वेतनभोगी कर्मचारियों को कर में कितनी छूट मिलती है?

(एचटीवी) - राष्ट्रीय विधानसभा द्वारा हाल ही में पारित संशोधित व्यक्तिगत आयकर कानून में किए गए कुछ नए समायोजनों में व्यक्तिगत भत्तों में वृद्धि और प्रगतिशील कर दर अनुसूची को 7 श्रेणियों से घटाकर 5 श्रेणियों में सरल बनाना शामिल है।

कुछ लाख डोंग से लेकर कुछ मिलियन डोंग तक की छूट।

नया व्यक्तिगत आयकर कानून 1 जुलाई, 2026 से लागू होगा। हालांकि, व्यावसायिक गतिविधियों से होने वाली आय और निवासी व्यक्तियों के वेतन/मजदूरी से संबंधित नियम 2026 के कर वर्ष से लागू होंगे। इसका अर्थ यह है कि 2026 की शुरुआत से, वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना नए नियमों के अनुसार की जाएगी। विशेष रूप से, कानून में प्रगतिशील कर दर अनुसूची को वर्तमान 7 कर-वर्गों से घटाकर 5 कर दिया गया है। एक पूर्व स्पष्टीकरण रिपोर्ट में, वित्त मंत्री गुयेन वान थांग ने कहा था कि यह नई व्यक्तिगत आयकर अनुसूची व्यक्तियों को अपनी कर देयता कम करने में मदद करती है। यह कर-वर्गों के बीच कर दरों में तेजी से वृद्धि की वर्तमान स्थिति का भी समाधान करती है।

साथ ही, करदाताओं के लिए व्यक्तिगत भत्ता बढ़ाकर 15.5 मिलियन वीएनडी प्रति माह (पहले 11 मिलियन वीएनडी प्रति माह) कर दिया गया है, और प्रत्येक आश्रित के लिए यह भत्ता बढ़ाकर 6.2 मिलियन वीएनडी प्रति माह (पहले 4.4 मिलियन वीएनडी प्रति माह) कर दिया गया है। व्यक्तिगत भत्ते के अतिरिक्त, करदाता अनिवार्य बीमा अंशदान, धर्मार्थ एवं मानवीय अंशदान और अन्य कटौतियों के भी हकदार हैं। नियमों के अनुसार, कर्मचारियों द्वारा वर्तमान में भुगतान किया जाने वाला अनिवार्य बीमा अंशदान उनके मासिक वेतन का 10.5% है, जो अनिवार्य सामाजिक बीमा के अधीन है (मूल वेतन का अधिकतम 20 गुना, जो 46.8 मिलियन वीएनडी के बराबर है)।

वेतनभोगी कर्मचारियों को 2026 से व्यक्तिगत आयकर में छूट मिलेगी।

कानून में यह भी प्रावधान है कि वेतन और मजदूरी से कर योग्य आय कुल प्राप्त कर योग्य आय में से ऊपर निर्दिष्ट व्यय घटाने के बाद प्राप्त राशि है। इसलिए, 17 मिलियन वीएनडी/माह कमाने वाले व्यक्ति को 10.5% बीमा और 15.5 मिलियन वीएनडी भत्ते की कटौती के बाद अगले वर्ष से व्यक्तिगत आयकर नहीं देना होगा। इसका अर्थ है कि वर्तमान स्थिति की तुलना में व्यक्ति की कर देयता में 210,000 वीएनडी/माह की कमी आएगी। इसी प्रकार, एक आश्रित सहित 24 मिलियन वीएनडी/माह कमाने वाले व्यक्ति को भी व्यक्तिगत आयकर नहीं देना होगा क्योंकि भत्ता और अनिवार्य बीमा अंशदान कुल मिलाकर 24.1 मिलियन वीएनडी हैं। इसका अर्थ है कि वर्तमान नियमों की तुलना में व्यक्ति की कर देयता में 610,000 वीएनडी/माह की कमी आएगी।

प्रगतिशील टैरिफ प्रणाली

जब किसी कर्मचारी की मासिक आय 30 मिलियन VND है और उस पर एक आश्रित है, तो कटौतियों के बाद उसकी कर योग्य आय 5.9 मिलियन VND बचती है। यह व्यक्ति वर्तमान में 15% की कर दर वाले कर-वर्ग 3 के बजाय 5% की कर दर वाले कर-वर्ग 1 के तहत व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करेगा (कर-वर्ग 3 10 मिलियन से 18 मिलियन VND प्रति माह के बीच की कर योग्य आय पर लागू होता है)। इससे उसे वर्तमान 968,000 VND की तुलना में प्रति माह 295,000 VND की कर कटौती प्राप्त होगी।

मान लीजिए कि एक व्यक्ति की मासिक आय 50 मिलियन VND है और उस पर एक आश्रित है, तो कर कटौती के बाद उसकी शेष आय लगभग 23.4 मिलियन VND होगी। यह व्यक्ति कर ब्रैकेट 2 में आएगा, जिस पर 10% कर लगता है, जबकि वर्तमान में ब्रैकेट 4 पर 20% कर लगता है। इससे उसे प्रति माह लगभग 1.84 मिलियन VND की कर कटौती होगी, जो वर्तमान लगभग 4.3 मिलियन VND की तुलना में 2.45 मिलियन VND की कमी है। इसी प्रकार, एक व्यक्ति जिसकी मासिक आय 100 मिलियन VND है और उस पर एक आश्रित है, तो कर कटौती के बाद उसकी कर योग्य आय लगभग 73.39 मिलियन VND होगी। यह व्यक्ति ब्रैकेट 4 पर 30% कर का भुगतान करेगा, जिससे उसे प्रति माह 12.5 मिलियन VND से अधिक की कर कटौती होगी, जो वर्तमान में 18 मिलियन VND से अधिक की कर कटौती की तुलना में 5.54 मिलियन VND की कमी है।

यदि कोई व्यक्ति वेतन और मजदूरी से प्रति माह लगभग 130 मिलियन VND कमाता है, तो कटौतियों के बाद उसे उच्चतम कर दर, ब्रैकेट 5, यानी 35% का भुगतान करना होगा। इसका मतलब है कि व्यक्ति को कर के रूप में 21.68 मिलियन VND से अधिक का भुगतान करना होगा, जो वर्तमान कर राशि 28.5 मिलियन VND से अधिक की तुलना में 6.85 मिलियन VND की कमी है।

स्वास्थ्य और शिक्षा के लिए कटौती योग्य खर्चों पर नियमों का इंतजार है।

व्यक्तिगत आयकर कटौती के अतिरिक्त, नए व्यक्तिगत आयकर कानून में यह प्रावधान भी है कि वेतनभोगी कर्मचारी अपने और अपने आश्रितों के स्वास्थ्य देखभाल , शिक्षा और प्रशिक्षण से संबंधित खर्चों के लिए सरकार द्वारा निर्धारित स्तर तक कटौती के हकदार होंगे। इन खर्चों के लिए कानून द्वारा निर्धारित बिल और सहायक दस्तावेजों की आवश्यकता होगी और इनका भुगतान अन्य स्रोतों से नहीं किया जा सकता है। इसलिए, सरकार द्वारा इन स्वास्थ्य देखभाल और शिक्षा संबंधी खर्चों का विवरण स्पष्ट किए जाने के बाद, 2026 से वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर में और कमी आएगी।

2026 से शुरू होकर, सभी वेतनभोगी कर्मचारियों को व्यक्तिगत आयकर में छूट मिलेगी।

इससे पहले, व्यक्तिगत आयकर कानून में संशोधन के मसौदे पर टिप्पणी करते हुए, कई विशेषज्ञों ने करदाताओं को इन आवश्यक खर्चों की कटौती की अनुमति देने का सुझाव दिया था। मिन्ह डांग क्वांग लॉ फर्म के निदेशक, वकील ट्रान ज़ोआ ने सुझाव दिया कि सरकार कटौती योग्य शिक्षा और प्रशिक्षण शुल्क के लिए अधिकतम राशि निर्धारित कर सकती है, जैसे कि प्रति व्यक्ति प्रति वर्ष 20 मिलियन वीएनडी। इसी तरह, चिकित्सा खर्च भी करदाताओं पर बोझ हैं। विशेष रूप से, गंभीर बीमारियों के लिए हमेशा महंगी विशेष दवाओं और उन्नत उपचार तकनीकों की आवश्यकता होती है, जो स्वास्थ्य बीमा द्वारा पूरी तरह से कवर नहीं होती हैं। इसलिए, सरकार प्रति वर्ष कटौती योग्य चिकित्सा खर्चों के लिए अधिकतम राशि निर्धारित कर सकती है, जो संभवतः कर योग्य आय के 20% तक हो सकती है।

इस बीच, फुलब्राइट विश्वविद्यालय के डॉ. डो थिएन एन तुआन ने कई ऐसे देशों का उदाहरण दिया जो ट्यूशन फीस, स्वैच्छिक बीमा या गर्भवती महिलाओं, प्रसव और बुजुर्गों एवं बीमारों की देखभाल जैसे "पारिवारिक" खर्चों के लिए कटौती की अनुमति देते हैं। उदाहरण के लिए, थाईलैंड स्वास्थ्य बीमा के लिए 25,000 बाट/वर्ष (लगभग 20 मिलियन वीएनडी/वर्ष) तक की कटौती की अनुमति देता है; बच्चों की निजी शिक्षा के लिए 100,000 बाट/वर्ष (लगभग 79.7 मिलियन वीएनडी/वर्ष) तक की कटौती की अनुमति देता है; और माता-पिता की देखभाल (60 वर्ष से अधिक आयु) के लिए 30,000 बाट/व्यक्ति तक की कटौती की अनुमति देता है। इसी तरह, चीन शिक्षा और बाल देखभाल के लिए 2,000 युआन/माह/बच्चे (लगभग 7 मिलियन वीएनडी/माह) तक की कटौती की अनुमति देता है। इसके अतिरिक्त, निर्धारित सीमा से अधिक होने पर बड़े चिकित्सा खर्चों को भी कर कटौती के दायरे में लाया जा सकता है... इसलिए, सरकार इन दोनों खर्चों के लिए एक सीमा निर्धारित कर सकती है, उदाहरण के लिए, कर योग्य आय का अधिकतम 30%, ताकि लोग आवश्यक खर्चों की कटौती कर सकें और साथ ही बजट राजस्व हानि के जोखिम का प्रबंधन भी सुनिश्चित हो सके।

कर छूट या कटौती के लिए पात्र मामले।

प्राकृतिक आपदाओं, महामारियों, आग, दुर्घटनाओं या गंभीर बीमारियों के कारण करदाताओं को कर भुगतान करने में कठिनाई का सामना करना पड़ रहा है, ऐसे मामलों में उन्हें नुकसान की सीमा के अनुरूप कर कटौती प्राप्त हो सकती है, लेकिन यह कटौती देय कर की राशि से अधिक नहीं होगी।

- उच्च गुणवत्ता वाले डिजिटल प्रौद्योगिकी उद्योग कर्मियों के वेतन और मजदूरी से होने वाली आय पर 5 वर्षों की अवधि के लिए व्यक्तिगत आयकर से छूट।

- निवेश और विकास के लिए प्राथमिकता प्राप्त उच्च प्रौद्योगिकियों की सूची या उच्च प्रौद्योगिकी संबंधी कानून द्वारा निर्धारित रणनीतिक प्रौद्योगिकियों और रणनीतिक प्रौद्योगिकी उत्पादों की सूची में शामिल उच्च-तकनीकी या रणनीतिक प्रौद्योगिकियों के अनुसंधान और विकास में लगे उच्च-तकनीकी कर्मियों के वेतन और मजदूरी से होने वाली आय पर 5 वर्षों की अवधि के लिए व्यक्तिगत आयकर से छूट।

नियमों के अनुसार स्थापित और खरीद की तारीख से 2 वर्ष या उससे अधिक समय तक रखे गए ओपन-एंडेड फंड प्रमाणपत्रों के हस्तांतरण पर व्यक्तिगत आयकर से छूट।

- सरकार द्वारा निर्दिष्ट अवधि के लिए प्रतिभूति निवेश कोषों और रियल एस्टेट निवेश कोषों से व्यक्तिगत निवेशकों द्वारा प्राप्त लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर में 50% की कमी।

स्रोत: थान निएन (युवा)

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स्रोत: https://htv.com.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-duoc-giam-thue-bao-nhieu-222251213082620612.htm