नियमों के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करें

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कर प्रबंधन को डिजिटल प्रौद्योगिकी अनुप्रयोग परिवेश में संचालित करने की आवश्यकता है। फोटो: कर विभाग, सामान्य विभाग

चालान एक विशेष दस्तावेज है, जो विक्रेता और क्रेता के बीच माल बेचने और सेवाएं प्रदान करने के लेनदेन को रिकॉर्ड करने के लिए होता है, जो अर्थव्यवस्था के लेनदेन की मात्रा को दर्शाता है, और लेखांकन के लिए आधार के रूप में कार्य करने और करदाताओं के कर दायित्वों को निर्धारित करने के लिए एक दस्तावेज के रूप में होता है।

इसलिए, लोगों और व्यवसायों द्वारा चालान के उपयोग में स्वैच्छिक अनुपालन एक स्वस्थ व्यावसायिक वातावरण के निर्माण का आधार है, और यह कर नीतियों और कानूनों के अनुपालन का प्रारंभिक प्रमाण है।

इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस लागू होने के समय से लेकर 19 जुलाई, 2024 तक, कर अधिकारियों द्वारा प्राप्त और संसाधित इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस की अनुमानित संख्या 8.54 बिलियन इनवॉइस है। आज तक, देश भर में 75,429 व्यवसायों ने कैश रजिस्टर से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस का उपयोग करने के लिए पंजीकरण कराया है, कैश रजिस्टर से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस की संख्या 648.1 मिलियन से अधिक है।

यह परिणाम कर क्षेत्र की एक उल्लेखनीय उपलब्धि है, लेकिन इसके लिए कर प्रबंधन को डिजिटल प्रौद्योगिकी अनुप्रयोग वातावरण में करने की भी आवश्यकता है, ताकि इलेक्ट्रॉनिक चालान पर बड़े डेटा को संसाधित किया जा सके, साथ ही राज्य बजट के लिए कर दायित्वों को पूरा करने के लिए करदाताओं की स्वैच्छिक अनुपालना भी आवश्यक है।

हाल ही में, इलेक्ट्रॉनिक चालान प्रणाली के डेटाबेस के माध्यम से, कर प्राधिकरण ने चालान पर खरीद/बिक्री डेटा का विश्लेषण और संश्लेषण करके इलेक्ट्रॉनिक चालान के उपयोग में समीक्षा और प्रबंधन उपायों के इलेक्ट्रॉनिकीकरण को बढ़ाया है, जिससे चालान के उल्लंघन का पता लगाया जा सके, जिससे झूठी घोषणा, कर चोरी और कर वापसी के अनुरोधों का उल्लंघन हो सकता है, जो राज्य के बजट से कर धन से लाभ कमाने के लिए वास्तविक उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों के अनुरूप नहीं हैं...

अधिकांश कर उल्लंघनों का कारण यह है कि करदाता यह स्पष्ट नहीं कर पाते कि घोषित और भुगतान की गई कर राशि वास्तविक उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों के अनुसार सही है, क्योंकि अवैध चालानों के उपयोग या चालानों का अवैध रूप से उपयोग करने के संकेत मिलते हैं। इसलिए, कर अधिकारियों को राज्य के बजट राजस्व की हानि को रोकने के लिए कर निरीक्षण, कर लेखा परीक्षा, कर प्रशासनिक निर्णयों का प्रवर्तन आदि जैसे उचित कर प्रबंधन उपाय लागू करने की आवश्यकता है।

इसलिए, यह साबित करने के लिए कि घोषित और चुकाया गया कर सही है, कर वापसी का समय कम करने और कर कानूनों के उल्लंघन से बचने के लिए, करदाताओं को सबसे पहले नियमों के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करना होगा। वस्तुओं और सेवाओं की खरीद-बिक्री का लेन-देन जितना पारदर्शी होगा, राज्य बजट से मिलने वाले लाभों का क्रियान्वयन उतनी ही तेज़ी से होगा।

चालान संबंधी कानून का अनुपालन माल की खरीद और बिक्री में पारदर्शिता है।

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चालान संबंधी कानून का अनुपालन करदाता के क्रय-विक्रय लेन-देन को पारदर्शी बनाने के लिए किया जाता है। चित्रांकन: इंटरनेट

2013 के संविधान में यह प्रावधान है कि “प्रत्येक व्यक्ति का कानून के अनुसार कर चुकाने का दायित्व है।”

कर प्रशासन कानून के "स्व-घोषणा और स्व-कर भुगतान" पद्धति के वर्तमान नियमों के अनुसार, करदाताओं को देय करों के प्रकार निर्धारित करने के लिए कर कानून के प्रावधानों के आधार पर स्वयं करों की गणना करनी होगी, स्व-घोषणा करनी होगी, राज्य के बजट में गणना की गई कर राशि का स्वयं भुगतान करना होगा, और घोषित आंकड़ों के लिए उत्तरदायी होना होगा। करदाता देय कर की राशि निर्धारित करने हेतु जानकारी घोषित करने हेतु कर घोषणाओं का उपयोग करते हैं।

मूल्य वर्धित कर (वैट) के लिए, देय कर की राशि निर्धारित करने के लिए, क्रय और विक्रय चालान, कर अवधि के दौरान करदाता की क्रय और विक्रय गतिविधियों को दर्शाने वाले साक्ष्यों में से एक होगा, यदि माल और सेवाओं की क्रय और विक्रय वास्तविक है; साथ ही, यदि माल और सेवाओं की क्रय और विक्रय वास्तविक नहीं है, तो करदाता द्वारा बनाए गए चालान का उपयोग अवैध है और इसे नियमों के अनुसार नियंत्रित किया जाएगा।

इनपुट वैट कटौती के लिए, कटौती योग्य इनपुट वैट को साबित करने के लिए महत्वपूर्ण शर्त यह है कि खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए कानूनी वैट चालान होना चाहिए और 20 मिलियन VND या उससे अधिक मूल्य की खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए गैर-नकद भुगतान दस्तावेज होना चाहिए।

वैट रिफंड के संबंध में, वैट रिफंड राज्य के बजट द्वारा उन व्यवसायों और संगठनों को इनपुट टैक्स की राशि लौटाना है जिन्होंने उत्पादन और व्यवसाय के लिए वस्तुओं और सेवाओं की खरीद करते समय भुगतान किया है। इसलिए, एक वैध वैट चालान उन साक्ष्यों में से एक है जो करदाता द्वारा राज्य के बजट में भुगतान किए गए इनपुट टैक्स की राशि को दर्शाता है और जिसे शीघ्रता से वापस किया जाएगा।

कॉर्पोरेट आयकर के लिए कर योग्य आय का निर्धारण करते समय कटौती योग्य व्ययों के लिए, उद्यमों को सभी व्ययों में कटौती करने की अनुमति है यदि वे निम्नलिखित शर्तों को पूरा करते हैं:

+ उद्यम के उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों से संबंधित वास्तविक व्यय;

+ व्यय के लिए कानून द्वारा निर्धारित पर्याप्त चालान और कानूनी दस्तावेज उपलब्ध हों।

+ 20 मिलियन VND या उससे अधिक मूल्य (वैट सहित मूल्य) के सामान और सेवाओं की खरीद के लिए प्रत्येक बार भुगतान करते समय गैर-नकद भुगतान दस्तावेज़ होना चाहिए।

इसलिए, चालान पर कानून का सख्ती से पालन करके, विशेष रूप से विनियमन "माल बेचते समय या सेवाएं प्रदान करते समय, विक्रेता को खरीदार को चालान जारी करना होगा", माल और सेवाओं को खरीदते समय गैर-नकद भुगतान के साथ, खरीद और बिक्री गतिविधियों के लिए करों को सही ढंग से घोषित करने और भुगतान करने से, करदाताओं ने माल और सेवाओं की खरीद और बिक्री को पारदर्शी बना दिया है, कर वापसी डोजियर की प्रक्रिया को तेज कर दिया है, कर निरीक्षण और परीक्षा की आवश्यकता वाले जोखिमों की सूची में आने से बचा है।

क्वोक तुआन