व्यक्तिगत आयकर पर मसौदा कानून पर टिप्पणियाँ (संशोधित): आवश्यक खर्चों के लिए कटौती का विस्तार करने का प्रस्ताव

पहली बार, व्यक्तिगत आयकर कानून के मसौदे में कर-पूर्व खर्चों में कटौती का प्रस्ताव है। खास तौर पर, कई मंत्रालयों और एजेंसियों ने लोगों के जीवन के ज़रूरी खर्चों को कर-पूर्व कटौती में जोड़ने का प्रस्ताव दिया है।

करदाताओं के लिए चुनने हेतु 2 कटौती पैकेज प्रस्तावित करें

व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) (संशोधित) पर मसौदा कानून पर राय, स्वीकृति और टिप्पणियों के स्पष्टीकरण के सारांश में, सरकारी कार्यालय ने दो पारिवारिक कटौती पैकेज (जीटीजीसी) डिजाइन करने का प्रस्ताव दिया ताकि करदाता सबसे उपयुक्त और लाभकारी विकल्प चुन सकें। सबसे पहले, मसौदा कानून में प्रस्तावित मानक जीटीजीसी पैकेज। दूसरा, विस्तारित जीटीजीसी पैकेज में करदाताओं और आश्रितों के लिए कटौती शामिल है ताकि वे सामान्य रूप से रह सकें, काम कर सकें, अध्ययन कर सकें और जीवन यापन कर सकें; इस हिस्से में बुनियादी चिकित्सा और शैक्षिक खर्च शामिल हो सकते हैं। यह कटौती स्तर मानक जीटीजीसी पैकेज से कम हो सकता है क्योंकि इसमें आवास लागत और काम के लिए यात्रा लागत शामिल नहीं है (इस पर निर्भर करता है कि इन लागतों की गणना की गई है या नहीं)। सरकारी कार्यालय ने मूल रूप से समझाया कि उपरोक्त सभी खर्चों के पूर्ण चालान और दस्तावेज हैं और उन्होंने मूल्य वर्धित कर का भुगतान किया है

इस क्षेत्र के देश व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे कर रहे हैं?

इसी दृष्टिकोण को साझा करते हुए, वियतनाम के विदेश व्यापार के लिए संयुक्त स्टॉक वाणिज्यिक बैंक ( वियतकॉमबैंक ) ने चिकित्सा आवश्यकताओं, शिक्षा और प्रशिक्षण, और सामाजिक आवास खरीद के भुगतान के लिए क्रेडिट संस्थानों से ऋण पर ब्याज के रूप में कटौती योग्य व्यय जोड़ने का प्रस्ताव रखा। क्योंकि वास्तव में, शिक्षा और स्वास्थ्य के लिए भुगतान करने के लिए, व्यक्तियों को क्रेडिट संस्थानों से पैसे उधार लेने पड़ सकते हैं और ब्याज देना पड़ सकता है। यह एक वास्तविक व्यय है जिसे शुद्ध आय को सटीक रूप से दर्शाने के लिए कटौती की आवश्यकता है, जिससे लोगों पर वित्तीय दबाव कम हो। विशेष रूप से, सामाजिक आवास खरीदने के लिए ऋण पर ब्याज में कटौती करने से कम आय वाले लोगों के लिए आवास की पहुँच बढ़ाने में मदद मिलती है, जो राष्ट्रीय सभा के संकल्प संख्या 161/2024 में "सामाजिक आवास का समर्थन करने के लिए ऋणों को सक्रिय रूप से लागू करने" की नीति के अनुरूप है।

• हो ची मिन्ह सिटी के कर विभाग 3 में काम करने वाले लोग। फोटो: नहत थिन्ह

हो ची मिन्ह सिटी टैक्स कंसल्टेंट्स एंड टैक्स एजेंट्स एसोसिएशन के अनुसार, मूल रूप से सभी राय इस नीति की मानवीयता की सराहना करती हैं क्योंकि मसौदा कानून करदाताओं और आश्रितों के चिकित्सा व्यय, शिक्षा और प्रशिक्षण के लिए कटौती की अनुमति देता है और सरकार को विस्तृत निर्देश प्रदान करने का दायित्व सौंपता है। उपरोक्त खर्चों के अलावा, करदाताओं के किराये और कुछ अन्य आवश्यक खर्चों पर भी इसका विस्तार और लागू होना आवश्यक है। इसी प्रकार, फू थो प्रांत के राष्ट्रीय असेंबली प्रतिनिधिमंडल ने कुछ विशेष अतिरिक्त कटौतियों, जैसे ऋण ब्याज या किराये (उन लोगों के लिए जिन्हें पहली बार घर खरीदने के लिए ऋण संस्थानों से उधार लेना पड़ता है या जब उनके पास घर नहीं होता है तो घर किराए पर लेना पड़ता है) का अध्ययन और विस्तार करने का प्रस्ताव रखा...

किराये के खर्च, गृह ऋण ब्याज में कटौती की अनुमति दें

यह देखा जा सकता है कि व्यक्तिगत आयकर कानून की मसौदा तैयार करने वाली एजेंसी के लिए घर खरीदने या किराये की लागत पर ऋण ब्याज में कटौती का विस्तार करने की कई सिफ़ारिशें हैं। वियतनाम लॉज़ कंसल्टिंग कंपनी लिमिटेड इस बात पर ज़ोर देती है कि शिक्षा और स्वास्थ्य देखभाल लागतों के लिए कटौती को जोड़ने वाला मसौदा एक बड़ा कदम है, जो दर्शाता है कि राज्य लोगों के ज़रूरी बोझ को साझा कर रहा है। हालाँकि, युवा परिवारों के लिए सबसे बड़े और सबसे लंबे समय तक चलने वाले वित्तीय बोझों में से एक पहला घर खरीदने पर ब्याज का खर्च है। "घर बसाना" का अर्थ है "घर बसाना" और फिर "व्यवसाय शुरू करना"। घर का मालिक होना लोगों के जीवन को स्थिर करने, मन की शांति से काम करने, योगदान देने और भावी पीढ़ियों का पालन-पोषण करने का आधार है। इसलिए, कंपनी व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय सामाजिक आवास या पहला और एकमात्र व्यावसायिक घर खरीदते समय ऋण संस्थानों को दिए गए ब्याज व्यय को कटौती योग्य मदों में जोड़ने की सलाह देती है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि नीति सही विषयों पर लागू हो और मुनाफाखोरी से बचा जा सके, एक सख्त नियंत्रण तंत्र (जैसे, आसान इलेक्ट्रॉनिक पहचान कोड के माध्यम से बैंकों और भूमि पंजीकरण एजेंसियों से पुष्टि) की आवश्यकता है। यह एक ऐसी नीति है जिसे कई देशों ने सामाजिक सुरक्षा को बढ़ावा देने और स्वस्थ रियल एस्टेट बाजार विकास को बढ़ावा देने के लिए सफलतापूर्वक लागू किया है।

वैध और उचित दस्तावेज़ों के साथ चिकित्सा व्यय में कटौती की अनुमति दी जानी चाहिए। फोटो: नहत थिन्ह

हनोई यूनिवर्सिटी ऑफ़ बिज़नेस एंड टेक्नोलॉजी के लेक्चरर डॉ. गुयेन न्गोक तु ने भी यही राय व्यक्त की कि मौजूदा व्यक्तिगत आयकर कानून वैट की दर निर्धारित करता है और गंभीर बीमारियों से ग्रस्त लोगों को कर से छूट भी देता है, लेकिन यह परिभाषित नहीं करता कि गंभीर बीमारी क्या है। ट्यूशन और मेडिकल फीस में कटौती जोड़ने वाला विधेयक एक कदम आगे है। इसके अलावा, दो अन्य प्रकार के खर्च भी हैं जिन्हें इसमें शामिल किया जाना चाहिए: आवास और परिवहन। ये मानव जीवन के दो बुनियादी अधिकार हैं और आय सृजन से भी जुड़े हैं। उदाहरण के लिए, एक 22-23 वर्षीय छात्र जो स्नातक होने के बाद माता-पिता के सहयोग के बिना काम करना शुरू करता है, उसे घर खरीदने के लिए पर्याप्त बचत करने में लगभग 10 साल, यानी 30 साल की उम्र के बाद, लगेंगे। एक नए घर खरीदार के मामले में जिसने मूलधन का एक हिस्सा बचाया है और बाकी बैंक से उधार लिया है, मूलधन और ब्याज, कर योग्य आय की गणना करने से पहले इस राशि को भी घटाया जाना चाहिए। इसके अलावा, जो कर्मचारी घर खरीदने या किराए पर लेने का जोखिम नहीं उठा सकते, उनके लिए कर की गणना करते समय किराये की लागत को भी शामिल नहीं किया जाना चाहिए। इसके अलावा, परिवहन भी दैनिक जीवन में होने वाला एक खर्च है जिसका भुगतान करदाता करते हैं। यहाँ, मसौदा समिति को कर योग्य आय की गणना करने से पहले परिवहन लागत को भी शामिल करना चाहिए, जिसकी गणना एक निश्चित राशि के रूप में या कर योग्य आय के प्रतिशत के रूप में की जा सकती है।

"शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा, आवास और यात्रा जैसे चार बुनियादी मानवीय खर्च हैं जिन्हें व्यक्तिगत आयकर की गणना करने से पहले घटाया जाना आवश्यक है। इन खर्चों के साथ चालान और दस्तावेज़ संलग्न होने चाहिए। यही कारण है कि उपभोक्ताओं को वस्तुओं और सेवाओं का उपयोग करते समय चालान प्राप्त करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है। चालान और दस्तावेज़ प्राप्त करने से कर्मचारियों को कर कटौती जैसे लाभ मिलते हैं, तो वे विक्रेता से उन्हें प्रदान करने के लिए कहेंगे। इससे व्यावसायिक वातावरण स्पष्ट और अधिक पारदर्शी बनता है, वस्तुओं का स्रोत स्पष्ट होता है, और व्यवसाय राजस्व कम करते समय करों से बच नहीं सकते," श्री गुयेन नोक तु ने कहा।

इसी तरह, हो ची मिन्ह सिटी बिजनेस एसोसिएशन के लघु एवं मध्यम उद्यमों के समर्थन केंद्र के उप निदेशक, वकील गुयेन डुक नघिया ने चिकित्सा और शिक्षा व्यय के अलावा आवास किराये की लागत या पहली बार घर के ऋण पर ब्याज के लिए कटौती की अनुमति देने पर विचार करने का प्रस्ताव रखा क्योंकि यह कई परिवारों के लिए एक बड़ा बोझ है। यह विनियमन परिवारों की बसने की जरूरतों को भी पूरा करेगा। अधिकतम ऋण राशि निर्धारित करना संभव है, उदाहरण के लिए, 1 बिलियन वीएनडी के अधिकतम बकाया ऋण पर ब्याज में कटौती। यह सरकार द्वारा कार्यान्वित किए जा रहे आवास बाजार के विकास को प्रोत्साहित करने के लक्ष्य के अनुरूप भी है। विशेष रूप से चिकित्सा और शिक्षा व्यय के लिए, उचित स्तर पर कटौती की अनुमति देने पर विचार करना आवश्यक है।

उन्नत कर नीति की दिशा में व्यापक सुधार

वियतनाम के फुलब्राइट स्कूल ऑफ पब्लिक पॉलिसी एंड मैनेजमेंट के डॉ. डो थिएन आन्ह तुआन ने इस बात पर ज़ोर दिया कि ज़रूरी खर्चों में ट्यूशन फीस, स्वैच्छिक बीमा या "पारिवारिक" खर्च जैसे गर्भवती महिलाएँ, बच्चे का जन्म, बीमार बुजुर्गों की देखभाल आदि शामिल हैं। दरअसल, कई देशों ने इन खर्चों में कटौती की अनुमति दी है क्योंकि ये लोगों की ज़रूरी ज़रूरतों को पूरा करने या उन्हें प्रोत्साहित करने की ज़रूरत (जैसे शिक्षा, बीमा) के बाद उनकी वास्तविक वित्तीय क्षमता को दर्शाते हैं। उदाहरण के लिए, अगर किसी व्यक्ति की आय 2 करोड़ वियतनामी डोंग/माह है, लेकिन उसे अपने बच्चे की प्रीस्कूल ट्यूशन और अपनी बुज़ुर्ग माँ के अस्पताल शुल्क पर 80 लाख वियतनामी डोंग खर्च करने पड़ते हैं, तो वास्तविक खर्च के लिए बची हुई राशि 1.2 करोड़ वियतनामी डोंग की आय वाले व्यक्ति के खर्च के बराबर ही होगी। सरकार बजट घाटे के जोखिम का प्रबंधन सुनिश्चित करते हुए, लोगों के लिए ज़रूरी खर्चों में कटौती की एक सीमा, जैसे कर योग्य आय का अधिकतम 30%, तय कर सकती है।

इससे भी महत्वपूर्ण बात यह है कि श्री अनह तुआन ने कहा कि व्यक्तिगत आयकर कानून के इस संशोधन में कुछ महत्वपूर्ण प्रावधान हैं जिन्हें बदलने की आवश्यकता है। वह है, नए आय स्तर (नए व्यक्तिगत आयकर स्तर के अनुरूप) के अनुसार कर तालिका को समायोजित करना; मुद्रास्फीति दर को सालाना समायोजित करना और हर 5 साल में पुनर्मूल्यांकन करना। साथ ही, व्यक्तिगत आयकर सीमा को जीवन स्तर के आधार पर 4 क्षेत्रों में लागू करने की आवश्यकता है; शिक्षा और प्रशिक्षण, स्वास्थ्य देखभाल, बीमा सहित आवश्यक खर्चों के लिए कटौती की अनुमति देना और अंत में स्थानीय स्तर पर कर नीति डिजाइन को आंशिक रूप से विकेन्द्रीकृत करना। एक अच्छी कर प्रणाली न केवल सही ढंग से संग्रह करती है बल्कि सही समर्थन भी प्रदान करती है, सही ढंग से प्रोत्साहित करती है और सही ढंग से विनियमित करती है। यदि यह सुधार पूरी तरह से लागू किया जाता है, तो व्यक्तिगत आयकर न केवल लोगों के लिए वास्तविक निष्पक्षता लाएगा

व्यक्तिगत आयकर नीति, जब वास्तविक खर्चों के लिए कटौती की अनुमति देती है, तो इसे लागू करना आसान होता है और यह उपभोक्ताओं को आर्थिक विकास में योगदान देने के लिए खर्च करने के लिए प्रोत्साहित करती है। साथ ही, युवा परिवार भी निडर होकर बच्चे पैदा करेंगे क्योंकि बच्चे का पालन-पोषण बहुत महंगा होता है। जन्म को प्रोत्साहित करना वर्तमान में एक प्रमुख राष्ट्रीय मुद्दा है और वियतनाम को भी इस नीति को लागू करने की आवश्यकता है। यदि व्यक्तिगत आयकर आवश्यक खर्चों के लिए कटौती तक विस्तारित नहीं होता है, तो करदाताओं और आश्रितों के लिए वैट की दर को करदाताओं की आजीविका सुनिश्चित करने के लिए वर्तमान से कहीं अधिक बढ़ाया जाना चाहिए।

वकील ट्रान ज़ोआ

कर विशेषज्ञ और वकील ट्रान ज़ोआ ने ज़ोर देकर कहा: व्यक्तिगत आयकर का सिद्धांत व्यक्ति के जीवन के ज़रूरी खर्चों, जैसे भोजन, वस्त्र, आवास, यात्रा, और यहाँ तक कि सांस्कृतिक और मनोरंजन संबंधी ज़रूरतों, के लिए कटौती की अनुमति देना है। कुछ प्रकार के खर्च ऐसे होते हैं जिन्हें उचित और वैध वास्तविक दस्तावेज़ों के आधार पर, शर्तों के साथ, स्वतंत्र रूप से काटा जा सकता है। उदाहरण के लिए, चिकित्सा व्यय सभी मामलों में कटौती के लिए अनुमत होंगे, लेकिन ये डॉक्टर द्वारा निर्धारित होते हैं, न कि माँग पर दी जाने वाली सेवाएँ। इस बीच, शिक्षा और प्रशिक्षण व्यय, क्योंकि कई प्रकार के स्कूल और कई अलग-अलग ज़रूरतें होती हैं, व्यक्तिगत आयकर की गणना से पहले कटौती की जा सकने वाली अधिकतम राशि को नियंत्रित कर सकते हैं।

श्री ट्रान ज़ोआ ने विश्लेषण किया: "कई लोग वियतनाम की 35% कर दर की तुलना कुछ देशों की 40-45% कर दर से करते हैं। हालाँकि, यह तुलना स्वाभाविक रूप से सत्य नहीं है। कई देशों में, करदाताओं से उनके वास्तविक उपभोग व्यय (जैसे किराया, यात्रा, भोजन, आदि) का अधिकांश हिस्सा चालानों में काट लिया जाता है। सभी खर्चों को घटाने के बाद शेष आय, यानी बचत पर कर लगाया जाता है। इसलिए, भले ही उनकी कर दर ऊँची हो, लेकिन वास्तव में चुकाया गया कर उचित होता है। इसलिए, सरकार को कई देशों की तरह एक उन्नत व्यक्तिगत आयकर नीति की ओर बढ़ना चाहिए, जिसमें लोगों के जीवन में आवश्यक खर्चों के लिए कटौती की अनुमति दी जाए और केवल शेष आय पर ही कर लगाया जाए।"

"व्यक्तिगत आयकर नीति, जब वास्तविक खर्चों के लिए कटौती की अनुमति देती है, तो इसे लागू करना आसान होता है और यह उपभोक्ताओं को आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए खर्च करने के लिए प्रोत्साहित करती है। साथ ही, युवा परिवार भी निडर होकर बच्चे पैदा करेंगे क्योंकि बच्चे का पालन-पोषण बहुत महंगा होता है। जन्म को प्रोत्साहित करना वर्तमान में एक प्रमुख राष्ट्रीय मुद्दा है और वियतनाम को भी इस नीति को लागू करने की आवश्यकता है। यदि व्यक्तिगत आयकर आवश्यक खर्चों के लिए कटौती तक विस्तारित नहीं होता है, तो करदाताओं और आश्रितों के लिए वैट की दर को करदाताओं की आजीविका सुनिश्चित करने के लिए वर्तमान की तुलना में बहुत अधिक बढ़ाया जाना चाहिए," वकील ट्रान ज़ोआ ने कहा।

करदाताओं के लिए निष्पक्षता सुनिश्चित करना

कर राजस्व में कमी राजस्व की हानि नहीं, बल्कि राज्य द्वारा करदाताओं के साथ साझेदारी है। 10 वर्ष से भी अधिक समय पहले, कुल बजट राजस्व में व्यक्तिगत आयकर का अनुपात केवल 1-2% था, लेकिन अब यह बढ़कर 10% हो गया है। मसौदे में प्रस्तावित नीतिगत परिवर्तनों के साथ, कौन जाने, आने वाले वर्षों में जब अर्थव्यवस्था दोहरे अंकों में बढ़ेगी, तो बजट राजस्व में इस कर का अनुपात बढ़कर 20% हो जाएगा, जिसका अर्थ है कि लोगों का जीवन और आय भी बढ़ेगी। उचित और समझदार नियमों को समायोजित करने का अर्थ राजस्व की हानि नहीं, बल्कि करदाताओं के लिए निष्पक्षता सुनिश्चित करना है। वर्तमान में, व्यवसायों को कर योग्य आय निर्धारित करने से पहले खर्चों में कटौती करने की अनुमति है, और घाटे वाले व्यवसायों की भी घाटे को अगले वर्षों में स्थानांतरित करने की नीति है। करदाताओं, या आश्रितों को, कर योग्य आय की गणना करने से पहले इन खर्चों में कटौती करनी होगी।

डॉ. गुयेन न्गोक तु , हनोई यूनिवर्सिटी ऑफ बिजनेस एंड टेक्नोलॉजी में व्याख्याता

व्यक्तिगत आयकर सुधार को और अधिक व्यापक बनाने की आवश्यकता है

जीटीजीसी का वर्तमान स्तर पूरे देश में समान रूप से लागू होता है, भले ही क्षेत्रों के बीच जीवन-यापन की लागत में भारी अंतर हो। हालाँकि इसे जीटीजीसी कहा जाता है, लेकिन यह वास्तव में सच्ची पारिवारिक परिस्थितियों को नहीं दर्शाता है। हालाँकि वेतन नीति ने न्यूनतम वेतन को चार क्षेत्रों में विभाजित किया है, फिर भी व्यक्तिगत आयकर समान है। हो ची मिन्ह सिटी या हनोई के लोग - जहाँ आवास की कीमतें, ट्यूशन फीस और भोजन सभी ऊँचे हैं - केवल दूरदराज के क्षेत्रों के लोगों के समान ही कटौतियों के हकदार हैं। यह व्यक्तिगत आयकर को विकृत और अवास्तविक बनाता है। व्यक्तिगत आयकर में सुधार केवल कुछ कटौतियों के इर्द-गिर्द नहीं घूम सकता। क्षेत्रीय अंतरों, समय के साथ बदलावों, खर्च की विशेषताओं और स्थानीय सरकारों की बढ़ती महत्वपूर्ण भूमिका को ध्यान में रखते हुए एक नए, अधिक व्यापक दृष्टिकोण की आवश्यकता है।

डॉ. दो थिएन आन्ह तुआन , फुलब्राइट स्कूल ऑफ पब्लिक पॉलिसी एंड मैनेजमेंट वियतनाम

स्रोत: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm