निर्यातित सेवाओं पर 10% कर लगाना: क्या ऐसा किया जाना चाहिए या नहीं?

[विज्ञापन_1]

क्या निर्यात की जाने वाली अधिकांश सेवाओं पर 10% कर लगेगा?

वियतनाम चैंबर ऑफ कॉमर्स एंड इंडस्ट्री (VCCI) ने वित्त मंत्रालय के उस पत्र का जवाब दिया है जिसमें संशोधित मूल्य वर्धित कर कानून के मसौदे पर टिप्पणियां मांगी गई थीं। निर्यात सेवाओं पर मूल्य वर्धित कर के मुद्दे पर, VCCI के दस्तावेज़ में कहा गया है कि संशोधित मसौदे के अनुच्छेद 9.1 के तहत अधिकांश निर्यात सेवाओं पर कर लगाया जाएगा, जिससे पहले की 0% कर दर समाप्त हो जाएगी।

Đánh thuế 10% với dịch vụ xuất khẩu nên hay không nên?

मूल्य वर्धित कर (संशोधित) संबंधी मसौदा कानून के अनुच्छेद 9.1 को अधिकांश निर्यातित सेवाओं पर कर लगाने के लिए संशोधित किया गया है, जिससे पहले की तरह 0% कर दर की अनुमति नहीं रह गई है (उदाहरण चित्र)।

केवल अंतरराष्ट्रीय परिवहन, वियतनाम के बाहर परिवहन वाहनों का पट्टा और कुछ संबंधित सेवाओं पर ही निर्यात कर की दर 0% बनी रहेगी। अन्य सेवा क्षेत्रों पर 10% की दर से कर लागू होगा। इस संशोधन का कारण यह है कि अतीत में कर अधिकारियों को निर्यातित सेवाओं से प्राप्त राजस्व और घरेलू स्तर पर उपभोग की गई सेवाओं से प्राप्त राजस्व के बीच अंतर करने में कठिनाई होती थी।

वियतनाम चैंबर ऑफ कॉमर्स एंड इंडस्ट्री (VCCI) के अनुसार, 10% निर्यात कर लगाने से वियतनामी सेवा प्रदाताओं के लिए अन्य देशों के प्रतिस्पर्धियों से मुकाबला करना मुश्किल हो जाएगा। VCCI के प्रारंभिक शोध से पता चलता है कि अन्य देश निर्यातित सेवाओं पर 0% कर लगाते हैं और व्यवसायों को इनपुट टैक्स रिफंड का दावा करने की अनुमति देते हैं। इसके अलावा, VCCI को निर्यातित सेवाओं पर कर लगाने का कोई उदाहरण नहीं मिला है।

वीसीसीआई के अनुसार, सेवाओं में अंतरराष्ट्रीय व्यापार में वृद्धि का रुझान वैश्विक स्तर पर लगभग दो दशकों से मजबूत रहा है और इंटरनेट और दूरस्थ कार्य पद्धतियों के विकास के साथ-साथ भविष्य में भी जारी रहने की संभावना है।

विश्व बैंक के आंकड़ों के अनुसार, वैश्विक सेवा निर्यात 1980 के दशक की शुरुआत में 400 अरब डॉलर से बढ़कर 2022 में 7.21 ट्रिलियन डॉलर से अधिक हो गया है। विशेष रूप से, 2003 से अब तक वैश्विक सेवा निर्यात की औसत वृद्धि दर 6.5% से अधिक रही है। निर्यात की जाने वाली सेवाओं में, अंतरराष्ट्रीय परिवहन सेवाओं (मसौदे में 0% टैरिफ दर का लाभ) का एक बड़ा हिस्सा है, लेकिन यह हिस्सा घट रहा है, जो 1982 में 30% से घटकर 2020 में 17% हो गया है और इसकी जगह दूरसंचार और सूचना प्रौद्योगिकी (आईसीटी) सेवाओं ने ले ली है। वैश्विक आईसीटी सेवाओं के निर्यात की वृद्धि दर 2004 से अब तक औसतन 12.3% रही है, और कोविड-19 के बाद से इसमें तेजी आई है।

वर्तमान में, सेवा निर्यात एक ऐसा क्षेत्र है जिसमें अपार विकास की संभावनाएं हैं। 2023 में वियतनाम के सेवा निर्यात का मूल्य लगभग 20 अरब अमेरिकी डॉलर तक पहुंच गया, जिसकी औसत वार्षिक वृद्धि दर लगभग 11% थी, जो सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) की वृद्धि दर से अधिक है। वियतनाम को प्रतिवर्ष 10 अरब अमेरिकी डॉलर से अधिक का सेवा व्यापार घाटा हो रहा है। निर्यात के लिए सेवाएं प्रदान करने में आमतौर पर विनिर्माण की तरह बड़े पैमाने पर पूंजी निवेश की आवश्यकता नहीं होती है, जिससे यह वियतनाम जैसी पूंजी-सीमित अर्थव्यवस्था के लिए उपयुक्त है। इसके अलावा, ऑनलाइन सेवाओं का निर्यात देश की छवि को बढ़ावा देने और उसकी सॉफ्ट पावर को बढ़ाने में सहायक होता है।

देश के विकास में निर्यात हमेशा से एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता रहा है, जिसकी औसत वार्षिक वृद्धि दर लगभग 15% है। फोटो: ल्यूक टंग

निम्नलिखित स्थिति उत्पन्न हो गई है। करों से बचने के लिए विदेश जाकर व्यवसाय शुरू करना।

VCCI के विश्लेषण के अनुसार, वियतनाम एक निर्यात-उन्मुख अर्थव्यवस्था है। अब तक, वस्तुओं का निर्यात देश के विकास का एक महत्वपूर्ण चालक रहा है, जिसकी औसत वार्षिक वृद्धि दर लगभग 15% है। यह उपलब्धि काफी हद तक मूल्य वर्धित कर नीति की भूमिका के कारण है, जो निर्यात वस्तुओं पर 0% कर दर प्रदान करती है और व्यवसायों को इनपुट टैक्स रिफंड प्राप्त करने की अनुमति देती है।

"यद्यपि कुछ व्यवसायों ने कार्यान्वयन प्रक्रिया के दौरान धोखाधड़ी करके कर वापसी प्राप्त की है, लेकिन इससे 0% निर्यात कर नीति के अपार लाभों को नकारा नहीं जा सकता। कर क्षेत्र को शुरुआत में कर वापसी धोखाधड़ी से निपटने में कई कठिनाइयों का सामना करना पड़ा, लेकिन कार्यान्वयन के वर्षों और अनेक प्रयासों के फलस्वरूप इस स्थिति में काफी सुधार हुआ है," वीसीसीआई के दस्तावेज़ में कहा गया है।

सेवाओं के निर्यात के संबंध में, वर्तमान मूल्य वर्धित कर कानून में 0% कर दर का प्रावधान है। हालांकि, वियतनाम चैंबर ऑफ कॉमर्स एंड इंडस्ट्री (VCCI) का तर्क है कि व्यवहार में, कई व्यवसायों पर अभी भी 10% कर दर लागू होती है क्योंकि कर अधिकारी घरेलू उपभोग के लिए सेवाओं और निर्यात के लिए सेवाओं के बीच अंतर नहीं कर पाते हैं। कार्यान्वयन में इस कठिनाई को दूर करने के लिए, संशोधित मूल्य वर्धित कर कानून के मसौदे में निर्यातित सेवाओं पर 0% कर दर को हटाकर 10% कर दर लागू करने का प्रस्ताव है।

निर्यात सेवाओं पर 0% मूल्य वर्धित कर नीति लागू करने में कई अन्य देशों के अनुभवों का हवाला देते हुए, वियतनाम चैंबर ऑफ कॉमर्स एंड इंडस्ट्री (VCCI) ने पाया है कि ये देश अक्सर व्यवसायों द्वारा स्व-घोषणा और स्व-जिम्मेदारी के सिद्धांत का पालन करते हैं, जबकि कर अधिकारी निरीक्षण, लेखापरीक्षा, उल्लंघन का पता लगाने और उससे निपटने का काम करते हैं। सटीक कर घोषणाओं को सुनिश्चित करने के लिए, ये देश व्यवसायों से घरेलू और विदेशी उपयोगकर्ताओं से प्राप्त राजस्व का अलग-अलग हिसाब रखने की भी अपेक्षा करते हैं, जिसके लिए वे विभिन्न सत्यापन विधियों का उपयोग करते हैं, जैसे कि मध्यस्थ प्लेटफार्मों (Google, Apple, आदि) से प्राप्त डेटा, उपयोगकर्ता आईपी पते और बैंक भुगतान डेटा। यह जानकारी जोखिम के अनुसार एकत्र, वर्गीकृत और प्रबंधित की जाती है।

कई व्यवसायों ने बताया है कि घरेलू और अंतरराष्ट्रीय ग्राहकों से प्राप्त राजस्व का अलग-अलग लेखा-जोखा सुनिश्चित करने के लिए, उन्हें अपने उत्पादों को दो अलग-अलग बाज़ारों में आपूर्ति करने के लिए दो संस्करणों में विभाजित करने के लिए मजबूर होना पड़ा है। हालांकि, इस समाधान ने कई समस्याएं पैदा कर दी हैं और व्यवसायों के परिचालन और उत्पाद आपूर्ति लागत में वृद्धि की है।

वर्तमान में, वियतनामी सूचना प्रौद्योगिकी कंपनियों के लिए विदेशों में अपने परिचालन का विस्तार करना तेजी से आम होता जा रहा है। निवेश पूंजी आकर्षित करने और अनुकूल कारोबारी माहौल के फायदों के अलावा, कर संबंधी मुद्दे भी इस प्रवृत्ति में योगदान दे रहे हैं।

"यदि कोई व्यवसाय विदेशी उपभोक्ताओं को आपूर्ति करने के लिए वियतनाम में स्थापित किया जाता है, तो उत्पाद पर दोनों देशों में दो बार मूल्य वर्धित कर (वैट) लगेगा। हालांकि, यदि कोई व्यवसाय वियतनाम में उपभोक्ताओं को आपूर्ति करने के लिए विदेश में स्थापित किया जाता है, तो उस पर वियतनाम में केवल एक बार वैट लगेगा," वीसीसीआई दस्तावेज़ विश्लेषण करता है।

उपरोक्त सभी कारणों से, वीसीसीआई का प्रस्ताव है कि मसौदा तैयार करने वाली एजेंसी निर्यात सेवाओं पर 0% कर दर वाले विनियमन को बरकरार रखे और निर्यात सेवाओं और घरेलू उपभोग सेवाओं के वर्गीकरण की विधि पर मार्गदर्शन प्रदान करने का कार्य वित्त मंत्रालय को सौंपे।

[विज्ञापन_2]
स्रोत