृद्धि होती है। इसलिए, हालाँकि राष्ट्रीय सभा ने यह निर्धारित किया है कि सीपीआई कर सीमा को समायोजित करने का आधार है, उनके अनुसार, बढ़ती जीवन-यापन लागत के दबाव के कारण यह दृष्टिकोण पुराना होता जा रहा है।

वकील ज़ोआ ने 2007 में व्यक्तिगत आयकर कानून के लागू होने के संदर्भ का हवाला दिया, जब सीपीआई प्रति वर्ष 10% से ज़्यादा बढ़कर सिर्फ़ 2 वर्षों में 20% तक पहुँच गया था। आज, हालाँकि मुद्रास्फीति पर बेहतर नियंत्रण के कारण सीपीआई धीरे-धीरे बढ़ रहा है, लोगों के वास्तविक खर्च तेज़ी से बढ़े हैं। इसलिए, वित्त मंत्रालय का कटौती को 11 मिलियन VND से बढ़ाकर 13.3 मिलियन VND/माह करने का प्रस्ताव बहुत कम है, और 15.5 मिलियन VND का स्तर, हालाँकि वास्तविकता के करीब है (क्योंकि यह जीडीपी पर आधारित है), न्यूनतम जीवन स्तर को पूरा करने के लिए अभी भी पर्याप्त नहीं है और इसका कोई स्पष्ट कानूनी आधार नहीं है।

इस वास्तविकता को ध्यान में रखते हुए, उन्होंने प्रस्ताव दिया कि उचित कटौती स्तर को 18-20 मिलियन VND/माह तक समायोजित किया जाना चाहिए, और 2026-2031 की अवधि में स्थिर रूप से लागू किया जाना चाहिए ताकि करदाताओं को न केवल जीवनयापन के लिए पर्याप्त धन मिले, बल्कि वे दीर्घकालिक रूप से आर्थिक रूप से सक्रिय भी रह सकें। उनके अनुसार, कर सीमा बढ़ाने पर बजट घाटे के जोखिम के बारे में वित्त मंत्रालय की चिंताएँ निराधार हैं। वास्तविकता इसके विपरीत साबित हुई है, कि 2009, 2013 और 2020 में, जब पारिवारिक कटौती के स्तर को बढ़ाने के लिए समायोजित किया गया, तो बजट राजस्व न केवल कम हुआ, बल्कि हर साल लगातार बढ़ता भी गया।

अर्थशास्त्र विश्वविद्यालय (वियतनाम राष्ट्रीय विश्वविद्यालय, हनोई) के डॉ. गुयेन क्वोक वियत ने भी कहा कि औसत आय में वृद्धि के बावजूद, युवा परिवार और मध्यम वर्गीय परिवार अभी भी काफी दबाव में हैं क्योंकि कर योग्य आय जीवन-यापन की वास्तविक लागत को नहीं दर्शाती है। उनके अनुसार, पारिवारिक कटौती तंत्र केवल उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (CPI) पर आधारित नहीं होना चाहिए, क्योंकि यह सूचकांक आवास, स्वास्थ्य सेवा और शिक्षा जैसी आवश्यक लागतों में वृद्धि को पूरी तरह से प्रतिबिंबित नहीं करता है, जो हाल के वर्षों में तेजी से बढ़ी हैं।

डॉ. वियत के अनुसार, सीपीआई में 20% उतार-चढ़ाव होने पर समायोजन का प्रस्ताव बहुत धीमा है। वास्तविक उतार-चढ़ाव को तुरंत दर्शाने के लिए इस स्तर को लगभग 10% तक कम किया जाना चाहिए। इसके अलावा, वियतनाम इस क्षेत्र के देशों से सीख लेते हुए, बड़े खर्चों, जैसे गृह ऋण, मकान का किराया, बुनियादी जीवन-यापन के लिए निवेश... को कटौती प्रणाली में शामिल कर सकता है ताकि सही लोगों, खासकर उच्च खर्च करने वाले युवा परिवारों को सहायता मिल सके।

प्रगतिशील कर अनुसूची के बारे में उन्होंने कहा कि मौजूदा सात स्तरों पर कर दरें एक-दूसरे के बहुत करीब होने से कई लोगों को परेशानी झेलने की मानसिकता पैदा हो रही है। इससे बचत और पुनर्निवेश की प्रेरणा कम होती है, खासकर युवा कर्मचारियों के लिए। इसलिए, व्यक्तिगत आयकर कानून में संशोधन को और अधिक व्यापक बनाने की आवश्यकता है, जिसका उद्देश्य वास्तविक निष्पक्षता, प्रेरणा पैदा करना और सही विषयों का समर्थन करना हो।

ई-कॉमर्स कर पर ध्यान केंद्रित

बजट संग्रह के दृष्टिकोण से, वकील गुयेन डुक न्घिया ने आगे कहा कि राज्य को सार्वजनिक निवेश के लिए कई संसाधन जुटाने की आवश्यकता के संदर्भ में, कर आधार में सुधार और विस्तार पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए, और ई-कॉमर्स जैसे अपार संभावनाओं वाले क्षेत्रों पर प्राथमिकता दी जानी चाहिए। यह एक ऐसा क्षेत्र है जिसका लेन-देन का पैमाना लगातार बढ़ रहा है, तेज़ी से विकसित हो रहा है, लेकिन निश्चित आय वाले कर्मचारियों पर बोझ बढ़ाने की तुलना में प्रबंधन को मज़बूत करने और अधिक प्रभावी ढंग से दोहन करने की अभी भी बहुत गुंजाइश है।

करदाताओं पर दबाव कम करना

प्रगतिशील कर अनुसूची में संशोधन पर टिप्पणियाँ प्रदान करने की प्रक्रिया में, थाई न्गुयेन प्रांतीय कर विभाग (पूर्व में) ने पहले तीन स्तरों के लिए कर दरों को कम करने का प्रस्ताव रखा, ताकि निम्न-आय वाले करदाताओं पर वित्तीय दबाव कम किया जा सके और उनके जीवन स्तर को बेहतर बनाने में मदद मिल सके। विशेष रूप से, इस एजेंसी ने स्तर 1 के लिए कर की दर को आधा करके, 5% से 2.5%; स्तर 2 के लिए 10% से 5%; और स्तर 3 के लिए 15% से 10% करने का प्रस्ताव रखा।

इसी प्रकार, निन्ह थुआन प्रांत (पुराना) की पीपुल्स कमेटी ने भी आय में मामूली वृद्धि होने पर अचानक "कर वृद्धि" से बचने के लिए विभिन्न स्तरों के बीच कर अंतर को समायोजित करने का प्रस्ताव रखा।

स्रोत: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm