बैंकों की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली में सुरक्षा की 3 स्वतंत्र रेखाओं को विनियमित करने का प्रस्ताव

स्टेट बैंक ऑफ़ वियतनाम (एसबीवी) वाणिज्यिक बैंकों और विदेशी बैंक शाखाओं की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली (आईसीएस) को विनियमित करने वाले मसौदा परिपत्र पर टिप्पणियाँ आमंत्रित कर रहा है, जो परिपत्र संख्या 13/2018/TT-NHNN का स्थान लेगा। यह कानूनी ढाँचे को ऋण संस्थानों पर कानून 2024 के साथ समन्वयित करने, बेसल मानकों को अद्यतन करने और संपूर्ण प्रणाली में जोखिम प्रबंधन क्षमता बढ़ाने के लिए एक महत्वपूर्ण समायोजन कदम है।

Thời báo Ngân hàng•04/11/2025

एसबीवी की व्याख्यात्मक रिपोर्ट के अनुसार, नए नियम 2024 के क्रेडिट संस्थानों पर कानून और एसबीवी के कार्यों, कार्यभार और संगठनात्मक संरचना पर सरकार के डिक्री 26/2025/एनडी-सीपी पर आधारित हैं। नए कानून में आंतरिक नियंत्रण और आंतरिक लेखा परीक्षा प्रणालियों से संबंधित अनुच्छेद 57 और 58 में कई बदलाव किए गए हैं, जिससे वर्तमान परिपत्र 13 अब उपयुक्त नहीं है।

इसके अलावा, कार्यान्वयन प्रक्रिया के दौरान, एसबीवी ने वाणिज्यिक बैंकों (सीबी) और विदेशी बैंक शाखाओं की ओर से नियंत्रण प्रक्रिया, जोखिम प्रबंधन और आंतरिक लेखापरीक्षा के संबंध में कई कठिनाइयों का भी उल्लेख किया। इसी आधार पर, मसौदा परिपत्र नए बेसल मानकों को अद्यतन करने की दिशा में बनाया गया है, साथ ही मॉडल जोखिम प्रबंधन, जोखिम डेटा आवश्यकताएँ, तनाव परीक्षण और बैंकिंग बही में ब्याज दर जोखिम मापने संबंधी मार्गदर्शन जैसी अनुपलब्ध सामग्री को भी शामिल किया गया है।

स्टेट बैंक के अनुसार, यह केवल एक तकनीकी संशोधन नहीं है, बल्कि संरचना और दृष्टिकोण में एक मौलिक समायोजन है, जिसका उद्देश्य अंतर्राष्ट्रीय प्रथाओं को अपनाना, पारदर्शिता बढ़ाना और बैंकिंग प्रणाली के संचालन के लिए सुरक्षा सुनिश्चित करना है।

Đề xuất quy định 3 tuyến bảo vệ độc lập trong hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng

वाणिज्यिक बैंकों और विदेशी बैंक शाखाओं की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली (आईसीएस) को विनियमित करने वाले नए मसौदा परिपत्र पर राय मांगी जा रही है।

मसौदे की मुख्य विशेषताओं में से एक आंतरिक नियंत्रण प्रणाली में सुरक्षा की तीन स्वतंत्र रेखाओं पर विशिष्ट प्रावधान है।

विशेष रूप से, रक्षा की पहली पंक्ति जोखिम उत्पन्न करने वाले विभाग हैं, जिनमें राजस्व उत्पन्न करने वाला विभाग, जोखिम उत्पन्न करने वाला विभाग, जोखिम उत्पन्न करने वाला विभाग, प्रत्येक विशिष्ट व्यावसायिक गतिविधि और संचालन के लिए जोखिम सीमित करने वाला विभाग; मॉडल बनाने, लागू करने और उपयोग करने वाला विभाग, और अन्य जोखिम उत्पन्न करने वाले विभाग शामिल हैं। रक्षा की पहली पंक्ति का कार्य जोखिमों की पहचान करना, नियंत्रण उपायों को लागू करना, निगरानी करना और उन्हें कम करना है;

रक्षा की दूसरी पंक्ति में कम से कम अनुपालन विभाग और जोखिम प्रबंधन विभाग शामिल हैं। रक्षा की दूसरी पंक्ति का कार्य जोखिम प्रबंधन नीतियाँ विकसित करना, जोखिम प्रबंधन पर आंतरिक नियम बनाना; बैंक-व्यापी जोखिमों और कानूनी नियमों के अनुपालन का मापन और निगरानी करना; और मॉडल सत्यापन का कार्य करना है;

रक्षा की तीसरी पंक्ति में आंतरिक लेखा परीक्षा कार्य शामिल है, जो क्रेडिट संस्थानों पर कानून और इस परिपत्र के प्रावधानों के अनुसार आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग द्वारा किया जाता है।

मसौदा नियंत्रण संस्कृति की भूमिका पर भी ज़ोर देता है, इसे बैंक की सभी प्रबंधन गतिविधियों का आधार मानता है। यह संस्कृति पेशेवर नैतिकता मानकों, आंतरिक नियमों, पुरस्कार और अनुशासन तंत्रों के माध्यम से निर्मित होती है, जिससे प्रत्येक व्यक्ति को कार्यस्थल पर जोखिमों की सक्रिय रूप से पहचान करने और उन्हें नियंत्रित करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है।

इसके अलावा, स्टेट बैंक बैंकों से एक पारदर्शी और बहुआयामी सूचना विनिमय तंत्र स्थापित करने की अपेक्षा करता है, जिससे प्रबंधन के सभी स्तरों को जोखिमों, उल्लंघनों या धोखाधड़ी की घटनाओं की स्थिति को तुरंत समझने में मदद मिल सके। "जोखिम जितना अधिक होगा, सूचना विनिमय की आवृत्ति उतनी ही अधिक होगी" के सिद्धांत को आंतरिक प्रबंधन प्रणाली के लिए एक अनिवार्य आवश्यकता के रूप में शामिल किया गया है।

नये मसौदा परिपत्र में बैंकिंग बही में ऋण जोखिम, बाजार जोखिम, परिचालन जोखिम, तरलता जोखिम, संकेन्द्रण जोखिम और ब्याज दर जोखिम सहित जोखिमों के प्रकारों की परिभाषाओं और विषय-वस्तु के दायरे का विस्तार किया गया है।

विशेष रूप से, बैंकिंग पुस्तक में ब्याज दर जोखिम को तीन समूहों में विस्तृत किया गया है: अंतराल जोखिम, जो परिसंपत्तियों और देनदारियों की परिपक्वता के बीच बेमेल से उत्पन्न होता है; आधार जोखिम, जो मूल्यांकन ब्याज दरों के बीच अंतर से उत्पन्न होता है; विकल्प जोखिम, जो ग्राहक व्यवहार या उत्पाद विशेषताओं से उत्पन्न होता है।

ये बेसल समिति के मार्गदर्शन के आधार पर बनाए गए नए बिंदु हैं, जो अंतर्राष्ट्रीय मानकों के अनुसार जोखिम प्रबंधन प्रणाली को पूर्ण करने में योगदान देते हैं। इसके अलावा, मसौदा परिपत्र में मॉडल जोखिम, तनाव परीक्षण और आर्थिक पूंजी जैसी नई अवधारणाएँ भी शामिल हैं, जो बैंकों को बाजार में उतार-चढ़ाव के परिदृश्यों में बेहतर पूर्वानुमान और प्रतिक्रिया उपकरण प्रदान करने में मदद करती हैं।

उल्लेखनीय रूप से, स्टेट बैंक ऋण संस्थाओं से अपेक्षा करता है कि वे आंतरिक नियंत्रण, जोखिम प्रबंधन, पूंजी पर्याप्तता मूल्यांकन और आंतरिक लेखा परीक्षा के परिणामों पर समय-समय पर वार्षिक रिपोर्ट दें, तथा निरीक्षण और पर्यवेक्षण कार्य के लिए पूर्ण रिकॉर्ड रखें।

मसौदा तैयार करने वाली एजेंसी के आकलन के अनुसार, नए परिपत्र को जारी करने का उद्देश्य न केवल वाणिज्यिक बैंकों की आत्म-नियंत्रण और जोखिम प्रबंधन क्षमता में सुधार करना है, बल्कि एक सुरक्षित, स्वस्थ, पारदर्शी और टिकाऊ बैंकिंग प्रणाली का निर्माण करना भी है।

स्रोत: https://thoibaonganhang.vn/de-xuat-quy-dinh-3-tuyen-bao-ve-doc-lap-trong-he-thong-kiem-soat-noi-bo-ngan-hang-173059.html