1 जुलाई 2025 के बाद लेखांकन में क्या परिवर्तन करने की आवश्यकता होगी?

सारांश लेखाकारों के लिए कार्य योजना बनाने में मदद करता है

सामग्री	उठाए जाने वाले कदम
फॉर्म - पुस्तकें	टेम्पलेट्स डिज़ाइन/संपादित करें, लेखांकन नियम जोड़ें
लेखांकन खाता	यदि आवश्यक हो तो नाम/नंबर संपादित करें, यह सुनिश्चित करते हुए कि रिपोर्टिंग प्रभावित न हो।
वित्तीय रिपोर्ट	लक्ष्य जोड़ें - स्पष्ट करना आवश्यक है
टब	कर की दरें कम करें, नकद रहित भुगतान लागू करें, निर्यात दस्तावेजों को पूरक बनाएं
टैक्स कोड	सभी व्यक्तियों/व्यावसायिक परिवारों को पहचान संख्या का उपयोग करने के लिए स्थानांतरित करने की तैयारी करें
चालान और पहचान	इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस प्रणाली को उन्नत करें, VNeID पंजीकृत करें
सामाजिक बीमा	सामाजिक बीमा का भुगतान करने के लिए आवश्यक नए विषयों की पहचान करें
ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म कर	कर दायित्वों के हस्तांतरण हेतु न्यूनतम सीमा की जांच और समन्वय करना

लेखांकन क्या है? व्यवसाय में लेखांकन का उद्देश्य

1. वाउचर फॉर्म को स्वयं डिज़ाइन/संशोधित करें - लेखांकन पुस्तकें

उद्यमों को अब परिपत्र 133/2016 के परिशिष्ट 3 और 4 में दिए गए फॉर्म का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है।

आप अपने व्यवसाय के अनुरूप टेम्पलेट को डिज़ाइन या संशोधित कर सकते हैं, बशर्ते कि यह ईमानदार, पारदर्शी और सत्यापन योग्य प्रतिबिंब सुनिश्चित करे।

यदि संशोधन किया जाता है, तो इसके कारणों और कानूनी जिम्मेदारियों को स्पष्ट रूप से बताते हुए लेखांकन विनियम जारी करना आवश्यक है।

2. लेखांकन प्रणाली को संशोधित करें

परिपत्र 133/2016 के परिशिष्ट 1 में दी गई प्रणाली अभी भी लागू है, लेकिन खाते का नाम, संख्या, संरचना और सामग्री बदलने की अनुमति है।

पूर्णतः सुनिश्चित करें: व्यवसाय का स्पष्ट वर्गीकरण, कोई डुप्लिकेट वस्तु नहीं, तथा वित्तीय रिपोर्टिंग संकेतकों पर कोई प्रभाव नहीं।

3. वित्तीय विवरणों में संकेतक जोड़ें

नाम और लेखा खाता कोड को बदला जा सकता है यदि यह व्यवसाय के लिए उपयुक्त हो और वित्तीय विवरणों को विकृत न करे।

वित्तीय विवरणों में अतिरिक्त संकेतक जोड़े जा सकते हैं, लेकिन उन्हें स्पष्ट रूप से समझाया जाना चाहिए।

4. लेखांकन विनियम स्थापित करना

यदि फॉर्म, खातों, रिपोर्ट आदि में कोई समायोजन किया जाता है, तो उद्यम को ऐसे परिवर्तनों को स्पष्ट रूप से समझाते हुए आंतरिक विनियम जारी करने की आवश्यकता होती है।

5. नई वैट नीति

20 मिलियन VND की सीमा हटाएँ: सभी इनपुट VAT चालान, जिनकी कटौती की जानी है, उनका भुगतान गैर-नकद किया जाना चाहिए।

कुछ वस्तुओं को गैर-करयोग्य से करयोग्य में परिवर्तित कर दिया गया, या 5% से 10% कर दिया गया (जैसे चीनी, शैक्षिक उपकरण...)।

0% कर दर (अंतर्राष्ट्रीय परिवहन, शुल्क मुक्त क्षेत्र...) के आवेदन के दायरे का विस्तार करें।

अतिरिक्त कर वापसी की शर्तें: उद्यम केवल 5% कर के अधीन वस्तुओं की आपूर्ति करते हैं और यदि शेष राशि 300 मिलियन या उससे अधिक है तो वे वापसी के लिए पात्र हैं।

चालानों का दुरुपयोग करने और फर्जी टैक्स रिफंड देने पर कड़ी कार्रवाई करें।

6. टैक्स कोड को व्यक्तिगत पहचान संख्या में बदलें

व्यक्तियों, व्यावसायिक घरानों और व्यक्तिगत व्यवसायों को 1 जुलाई, 2025 से कर कोड के स्थान पर व्यक्तिगत पहचान संख्या (12 अंक) का उपयोग करना आवश्यक होगा।

इसी प्रकार, परिवार, व्यावसायिक घराने और व्यावसायिक व्यक्ति, परिवार के प्रतिनिधि या स्वयं व्यावसायिक व्यक्ति की व्यक्तिगत पहचान संख्या को उस परिवार या व्यावसायिक प्रतिष्ठान के कर कोड के रूप में उपयोग करेंगे।

कर प्राधिकरण 1 जुलाई, 2025 के बाद इन व्यक्तियों को पुराने स्वरूप (10 या 13 अंक) में नए कर कोड जारी नहीं करेगा।

रूपांतरण रोडमैप: 6 फ़रवरी, 2025 से, कर प्रणाली नए कर पंजीकरणकर्ताओं के लिए व्यक्तिगत पहचान संख्या के रूप में कर कोड जारी करना स्वीकार करने लगी है। कर प्राधिकरण द्वारा पहले जारी किए गए कर कोड (पहचान संख्या के समान नहीं) 30 जून, 2025 तक उपयोग किए जाएँगे। 1 जुलाई, 2025 से, सभी कर लेनदेन में पुराने कर कोड के बजाय व्यक्तिगत पहचान संख्या का उपयोग करना होगा।

कर प्राधिकरण, करदाता के लिए प्रशासनिक प्रक्रियाएं बनाए बिना, व्यक्ति के वर्तमान कर कोड (यदि सूचना मेल खाती है) को पहचान संख्या में परिवर्तित करने के लिए राष्ट्रीय जनसंख्या डेटाबेस के साथ डेटा की स्वचालित रूप से तुलना करेगा।

यदि जानकारी मेल नहीं खाती है, तो पुराना टैक्स कोड अस्थायी रूप से "अपडेट के लिए लंबित" रहेगा और व्यक्तियों और व्यावसायिक परिवारों को डेटा को सिंक्रनाइज़ करने के लिए कर पंजीकरण जानकारी को समायोजित करने की प्रक्रिया पूरी करनी होगी। अपडेट करने के बाद, व्यक्तिगत पहचान संख्या आधिकारिक तौर पर सभी लेनदेन में टैक्स कोड की जगह ले लेगी।

पुराने टैक्स कोड के तहत पहले जारी किए गए दस्तावेज़ अभी भी मान्य हैं और उन्हें समायोजित करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन रूपांतरण के समय से ही, व्यवसायों को लेखांकन प्रणाली में भागीदारों और कर्मचारियों के नए टैक्स कोड को अपडेट करना चाहिए। यह कर प्रबंधन को आधुनिक बनाने, कर डेटा को जनसंख्या डेटा से जोड़ने, इसे कर अधिकारियों और करदाताओं, दोनों के लिए अधिक पारदर्शी और सुविधाजनक बनाने की दिशा में एक कदम है।

7. इलेक्ट्रॉनिक चालान - इलेक्ट्रॉनिक पहचान

कैश रजिस्टर के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक चालान जारी करना जारी रखें (1 जून, 2025 से परिपत्र 70/2025);

कैश रजिस्टर (पीओएस) से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक चालान: सरकार ने चालान और दस्तावेजों पर डिक्री 123/2020 में संशोधन करते हुए डिक्री 70/2025/एनडी-सीपी (20 मार्च, 2025) जारी की, तदनुसार, 1 जून, 2025 से, कैश रजिस्टर से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक चालान को कई विषयों के लिए लागू किया जाना चाहिए।

विशेष रूप से: (1) एकमुश्त विधि द्वारा कर का भुगतान करने वाले व्यावसायिक घराने और व्यक्ति (लेखांकन और चालान व्यवस्था को पूरी तरह से लागू नहीं करते हैं या नहीं करते हैं) जिनका राजस्व 1 बिलियन वीएनडी/वर्ष या उससे अधिक है और जो नकदी रजिस्टर का उपयोग करते हैं, उन्हें नकदी रजिस्टर से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करने के लिए पंजीकरण करना होगा जो सीधे कर प्राधिकरण से जुड़े होते हैं।

शॉपिंग मॉल, सुपरमार्केट, खुदरा (कार, मोटरबाइक, अन्य मोटर वाहन को छोड़कर), खाद्य और पेय पदार्थ, रेस्तरां, होटल, यात्री परिवहन, मनोरंजन सेवाएं, फिल्म स्क्रीनिंग आदि जैसे क्षेत्रों में उपभोक्ताओं को सीधे माल और सेवाओं की खुदरा बिक्री में काम करने वाले उद्यमों को भी कैश रजिस्टर से इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करना होगा जो डेटा को कर अधिकारियों से जोड़ता है।

8. सामाजिक बीमा नीति में सुधार

पेंशन प्राप्त करने के लिए न्यूनतम सामाजिक बीमा भुगतान अवधि को कम करना: पेंशन प्राप्त करने की शर्तों में ढील दी गई है, जिससे पुरुषों और महिलाओं दोनों के लिए सामाजिक बीमा भुगतान की न्यूनतम अवधि 20 वर्ष से घटाकर 15 वर्ष कर दी गई है।

नए प्रतिभागियों के लिए सामाजिक बीमा की एकमुश्त निकासी पर प्रतिबंध: दीर्घकालिक सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए, नया कानून 1 जुलाई, 2025 के बाद सामाजिक बीमा में भाग लेने वालों के लिए सामाजिक बीमा की एकमुश्त निकासी की शर्तों को कड़ा करता है। विशेष रूप से, कर्मचारी, कानून द्वारा निर्धारित विशेष मामलों को छोड़कर, शर्तों को पूरा न करने पर एकमुश्त सामाजिक बीमा प्राप्त नहीं कर पाएँगे।

एकमुश्त निकासी के बजाय प्रतिधारण और पेंशन भुगतान को प्रोत्साहित करें: कर्मचारियों को सामाजिक बीमा बनाए रखने के लिए प्रोत्साहित करने हेतु, सामाजिक बीमा कानून 2024 में एकमुश्त राशि न निकालने पर लाभ जोड़े गए हैं। विशेष रूप से, जो कर्मचारी भुगतान जारी रखते हैं या अपनी भुगतान अवधि आरक्षित रखते हैं, उन्हें पात्रता होने पर अधिक लाभ प्राप्त होंगे और पेंशन अधिक आसानी से प्राप्त होगी (भुगतान वर्ष की कम आवश्यकता के कारण)।

सामाजिक पेंशन लाभ प्राप्त करने की आयु कम करना: सामाजिक पेंशन व्यवस्था (पेंशन रहित वृद्धजनों के लिए लाभ) का विस्तार किया जा रहा है। 1 जुलाई, 2025 से मासिक सामाजिक लाभ प्राप्त करने की आयु 80 वर्ष से घटाकर 75 वर्ष कर दी गई है।

9. व्यावसायिक घराने करों की घोषणा और भुगतान करते हैं

एकीकृत भुगतान कार्यों वाले ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म (शॉपी, लाज़ाडा...) व्यवसायों की ओर से करों की कटौती और घोषणा करेंगे।

जिन मामलों पर विचार नहीं किया गया है (फेसबुक, ज़ालो...) उन्हें स्वयं घोषणा करनी होगी और डिक्री 117/2025/ND-CP के अनुसार कर का भुगतान करना होगा।

राजस्व पर कर कटौती दर: ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म द्वारा कटौती की गई वैट और व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना प्रत्येक लेनदेन के राजस्व के प्रतिशत के रूप में की जाती है, जिसे माल/सेवाओं के प्रकार के अनुसार वर्गीकृत किया जाता है।

लेन-देन का प्रकार	वैट (%)	निवासी व्यक्तिगत आयकर (%)	अनिवासी व्यक्तिगत आयकर (%)
समान बेचना	1.0%	0.5%	1.0%
सेवा प्रदाता	5.0%	2.0%	5.0%
परिवहन सेवाएँ, माल ढुलाई सेवाएँ	3.0%	1.5%	2.0%

यदि ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म लेनदेन को माल या सेवाओं के रूप में वर्गीकृत नहीं कर सकता है, तो संबंधित उच्चतम दर लागू की जाएगी (उदाहरण के लिए: मामले के आधार पर 5% वैट, 2% या 5% पीआईटी)।