निर्यात सेवाओं पर 10% कर: चाहिए या नहीं?

अधिकांश सेवा निर्यात पर 10% कर लगेगा?

वियतनाम वाणिज्य एवं उद्योग परिसंघ (वीसीसीआई) ने वित्त मंत्रालय के आधिकारिक प्रेषण का जवाब दिया है जिसमें मूल्य वर्धित कर (संशोधित) पर मसौदा कानून पर टिप्पणियाँ मांगी गई थीं। तदनुसार, निर्यातित सेवाओं पर मूल्य वर्धित कर के मुद्दे पर, वीसीसीआई दस्तावेज़ में कहा गया है कि मसौदा संशोधन के अनुच्छेद 9.1 के तहत अधिकांश निर्यातित सेवाओं पर कर लगेगा, लेकिन पहले की तरह 0% कर दर की अनुमति नहीं दी जाएगी।

मूल्य वर्धित कर (संशोधित) पर मसौदा कानून के अनुच्छेद 9.1 में संशोधन करके अधिकांश निर्यात सेवाओं पर कर लगाया गया है, पहले की तरह 0% कर दर की अनुमति नहीं दी गई है (चित्रण फोटो)

अंतर्राष्ट्रीय परिवहन, वियतनाम के बाहर परिवहन साधनों के किराये और कुछ संबंधित सेवाओं को छोड़कर, निर्यात सेवा क्षेत्रों पर अभी भी 0% कर की दर लागू है। अन्य सेवा क्षेत्रों पर भी इसी प्रकार की कर दरें लागू होंगी, जो मूलतः 10% हैं। इस संशोधन का कारण यह है कि अतीत में, कर अधिकारियों को यह भेद करने में कठिनाई होती थी कि कौन सा राजस्व निर्यातित सेवाओं से आता है और कौन सा राजस्व घरेलू स्तर पर उपभोग की जाने वाली सेवाओं से आता है।

वीसीसीआई के अनुसार, निर्यात पर 10% कर दर का भुगतान करने से वियतनामी विदेशी सेवा प्रदाताओं के लिए अन्य देशों के प्रतिस्पर्धियों के साथ प्रतिस्पर्धा करना मुश्किल हो जाएगा। क्योंकि वीसीसीआई के प्रारंभिक शोध के अनुसार, अन्य सभी देश निर्यातित सेवाओं पर 0% कर दर लागू करते हैं और व्यवसायों को इनपुट टैक्स रिफंड प्राप्त करने की अनुमति देते हैं। विशेष रूप से, वीसीसीआई ने यह भी कहा कि प्रारंभिक शोध के माध्यम से, उसे निर्यातित सेवाओं पर कर लगाने का कोई मामला नहीं मिला है।

वीसीसीआई का मानना ​​है कि सेवाओं में अंतर्राष्ट्रीय व्यापार की वृद्धि की प्रवृत्ति दुनिया में लगभग दो दशकों से मजबूती से जारी है और आने वाले समय में इंटरनेट और दूरस्थ कार्य पद्धतियों के विकास के साथ-साथ यह प्रवृत्ति जारी रहने की संभावना है।

विश्व बैंक के आंकड़ों के अनुसार, वैश्विक सेवा निर्यात 1980 के दशक की शुरुआत में 400 अरब अमेरिकी डॉलर से बढ़कर 2022 में 7,210 अरब अमेरिकी डॉलर से अधिक हो गया है। उल्लेखनीय है कि 2003 से अब तक, वैश्विक सेवा निर्यात की औसत वृद्धि दर 6.5% से अधिक हो गई है। निर्यात सेवाओं के प्रकारों में, अंतर्राष्ट्रीय परिवहन सेवाओं (मसौदे में 0% कर दर का आनंद ले रही) का एक बड़ा हिस्सा है, लेकिन यह अनुपात घट रहा है, 1982 में 30% से 2020 में 17% हो गया है और इसकी जगह दूरसंचार और सूचना प्रौद्योगिकी (आईसीटी) सेवाओं ने ले ली है। वैश्विक आईसीटी सेवा निर्यात वृद्धि 2004 से अब तक औसतन 12.3% रही है, जिसमें कोविड-19 के बाद से तेजी से वृद्धि हुई है।

वर्तमान में, सेवा निर्यात विकास की अपार संभावनाओं वाला क्षेत्र है। 2023 में वियतनाम का सेवा निर्यात कारोबार लगभग 20 अरब अमेरिकी डॉलर तक पहुँच जाएगा, जिसकी औसत वृद्धि दर लगभग 11% प्रति वर्ष होगी, जो सकल घरेलू उत्पाद की वृद्धि दर से भी अधिक है। वियतनाम का सेवा व्यापार घाटा प्रति वर्ष 10 अरब अमेरिकी डॉलर से अधिक है। निर्यात सेवाएँ प्रदान करने के लिए, व्यवसायों को अक्सर विनिर्माण और प्रसंस्करण उद्योग जैसी बड़ी पूँजी की आवश्यकता नहीं होती है, जो वियतनाम जैसी पूँजी की कमी वाली अर्थव्यवस्था के लिए उपयुक्त है। इसके अलावा, आज इंटरनेट पर सेवाओं का निर्यात देश की छवि को बढ़ावा देने और देश की सॉफ्ट पावर को बढ़ाने में मदद करता है।

देश के लिए कमोडिटी निर्यात हमेशा से ही विकास का एक महत्वपूर्ण कारक रहा है, जिसकी औसत वृद्धि दर लगभग 15% प्रति वर्ष है। फोटो: ल्यूक तुंग

स्थिति यह प्रतीत होती है "करों से बचने" के लिए विदेश में व्यवसाय खोलना

वीसीसीआई के विश्लेषण के अनुसार, वियतनाम एक निर्यात-उन्मुख अर्थव्यवस्था वाला देश है। अब तक, वस्तु निर्यात हमेशा देश के विकास का एक महत्वपूर्ण चालक रहा है, जिसकी औसत वृद्धि दर लगभग 15% प्रति वर्ष रही है। यह उपलब्धि निर्यातित वस्तुओं पर शून्य% कर दर और व्यवसायों को इनपुट टैक्स वापस किए जाने पर मूल्य वर्धित कर नीति की भूमिका का उल्लेख किए बिना प्राप्त नहीं की जा सकती।

"हालांकि कार्यान्वयन प्रक्रिया के दौरान, कुछ व्यवसायों द्वारा टैक्स रिफंड का लाभ उठाने के लिए धोखाधड़ी के मामले सामने आए, लेकिन इससे 0% निर्यात कर नीति के बड़े लाभों को नकारा नहीं जा सकता। कर क्षेत्र को शुरुआती दौर में टैक्स रिफंड धोखाधड़ी से निपटने में कई कठिनाइयों का भी सामना करना पड़ा, लेकिन कई वर्षों के कार्यान्वयन और अथक प्रयासों के बाद, इस स्थिति को काफी हद तक सीमित कर दिया गया है" - वीसीसीआई के दस्तावेज़ में स्पष्ट रूप से कहा गया है।

सेवा निर्यात के लिए, वर्तमान मूल्य वर्धित कर कानून 0% कर दर की अनुमति देता है। हालाँकि, VCCI के अनुसार, वास्तव में, कई व्यवसाय अभी भी 10% कर दर के अधीन हैं क्योंकि कर अधिकारी घरेलू उपभोग सेवाओं और निर्यात सेवाओं के बीच अंतर नहीं कर सकते। कार्यान्वयन में इसी कठिनाई के कारण, मूल्य वर्धित कर (संशोधित) पर मसौदा कानून में निर्यातित सेवाओं पर अब 0% कर दर लागू न करने, बल्कि 10% कर दर लागू करने का प्रस्ताव दिया गया है।

0% निर्यात सेवा मूल्य वर्धित कर नीति के कार्यान्वयन में कुछ अन्य देशों के अनुभव का हवाला देते हुए, वीसीसीआई ने पाया कि देश अक्सर उद्यमों द्वारा स्व-घोषणा, स्व-उत्तरदायित्व, कर अधिकारियों द्वारा निरीक्षण, जाँच, पता लगाने और उल्लंघनों से निपटने के सिद्धांत को लागू करते हैं। सटीक कर घोषणा सुनिश्चित करने के लिए, देश उद्यमों से घरेलू और विदेशी उपयोगकर्ताओं से प्राप्त राजस्व का अलग-अलग हिसाब रखने की भी अपेक्षा करते हैं, जिसमें मध्यस्थ प्लेटफ़ॉर्म (गूगल, ऐप्पल...) से डेटा, उपयोगकर्ता आईपी और बैंक भुगतान डेटा जैसे कई निरीक्षण उपायों का उपयोग किया जाता है। यह जानकारी जोखिम के अनुसार एकत्रित, वर्गीकृत और प्रबंधित की जाती है।

कई व्यवसायों ने बताया है कि हाल ही में, घरेलू और विदेशी उपयोगकर्ताओं से प्राप्त राजस्व का अलग-अलग लेखा-जोखा सुनिश्चित करने के लिए, व्यवसायों को अपने उत्पादों को दो अलग-अलग बाज़ारों में आपूर्ति करने के लिए दो संस्करणों में विभाजित करने के लिए मजबूर होना पड़ा है। हालाँकि, इस समाधान ने कई समस्याएँ पैदा की हैं और व्यवसायों के लिए उत्पादों के संचालन और आपूर्ति की लागत बढ़ा दी है।

आजकल, वियतनामी आईटी उद्यमों द्वारा विदेशों में व्यवसाय खोलने की स्थिति आम होती जा रही है। निवेशकों से पूंजी जुटाने और अनुकूल कारोबारी माहौल के लाभ के अलावा, कर संबंधी मुद्दे भी इस स्थिति का एक कारण हैं।

"यदि आप विदेशी उपयोगकर्ताओं को आपूर्ति करने के लिए वियतनाम में कोई व्यवसाय खोलते हैं, तो उत्पाद पर दो देशों में दो बार वैट लगेगा। लेकिन यदि आप वियतनाम में उपयोगकर्ताओं को आपूर्ति करने के लिए विदेश में कोई व्यवसाय खोलते हैं, तो आपको वियतनाम में केवल एक बार वैट देना होगा" - वीसीसीआई के दस्तावेज़ का विश्लेषण किया गया।

उपरोक्त सभी कारणों से, वीसीसीआई अनुशंसा करता है कि मसौदा तैयार करने वाली एजेंसी इस विनियमन को बनाए रखे कि निर्यात सेवाओं पर 0% कर की दर लागू हो तथा निर्यात सेवाओं और घरेलू उपभोग सेवाओं को वर्गीकृत करने की विधि का मार्गदर्शन करने का कार्य वित्त मंत्रालय को सौंपे।

स्रोत: https://congthuong.vn/danh-thue-10-voi-dich-vu-xuat-khau-nen-hay-khong-nen-306051.html