जर्मनी की कर प्रणाली सख्त और निष्पक्ष है।

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जर्मनी की कर प्रणाली दुनिया की सबसे जटिल प्रणालियों में से एक है। जन्म से जर्मनी में पंजीकृत प्रत्येक निवासी या विदेश से आकर बसे प्रत्येक व्यक्ति के पास एक कर पहचान संख्या होती है, जो उन्हें अपने अधिकारों का उपयोग करने और अपने दायित्वों को पूरा करने में सक्षम बनाती है।

जन्म से ही कर पहचान संख्या होना

शिशुओं को उनके व्यक्तिगत कर पहचान संख्या (TIN) के माध्यम से बाल भत्ता मिलता है। अधिकांश व्यवसाय, यहाँ तक कि एकल स्वामित्व वाले व्यवसाय भी, कर प्रपत्रों की जटिलता के कारण कर रिटर्न स्वयं तैयार करने के बजाय कर परामर्श सेवाएँ लेते हैं। ऐप्स का उपयोग करके कर दाखिल करने वाले व्यक्तियों को भी प्रत्येक ऐप का उपयोग करना और उसमें डेटा दर्ज करना सीखने के लिए समय चाहिए होता है।

%8B.jpg — जर्मनी के बर्लिन शहर में सार्वजनिक भवनों का संरक्षण और विकास करदाताओं के धन से ही किया जाता है। फोटो: नाम विन्ह

जर्मनी में कई प्रकार के कर हैं, जैसे आयकर, व्यापार कर और बिक्री कर। कर जर्मन सरकार के राजस्व का सबसे महत्वपूर्ण स्रोत हैं, जिनसे सामाजिक सुरक्षा, शिक्षा , स्वास्थ्य सेवा या परिवहन अवसंरचना जैसे जनहितकारी कार्यों का वित्तपोषण होता है। जर्मन कर प्रणाली दक्षता, पारदर्शिता और निष्पक्षता पर आधारित है। जर्मनी में मूल्यवर्धित कर (वैट) से लगातार सबसे अधिक राजस्व प्राप्त होता है (2020 में यह आंकड़ा €219 बिलियन था)। आम वस्तुओं और सेवाओं पर कर 19% है, जबकि कुछ वस्तुओं, जैसे किताबें, कृषि उत्पाद और खाद्य पदार्थों पर 7% कर लगता है, जो स्पेन (21%), पोलैंड और पुर्तगाल (23%), इटली (22%) और फ्रांस (20%) जैसे कई अन्य यूरोपीय संघ देशों की तुलना में काफी कम है।

आयकर लगभग सभी पर लागू होता है, जिसकी शुरुआत प्रति वर्ष €9,168 से होती है। यह कर भुगतान क्षमता के आधार पर प्रगतिशील कर दर प्रणाली द्वारा निर्धारित किया जाता है, जिसका अर्थ है कि आय जितनी अधिक होगी, कर की दर भी उतनी ही अधिक होगी। वेतनभोगी कर्मचारी अपने पारिवारिक परिस्थितियों (अविवाहित/विवाहित, बच्चे हैं या नहीं, माता-पिता का भरण-पोषण आदि) के अनुसार कर का भुगतान करते हैं। नियोक्ता कुल वेतन से पेरोल टैक्स और सामाजिक सुरक्षा अंशदान काटकर कर्मचारियों को शुद्ध वेतन का भुगतान करने से पहले कर अधिकारियों को जमा कर देते हैं। पेरोल टैक्स, जिसे आयकर भी कहा जाता है, आमतौर पर अग्रिम रूप से अनुमानित और एकत्र किया जाता है। वर्ष के अंत में, करदाता कर अधिकारियों के पास कर रिटर्न दाखिल करते हैं, और किसी भी अतिरिक्त भुगतान की गई राशि वापस कर दी जाती है।

2024 से, 800,000 यूरो के वार्षिक राजस्व या 80,000 यूरो या उससे अधिक के वार्षिक लाभ वाली कंपनियों को लाभ-हानि विवरण दाखिल करना अनिवार्य होगा। व्यवसायों को जिन बुनियादी करों का भुगतान करना होता है, वे हैं बिक्री कर (19%), कर्मचारी वेतन कर (नियोक्ता 50% और कर्मचारी 50%), कॉर्पोरेट कर (राजस्व का 3.5%) और कॉर्पोरेट आयकर।

कर भुगतान सीमा

जर्मनी में, सबसे धनी 10% लोगों के पास कुल जनसंख्या की आधी से अधिक संपत्ति है। हालांकि, कर प्रणाली में कुछ खामियां हैं जिनका लाभ अमीर लोग उठाते हैं। संपत्ति और विरासत पर व्यवसायों या वेतन की तुलना में कम कर लगता है। जर्मनी में संपत्ति कर 1996 में निलंबित कर दिया गया था। विरासत पर कर लगता है, लेकिन इसमें भारी छूट मिलती है और विरासत कर से बचने के कई तरीके मौजूद हैं।

जर्मनी में आयकर, बीमा और अन्य अतिरिक्त खर्चे बहुत अधिक हैं; औसत आय अर्जित करने वाले व्यक्ति को अपनी कुल आय का लगभग 30%-35% सामाजिक सुरक्षा योगदान के रूप में देना पड़ता है। हालांकि, यह एक निश्चित सीमा तक ही सीमित है, जिसे योगदान सीमा कहा जाता है। एक निश्चित राशि से अधिक कमाने वाले किसी भी व्यक्ति को उस राशि से अधिक की आय पर कोई अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा योगदान देने की आवश्यकता नहीं होती है। उदाहरण के लिए, पेंशन बीमा के लिए, पूर्वी जर्मनी में सीमा 7,100 यूरो प्रति माह है और पश्चिमी जर्मनी में यह 7,300 यूरो है। नर्सिंग देखभाल, स्वास्थ्य बीमा और बेरोजगारी बीमा के लिए भी इसी तरह की सीमाएं हैं।

लेकिन इसका यह भी अर्थ है कि आपकी कमाई जितनी अधिक होगी, सामाजिक सुरक्षा में आपका योगदान उतना ही कम होगा। यही कारण है कि जर्मनी में करोड़पति डॉक्टरों के परिवारों से अधिक कर नहीं देते। जर्मनी के आम तौर पर अति-अमीर लोगों की आय काम से नहीं बल्कि व्यापारिक लाभ, पूंजीगत लाभ और अचल संपत्ति से होती है। करोड़पतियों द्वारा चुकाई जाने वाली औसत कर दर 24% है - जो औसत आय वाले लोगों की तुलना में काफी कम है। इसका कारण आयकर की तुलना में पूंजीगत लाभ कर की काफी कम दर और सहायक कंपनियों के माध्यम से किराये की आय या लाभ-साझाकरण का निपटान करने की क्षमता है।

प्रत्येक व्यक्ति और व्यवसाय को 10 वर्षों तक बिल और लेखा रिकॉर्ड सुरक्षित रखना अनिवार्य है। कर अधिकारी किसी भी समय इनकी जांच कर सकते हैं, भले ही व्यवसाय बंद हो गया हो। प्रत्येक व्यवसाय के पास लाइसेंस प्राप्त लेखा सॉफ्टवेयर का उपयोग करने वाला कैश रजिस्टर होना चाहिए; कंप्यूटर के माध्यम से जारी किए गए सभी बिल कर प्राधिकरण के सर्वर पर भेजे और संग्रहीत किए जाते हैं और इन्हें हटाया या संशोधित नहीं किया जा सकता है। व्यवसाय हस्तलिखित रिकॉर्ड भी रख सकते हैं, लेकिन वे प्रत्येक दिन के लिए विस्तृत और सटीक होने चाहिए।

जर्मनी गणराज्य के डांग मिन्ह ली

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स्रोत