व्यक्तिगत आयकर पर मसौदा कानून (प्रतिस्थापन): पारिवारिक कटौती का स्तर लचीला होना चाहिए

व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर मसौदा कानून, जिसे वित्त मंत्रालय संशोधनों के लिए मंत्रालयों और शाखाओं से परामर्श के लिए प्रस्तावित कर रहा है और जिसे 2026 में राष्ट्रीय सभा में प्रस्तुत किए जाने की उम्मीद है, 31/35 अनुच्छेदों में संशोधन और पूरकता प्रदान करेगा। विशेष रूप से, निवासी व्यक्तियों के वेतन और मजदूरी से कर योग्य आय (अनुच्छेद 11) और करदाताओं और आश्रितों के लिए पारिवारिक कटौतियों (अनुच्छेद 19) की विषयवस्तु में संशोधन... अधिकांश वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए रुचिकर है।

सरकार के प्रस्तुतीकरण में वित्त मंत्रित्व संशोधन में करदाताओं पर बोझ कम करने के लिए "नए संदर्भ के अनुरूप करदाताओं और आश्रितों के लिए पारिवारिक कटौती स्तर पर शोध और समायोजन करने" की आवश्यकता पर भी जोर दिया गया है।

सबसे अमीर 20% लोग व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर रहे हैं।

व्यक्तिगत आयकर कानून में संशोधन और उसके प्रतिस्थापन के मसौदे पर मंत्रालयों, शाखाओं और संगठनों से राय लेने का समय कम होता जा रहा है। इस संशोधन का उद्देश्य "ऐसे प्रावधान जोड़ना है जो समस्याग्रस्त हैं और व्यवहार में उत्पन्न होने वाली समस्याओं का शीघ्र समाधान करने के लिए उपयुक्त नहीं हैं, जिससे व्यक्तियों के वैध और कानूनी अधिकार और हित सुनिश्चित हों..."।

करदाताओं पर बोझ कम करने के लिए पारिवारिक कटौती के स्तर को जल्दी और सालाना समायोजित करने की ज़रूरत है। फोटो: नु वाई

जिन चीजों को अधिकांश करदाता और कई विशेषज्ञ "अब उपयुक्त नहीं" मानते हैं, लेकिन उनमें संशोधन नहीं किया गया है, वे हैं: करदाताओं और आश्रितों के लिए पारिवारिक कटौती, प्रगतिशील कर अनुसूची, अचल संपत्ति हस्तांतरण से कर योग्य आय...

पारिवारिक कटौती का स्तर कर सीमा से लेकर उच्च आय स्तर तक की आय वाले कई लोगों को सीधे प्रभावित करता है। इसे समायोजित किया जाएगा, समायोजन का स्तर काफी हद तक मंत्रालयों, शाखाओं और विशेषज्ञों की टिप्पणियों पर निर्भर करता है। वित्त मंत्रालय की रिपोर्ट में नीति और समायोजन समाधानों की विषयवस्तु विशेष रूप से इस प्रकार है: "हाल के समय में जनसंख्या के जीवन स्तर, मूल्य सूचकांक और व्यापक आर्थिक संकेतकों में आए बदलावों के अनुरूप पारिवारिक कटौती के स्तर पर नियमों को समायोजित करने के लिए अनुसंधान"; "व्यक्तिगत करदाताओं और आश्रितों के लिए पारिवारिक कटौती के स्तर पर नियमों को समायोजित करने के लिए अनुसंधान"...

सुश्री हुएन गुयेन, ईवाई वियतनाम कंसल्टिंग ज्वाइंट स्टॉक कंपनी की उप महानिदेशक।

वास्तव में, करदाताओं के लिए व्यक्तिगत आयकर परिवार कटौती (2020 कर अवधि से लागू) 11 मिलियन VND/माह है; प्रत्येक आश्रित के लिए 4.4 मिलियन VND/माह है, जो बहुत कम है।

अपनी स्थापना के बाद से, व्यक्तिगत आयकर कानून में विभिन्न चरणों में कई समायोजन हुए हैं। 1 जनवरी, 2009 से, करदाताओं के लिए कटौती 4 मिलियन VND/माह है; प्रत्येक आश्रित के लिए कटौती 1.6 मिलियन VND/माह है।

1 जुलाई, 2013 से, करदाताओं के लिए कटौती 90 लाख VND/माह थी; प्रत्येक आश्रित के लिए कटौती 3.6 लाख VND/माह थी। 2 जून, 2020 को, पारिवारिक कटौती (2020 की कर अवधि से लागू) को समायोजित करने संबंधी राष्ट्रीय सभा के प्रस्ताव के कारण, करदाताओं के लिए कटौती बढ़ाकर 11 लाख VND/माह कर दी गई; प्रत्येक आश्रित के लिए कटौती 4.4 लाख VND/माह थी।

इस पारिवारिक कटौती को करदाताओं के दायित्व को कम करने में सहायक माना जा रहा है, क्योंकि इससे व्यक्तिगत आयकर देने वाले सभी व्यक्तियों के लिए देय कर की राशि कम हो जाएगी। इसके अलावा, कर ऋण का बोझ भी कुछ हद तक कम हो जाएगा। हालाँकि, इसके कुछ ही समय बाद, 17 मिलियन VND/माह (यदि एक आश्रित है) की सीमा पर वेतन और मजदूरी से आय वाले लोगों की आय का स्तर भी जल्दी ही पुराना हो गया। कई लोगों ने करदाताओं पर बोझ कम करने के लिए पारिवारिक कटौती के स्तर को जल्द ही बढ़ाने का प्रस्ताव रखा है।

सामान्य सांख्यिकी कार्यालय द्वारा 2023 के जनसंख्या जीवन स्तर सर्वेक्षण के अनुसार, 2023 में वियतनाम में प्रति व्यक्ति औसत मासिक आय 4.96 मिलियन VND है। सबसे अधिक आय वाले परिवारों (जनसंख्या के सबसे धनी 20% लोग) की औसत आय 10.86 मिलियन VND/माह/व्यक्ति है। इसका अर्थ है कि करदाताओं के लिए 11 मिलियन VND/माह की कटौती देश की सबसे धनी 20% आबादी की औसत आय के बराबर है।

विरोधाभास यह है कि, कई मंचों पर, कई विशेषज्ञों, यहां तक कि राष्ट्रीय असेंबली के प्रतिनिधियों की राय यह है कि एक साधारण सिविल सेवक या सार्वजनिक कर्मचारी की मात्र आय के साथ, उन्हें घर खरीदने के लिए "पूरी जिंदगी बिना भोजन के गुजारना होगा", भोजन, कपड़े और सामान्य जीवन व्यय की तो बात ही छोड़ दें।

कौन सा आधार उपयुक्त है?

व्यक्तिगत आयकर के बोझ तले दबे वेतनभोगी कर्मचारियों ने पारिवारिक कटौती का स्तर बढ़ाने का अनुरोध किया है, लेकिन यह कितना उचित है? क्या हमें पारिवारिक कटौती के स्तर की गणना के लिए केवल CPI सूचकांक को ही "अटक" करना चाहिए, जबकि कानून यह निर्धारित करता है कि पारिवारिक कटौती के स्तर को समायोजित करने से पहले हमें CPI के 20% से अधिक बढ़ने का इंतज़ार करना होगा?

एक विशेषज्ञ के रूप में टीएन फोंग रिपोर्टर को जवाब देते हुए, सुश्री हुएन गुयेन, वैश्विक रिपोर्टिंग और अनुपालन सेवाओं के प्रभारी उप महानिदेशक, ईवाई वियतनाम कंसल्टिंग ज्वाइंट स्टॉक कंपनी ने कहा: परिवार कटौती का स्तर कई कारकों पर निर्भर करता है जैसे कि बुनियादी जीवन आवश्यकताओं के लिए आवश्यक खर्च, मुद्रास्फीति सूचकांक... इस बीच, सीपीआई है निर्माण वस्तुओं की एक टोकरी (2020-2025 की अवधि के लिए CPI सूची में 754 वस्तुएँ शामिल हैं) और भार पर आधारित है जो जनसंख्या के कुल खर्च की तुलना में वस्तुओं के प्रत्येक समूह पर खर्च के अनुपात को दर्शाता है। हालाँकि CPI लोगों के जीवन-यापन की लागत में वृद्धि का आकलन करने वाले मापदंडों में से एक है, लेकिन CPI की गणना के लिए वस्तुओं की टोकरी और भार को केवल हर 5 साल में ही अपडेट किया जाता है, इसलिए हो सकता है कि CPI वर्षों में समय पर मूल्य में उतार-चढ़ाव को प्रतिबिंबित न करे।

सुश्री हुएन गुयेन ने कहा, "यदि हम सीपीआई पर निर्भर रहना जारी रखते हैं, तो पारिवारिक कटौतियों को समायोजित करने पर विचार करने के लिए आवश्यक सीपीआई में उतार-चढ़ाव के स्तर को वर्तमान 20% के बजाय कम किया जाना चाहिए।"

वेतन और मजदूरी से आय पर लागू प्रगतिशील कर दर के बारे में, सुश्री हुयेन गुयेन ने कुछ देशों में कर दरों का उदाहरण दिया: “वियतनाम के समान प्रति व्यक्ति औसत आय वाले कई देशों की तुलना में, वियतनाम की कर दर वर्तमान में बहुत अधिक है। फिलीपींस और इंडोनेशिया में 35% की उच्चतम कर दर है, लेकिन यह 5 बिलियन इंडोनेशियाई रुपिया/वर्ष (667 मिलियन वीएनडी/माह) या 8 मिलियन पेसो/वर्ष (288 मिलियन वीएनडी/माह) की आय पर लागू होती है। हमारे देश में सामान्य कॉर्पोरेट आयकर की दर 25% (2009 से लागू) से घटाकर 20% (2016 से) कर दी गई है। इसलिए, 80 मिलियन वीएनडी या उससे अधिक की कर योग्य आय वाले लोगों के लिए 35% की उच्चतम कर दर बनाए रखी जाती है

अब तक, पारिवारिक कटौती के स्तर को सख्ती से नियंत्रित किया जाता रहा है: इसे केवल तभी बदला या समायोजित किया जा सकता है जब उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (CPI) 20% से अधिक बढ़ जाए। यह तब भी बहुत कठोर है जब करदाताओं को प्रभावित करने वाले कई नकारात्मक उतार-चढ़ाव होते हैं, उदाहरण के लिए, टाइफून यागी का प्रभाव व्यक्तिगत आयकरदाताओं के लिए कर में कटौती का प्रस्ताव करने के लिए पर्याप्त हो सकता है, जिससे CPI पर आधारित हुए बिना उनका बोझ कम हो सकता है।

एक कर विशेषज्ञ के अनुसार, पारिवारिक कटौती के स्तर को सावधानीपूर्वक गणना के बाद सालाना, या कम से कम हर 2-3 साल में समायोजित किया जाना चाहिए, बजाय इसके कि वर्तमान में विनियमित सीपीआई के 20% से अधिक बढ़ने का इंतज़ार किया जाए। विशेषज्ञ ने कहा, "पारिवारिक कटौती के स्तर के समायोजन पर चर्चा में समय बर्बाद करने से बचने के लिए, नए व्यक्तिगत आयकर कानून में एक प्रावधान शामिल किया जा सकता है कि पारिवारिक कटौती का स्तर सीपीआई वृद्धि दर या मूल वेतन या क्षेत्रीय न्यूनतम वेतन की वृद्धि दर के अनुसार स्वचालित रूप से बदल जाएगा।"

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