आधुनिक कर प्रबंधन विधियों को पूर्ण करना

कर विभाग ने कहा है कि कर क्षेत्र एकमुश्त कर प्रणाली को बदलकर घोषणा प्रणाली अपनाने के लिए प्रतिबद्ध है, जिसमें करदाता स्वयं कर घोषित करेंगे और उसका भुगतान करेंगे। इसका लक्ष्य व्यावसायिक घरानों के लिए वास्तविक राजस्व घोषणाओं पर आधारित एक नई कर प्रबंधन प्रणाली विकसित और लागू करना है, जो एकमुश्त कर प्रणाली को पूरी तरह से बदल देगी।

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सुनिश्चित करें कि संक्रमण प्रक्रिया सुचारू रूप से चले, सही और पर्याप्त कर संग्रह हो। साथ ही, व्यावसायिक घरानों पर प्रशासनिक बोझ बढ़ाए बिना, नई पद्धति का पालन करने में उनकी सहायता के लिए तकनीकी और व्यावसायिक उपाय लागू करें।

इस लक्ष्य को ध्यान में रखते हुए, कर क्षेत्र कई विशिष्ट कार्य निर्धारित करता है। तदनुसार, यह क्षेत्र घोषणा पद्धति के अनुसार व्यावसायिक घरानों के लिए एक कर प्रबंधन प्रक्रिया विकसित करेगा: प्रस्तावित प्रबंधन मॉडल के आधार पर, घोषणा पद्धति अपनाने के बाद, व्यावसायिक घरानों के प्रबंधन के लिए कर एजेंसी के भीतर आंतरिक रूप से लागू एक व्यावसायिक प्रक्रिया का अध्ययन और विकास करना आवश्यक है।

इस प्रक्रिया में कर पंजीकरण, व्यापारिक घरानों से आवधिक कर घोषणाएं प्राप्त करना, कर लेखांकन की निगरानी, ​​कर घोषणाओं की जांच, ऋण प्रबंधन और प्रवर्तन (यदि कोई हो) से लेकर सब कुछ शामिल है।

प्रक्रिया के निर्माण का सिद्धांत कर उद्योग प्रक्रिया के समग्र पुन: डिजाइन के साथ संगतता सुनिश्चित करना है, जबकि व्यापारिक घरानों की विशेषताओं (बड़ी मात्रा, छोटा राजस्व) को ध्यान में रखना है।

यह उम्मीद की जाती है कि नई व्यावसायिक घरेलू प्रबंधन प्रक्रिया सामान्य व्यवसाय प्रबंधन प्रक्रिया की तुलना में सरल होगी: उदाहरण के लिए, कर घोषणा अनुमोदन चरण को छोटा करना (जोखिम प्रबंधन लागू करने के कारण), प्रबंधन में समर्थन चरणों को एकीकृत करना, और पूरी तरह से इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड के आधार पर प्रबंधन लागू करना।

यह प्रक्रिया प्रत्येक विभाग की जिम्मेदारियों को भी स्पष्ट रूप से परिभाषित करती है: व्यावसायिक घरेलू सहायता टीम, व्यावसायिक घरेलू और अन्य राजस्व के लिए व्यक्तिगत कर विभाग मुख्य रूप से जिम्मेदार हैं, सूचना प्रौद्योगिकी विभाग के साथ समन्वय, संचालन - बजट - कानूनी, प्रशासन - संश्लेषण, निरीक्षण...

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इसके अलावा, कर विभाग ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म पर ई-कॉमर्स व्यवसाय करने वाले परिवारों और व्यक्तियों के समूहों के लिए अलग-अलग कर प्रबंधन समाधानों पर शोध कर रहा है, जहाँ लेन-देन की संख्या बहुत अधिक है। प्रत्येक ऑर्डर का मूल्य अक्सर छोटा होता है, लेकिन रिफंड, रद्दीकरण और एक्सचेंज की दर अधिक होती है। ई-कॉमर्स में इनवॉइसिंग प्रक्रिया बिक्री के समय मैन्युअल रूप से नहीं की जा सकती, बल्कि इसे सिस्टम पर ऑर्डर की स्थिति से जोड़ा जाना चाहिए; साथ ही, वास्तविक राजस्व को सटीक रूप से दर्शाने के लिए समायोजन या प्रतिस्थापन चालान नियमित रूप से तैयार किए जाते हैं।

यदि पारंपरिक घरों पर भी यही प्रबंधन पद्धति लागू की जाती है, तो इससे करदाताओं और कर अधिकारियों, दोनों पर बोझ बढ़ेगा, त्रुटियाँ बढ़ेंगी और प्रबंधन दक्षता कम होगी। इसलिए, ई-कॉमर्स समूहों के लिए एक अलग कर प्रबंधन समाधान तैयार करना आवश्यक है, जिसमें निम्नलिखित चरण शामिल हों: प्लेटफ़ॉर्म से सीधे ऑर्डर डेटा एकत्र करना, बिचौलियों और बैंकों से भुगतान डेटा की जाँच करना, इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस डेटा की जाँच करना ताकि सिस्टम स्वचालित रूप से करदाताओं के लिए पुष्टि हेतु एक सुझाया गया घोषणापत्र तैयार कर सके।

इसके अतिरिक्त, कर आधार का विस्तार करने तथा उत्पन्न होने वाले कर दायित्वों को सही ढंग से और पूरी तरह से एकत्र करने के समाधान को भी सावधानीपूर्वक क्रियान्वित किया जाता है, लेकिन राजस्व हानि को रोकने के उपायों को शीघ्रता से लागू किया जाता है, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि घोषणा पद्धति पर स्विच करते समय, व्यापारिक घरानों के सभी राजस्व का सख्ती से प्रबंधन किया जाए।

प्रबंधन समाधानों पर अनुसंधान और कार्यान्वयन करना, जिनमें शामिल हैं: व्यावसायिक घरानों के बिक्री चालानों के निरीक्षण और पर्यवेक्षण को सुदृढ़ करना; व्यावसायिक घरानों के घोषित राजस्व की तुलना व्यावसायिक घरानों के खरीदे गए इलेक्ट्रॉनिक चालानों के आंकड़ों से करना, कम घोषणा के मामलों का पता लगाने के लिए प्रमुख व्यावसायिक घरानों के साथ नकदी प्रवाह की समीक्षा करना; उपभोक्ताओं को चालान प्राप्त करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए कार्यक्रम शुरू करना (जैसे आकर्षक पुरस्कारों के साथ "भाग्यशाली चालान") ताकि व्यावसायिक घरानों को पूर्ण चालान जारी करने के लिए प्रोत्साहित किया जा सके।

इसके अलावा, स्थानीय प्राधिकारियों के साथ समन्वय स्थापित कर लापता परिवारों की जांच करें और उन्हें रोकें: किसी भी परिवार को बिना पंजीकरण या कर की घोषणा किए व्यवसाय न करने दें।

2025 में, बाज़ारों, शॉपिंग मॉल्स, ऑनलाइन व्यवसायों की समीक्षा जारी रखें... और उन्हें अतिरिक्त प्रबंधन के अधीन रखें (प्रबंधित व्यवसायों की संख्या 2024 की तुलना में कम से कम 10% बढ़ाने का प्रयास)। ये कार्य सामान्य कराधान विभाग के 28 फ़रवरी, 2025 के निर्णय संख्या 420/QD-TCT द्वारा जारी "व्यावसायिक घरानों के लिए कर प्रबंधन की गुणवत्ता में सुधार हेतु नवाचार" परियोजना के अनुसार कार्यान्वित किए गए हैं और 2025 के पहले 6 महीनों में व्यावसायिक घरानों के प्रबंधन को मज़बूत करने और व्यावसायिक घरानों व व्यक्तियों से राज्य के बजट राजस्व में वृद्धि करने में सकारात्मक परिणाम प्राप्त हुए हैं। विशेष रूप से, कैश रजिस्टर से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक चालान पर परियोजना के प्रभावी कार्यान्वयन के समन्वय में: प्रांत/शहर की जन समिति को व्यावसायिक घरानों को कंप्यूटर और चालान प्रिंटर खरीदने के लिए प्रारंभिक निधि प्रदान करने हेतु सलाह दें; चालान प्राप्त करने वाले ग्राहकों के लिए पुरस्कारों में विविधता लाएँ (वर्तमान "लकी चालान" कार्यक्रम की तुलना में पुरस्कारों की संख्या और मूल्य में वृद्धि करें)।

इसका लक्ष्य व्यावसायिक घरानों के अनुपालन में एक स्पष्ट बदलाव लाना है: सभी बिक्री और सेवा लेनदेन के चालान होंगे, और बहीखातों के बाहर कोई "छिपा हुआ राजस्व" नहीं होगा। उस समय, व्यावसायिक घरानों की कर घोषणा वास्तविकता को दर्शाएगी, जिससे सही और पूर्ण संग्रह सुनिश्चित होगा।

इसके अलावा, उद्योग सक्रिय रूप से प्रपत्रों को संशोधित और पूरक कर रहा है और व्यावसायिक प्रशिक्षण दस्तावेज़ विकसित कर रहा है: नई पद्धति के कार्यान्वयन का समर्थन करने के लिए, कई प्रपत्रों और दस्तावेज़ों को विकसित या संशोधित करना आवश्यक है। विशेष रूप से: व्यावसायिक परिवारों द्वारा घोषित करने हेतु प्रपत्र, घोषणाएँ और अनुसूचियाँ (जैसा कि उल्लेख किया गया है, इलेक्ट्रॉनिकीकरण की दिशा में प्रपत्र 01/CNKD में संशोधन करें); कर छूट और कटौती घोषणा प्रपत्र (यदि नए रूपांतरित परिवारों या दुर्गम क्षेत्रों में स्थित परिवारों आदि के लिए कर छूट और कटौती नीति है); व्यावसायिक परिवारों के लिए सरल लेखांकन व्यवस्था का मार्गदर्शन करने वाले दस्तावेज़: संशोधित लेखांकन परिपत्र के अनुसार, कर घोषणा प्रस्तुत करने हेतु व्यावसायिक परिवारों के लिए मूल राजस्व और व्यय रिकॉर्ड करने हेतु एक पुस्तिका विकसित करना; व्यावसायिक परिवारों की घोषणाओं के प्रबंधन पर कर अधिकारियों के लिए व्यावसायिक प्रशिक्षण दस्तावेज़: प्रक्रियाओं, व्यावसायिक स्थितियों, व्यावसायिक परिवारों के राजस्व की जाँच और तुलना के लिए निर्देशों का संग्रह।

व्यावसायिक घरानों की समीक्षा और वर्गीकरण करें, व्यावसायिक घरानों को रूपांतरण के लिए प्रोत्साहित करें: कर प्राधिकारियों को उचित रूपांतरण की योजना बनाने के लिए वर्तमान में एकमुश्त कर का भुगतान करने वाले सभी व्यावसायिक घरानों का मूल्यांकन और वर्गीकरण करने की आवश्यकता है।

व्यावसायिक परिवार के आकार के आधार पर वर्गीकरण करने के लिए कर प्रबंधन डेटा के आधार पर, इसके अतिरिक्त, स्वैच्छिक रूपांतरण को प्रोत्साहित करने और प्रेरित करने के लिए 1 बिलियन VND/वर्ष (अनुमानतः हजारों परिवार) से अधिक राजस्व वाले अनुबंधित व्यावसायिक परिवार की एक सूची भी बनाई गई है।

वर्तमान में, कर विभाग उन व्यावसायिक घरानों की समीक्षा कर रहा है जो घोषणा पद्धति अपनाने और उद्यम बनने की आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। 2025 के पहले 6 महीनों में, 13,699 व्यावसायिक घरानों ने घोषणा पद्धति अपना ली है और 1,474 व्यावसायिक घराने उद्यम बन गए हैं। जुलाई में, 384 व्यावसायिक घराने उद्यम बन गए।

बहुत छोटे आकार के परिवारों (जिनकी आय 10 करोड़ डॉलर प्रति वर्ष से कम है) के लिए, जो कर के दायरे में नहीं आते, सरल प्रबंधन अभी भी बना रहता है, जिससे उनके आगे विकास के लिए परिस्थितियाँ बनती हैं। यह वर्गीकरण कर अधिकारियों को एक उपयुक्त रूपांतरण रोडमैप बनाने में मदद करता है: बड़े परिवारों को पहले रूपांतरण के लिए प्राथमिकता दें, छोटे परिवार इसे चरणबद्ध तरीके से कर सकते हैं। रूपांतरण प्रक्रिया के दौरान, रूपांतरण के अधीन परिवारों को अधिकतम सहायता प्रदान करने पर ध्यान केंद्रित करें: कर घोषणाएँ तैयार करने, सॉफ़्टवेयर, चालान आदि का उपयोग करने में व्यावसायिक परिवारों का मार्गदर्शन करने हेतु प्रमुख क्षेत्रों में प्रत्यक्ष सहायता के लिए एक कार्य समूह की स्थापना करें।

कर विभाग के अनुसार, उपरोक्त सभी समाधानों का अंतिम लक्ष्य यह है: 1 जनवरी, 2026 तक एकमुश्त कर प्रणाली समाप्त हो जाएगी, कर योग्य राजस्व वाले सभी व्यावसायिक घराने स्वयं घोषणा करेंगे और वास्तविक राजस्व के अनुसार कर का भुगतान करेंगे। कर प्राधिकरण एकमुश्त पद्धति की तरह शुरू से ही कर निर्धारित करने के बजाय, बाद में मार्गदर्शन, पर्यवेक्षण और जाँच की भूमिका निभाता है। यह एक आधुनिक, पारदर्शी कर प्रबंधन पद्धति है, जो अंतर्राष्ट्रीय रुझानों और डिजिटल अर्थव्यवस्था के रुझान, डिजिटल परिवर्तन परिवेश के अनुरूप है।

ट्रा नदी

स्रोत: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html