जर्मन कर प्रणाली सख्त और निष्पक्ष है।

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जर्मनी संघीय गणराज्य की कर प्रणाली दुनिया की सबसे जटिल कर प्रणालियों में से एक है। हर निवासी जिसने जन्म से या विदेश से जर्मनी में अपना निवास पंजीकृत कराया है, उसके पास लाभों का आनंद लेने और अपने दायित्वों को पूरा करने के लिए एक कर संहिता है।

जन्म से ही कर कोड प्राप्त करें

नवजात शिशुओं को उनके व्यक्तिगत कर पहचान संख्या (MST) के माध्यम से बाल लाभ प्राप्त होते हैं। अधिकांश व्यवसाय, यहाँ तक कि एकल स्वामित्व वाले व्यवसाय भी, कर रिपोर्टिंग सेवाओं का उपयोग करने के लिए अक्सर कर परामर्श कार्यालयों में जाते हैं और विवरणों की अत्यधिक जटिल प्रकृति के कारण शायद ही कभी अपनी कर रिपोर्ट स्वयं तैयार करते हैं। जो व्यक्ति ऐप्स के माध्यम से स्वयं कर घोषित करते हैं, उन्हें प्रत्येक ऐप के लिए डेटा का उपयोग और इनपुट करना सीखने में भी समय लगता है।

%8B.jpg — जर्मनी की राजधानी बर्लिन में सभी सार्वजनिक निर्माण कार्य जनता के टैक्स के पैसे से संरक्षित और विकसित किए जाते हैं। फोटो: नाम विन्ह

जर्मनी में आयकर, वाणिज्यिक कर या बिक्री कर जैसे कई अलग-अलग प्रकार के कर हैं। कर जर्मन राज्य की आय का सबसे महत्वपूर्ण स्रोत हैं, जिनसे राज्य सामाजिक सुरक्षा, शिक्षा , स्वास्थ्य या परिवहन अवसंरचना जैसे जनहित के कार्यों के लिए धन जुटाता है। जर्मन कर प्रणाली दक्षता, पारदर्शिता और निष्पक्षता पर आधारित है। मूल्य वर्धित कर हमेशा जर्मनी में सबसे अधिक कर राजस्व का स्रोत होता है (2020 में, यह आँकड़ा 219 बिलियन यूरो था)। साधारण वस्तुओं और सेवाओं पर 19% कर लगता है, जबकि पुस्तकों, कृषि उत्पादों और खाद्य पदार्थों जैसी वस्तुओं पर 7% कर लगता है, जो स्पेन (21%), पोलैंड, पुर्तगाल (23%), इटली (22%), फ्रांस (20%) जैसे कई अन्य यूरोपीय संघ के देशों की तुलना में काफी कम है।

लगभग सभी पर आयकर लगाया जाता है, जिसकी शुरुआती राशि €9,168 प्रति वर्ष है। कराधान एक रैखिक प्रगतिशील कर अनुसूची के माध्यम से भुगतान करने की क्षमता पर आधारित है, जिसका अर्थ है कि आय जितनी अधिक होगी, कर की दर भी उतनी ही अधिक होगी। वेतनभोगी कर्मचारी अपनी पारिवारिक स्थिति (एकल/विवाहित, बच्चों सहित/बिना, माता-पिता का समर्थन, आदि) के आधार पर कर का भुगतान करते हैं। नियोक्ता, कर्मचारी को शुद्ध वेतन का भुगतान करने से पहले, सकल वेतन से पेरोल कर और सामाजिक सुरक्षा अंशदान काटकर कर अधिकारियों को भुगतान करते हैं। पेरोल कर, जिसे आयकर भी कहा जाता है, आमतौर पर पहले से अनुमानित और एकत्रित किया जाता है। वर्ष के अंत में, करदाता कर अधिकारियों को एक कर रिटर्न जमा करते हैं और यदि वे अधिक भुगतान करते हैं, तो उन्हें वापस कर दिया जाता है।

2024 से, 800,000 यूरो के वार्षिक कारोबार या 80,000 यूरो/वर्ष या उससे अधिक लाभ वाली कंपनियों को लाभ-हानि रिपोर्ट दाखिल करनी होगी। व्यवसायों को जिन बुनियादी करों का भुगतान करना होता है, वे हैं कारोबार कर (19%), कर्मचारियों के लिए वेतन कर (नियोक्ता द्वारा 50% - कर्मचारी द्वारा 50%), कॉर्पोरेट कर (कारोबार का 3.5%), और कॉर्पोरेट आयकर।

कर भुगतान सीमा

जर्मनी में, सबसे अमीर 10% लोगों के पास आधी से ज़्यादा आबादी की संपत्ति है। हालाँकि, कर प्रणाली में कुछ खामियाँ हैं जिनका अमीर लोग बेहतर फ़ायदा उठा सकते हैं। संपत्ति और विरासत पर व्यवसायों या मज़दूरी जितना भारी कर नहीं लगता। जर्मन संपत्ति कर 1996 में निलंबित कर दिया गया था। विरासत पर कर लगता है, लेकिन बहुत कम दरों पर, और विरासत कर से बचने के कई तरीके हैं।

जर्मनी में आयकर, बीमा और अन्य अतिरिक्त लागतें बहुत ज़्यादा हैं, औसत कमाने वाला व्यक्ति अपनी कुल आय का लगभग 30%-35% सामाजिक सुरक्षा और पारस्परिक सहायता पर खर्च करता है। लेकिन केवल एक निश्चित सीमा तक, जिसे अंशदान मूल्यांकन सीमा कहा जाता है। एक निश्चित राशि से अधिक कमाने वाले किसी भी व्यक्ति को उस राशि से अधिक के लिए कोई अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा अंशदान नहीं देना होगा। उदाहरण के लिए, पेंशन बीमा के लिए, पूर्वी जर्मनी में यह सीमा 7,100 यूरो प्रति माह और पश्चिमी जर्मनी में 7,300 यूरो प्रति माह है। नर्सिंग देखभाल, स्वास्थ्य और बेरोज़गारी बीमा के लिए भी यही सीमाएँ हैं।

लेकिन इसका मतलब यह भी है कि आप जितना ज़्यादा कमाते हैं, आपका सामाजिक सुरक्षा योगदान उतना ही कम होता है। यही कारण है कि जर्मनी में करोड़पतियों की आय पर एक डॉक्टर के परिवार से ज़्यादा कर नहीं देना पड़ता। जर्मनी में एक आम सुपर-रिच व्यक्ति काम से नहीं, बल्कि व्यावसायिक मुनाफ़े, पूंजीगत लाभ और अचल संपत्ति से होने वाली आय से आय अर्जित करता है। करोड़पतियों के लिए औसत कर दर 24% है - जो मध्यम आय वालों की तुलना में काफ़ी कम है। ऐसा आय की तुलना में पूंजीगत लाभ कर की दर काफ़ी कम होने और किराये की आय को बेचने या सहायक कंपनियों के माध्यम से लाभ साझा करने की क्षमता के कारण है।

प्रत्येक व्यक्ति और व्यवसाय को 10 वर्षों तक चालान और लेखा पुस्तकें रखनी होंगी। कर अधिकारी किसी भी समय निरीक्षण कर सकते हैं, भले ही व्यवसाय ने अपना संचालन बंद कर दिया हो। प्रत्येक व्यवसाय के पास लाइसेंस प्राप्त लेखा सॉफ्टवेयर वाला कैश रजिस्टर होना चाहिए। कंप्यूटर पर ऑर्डर किए गए सभी चालान कर अधिकारी के सर्वर पर भेजे और सहेजे जाते हैं और उन्हें हटाया या संपादित नहीं किया जा सकता। व्यवसाय हस्तलिखित पुस्तकें भी रख सकते हैं, लेकिन उनमें प्रत्येक दिन के लिए विशिष्ट और विस्तृत जानकारी होनी चाहिए।

डांग मिन्ह लि, जर्मनी से

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स्रोत