मूल्य वर्धित कर कानून में संशोधन: व्यवहार में आने वाली बाधाओं को दूर करना

मूल्य संवर्धित कर कानून संख्या 48/2024/QH15 के कई अनुच्छेदों में संशोधन और अनुपूरण का उद्देश्य न केवल तैयारी प्रक्रिया के दौरान उत्पन्न होने वाली समस्याओं का समाधान करना है, बल्कि यह कठिनाइयों पर काबू पाने, प्राकृतिक आपदाओं के बाद उत्पादन बहाल करने और अर्थव्यवस्था की प्रतिस्पर्धात्मकता बढ़ाने में व्यवसायों का समर्थन करने के लिए एक महत्वपूर्ण समाधान भी है।

मूल्य वर्धित कर कानून में कई अनुच्छेदों को जोड़ना एक रणनीतिक कदम है, जो व्यवसायों को सहायता प्रदान करने वाले कर नीतियों में सुधार लाने के सरकार के दृढ़ संकल्प को दर्शाता है। (फोटो: मिन्ह फुओंग)

वर्षों से, पार्टी और राज्य ने लगातार एक आधुनिक, पारदर्शी और निष्पक्ष कर प्रणाली के निर्माण, व्यवसायों के लिए अनुकूल वातावरण बनाने और सतत आर्थिक विकास को बढ़ावा देने की वकालत की है। हालाँकि, नई नीतियों के कार्यान्वयन में हमेशा एक निश्चित देरी होती है, जिसके लिए प्रबंधन एजेंसियों को जमीनी स्तर से प्रतिक्रिया तुरंत सुनने और वास्तविक स्थिति के अनुरूप सक्रिय रूप से समायोजन करने की आवश्यकता होती है। मूल्य वर्धित कर कानून संख्या 48/2024/QH15, जिसे 26 नवंबर, 2024 को राष्ट्रीय सभा द्वारा पारित किया गया और 1 जुलाई, 2025 से प्रभावी हुआ, कर नीतियों को पूर्ण बनाने में एक महत्वपूर्ण दस्तावेज़ है, लेकिन कार्यान्वयन की तैयारी की प्रक्रिया में, कई कमियाँ उजागर हुई हैं, खासकर कृषि, पशु आहार निर्यात और कर वापसी की शर्तों के क्षेत्र में।

कृषि उत्पादन और निर्यात की कार्यप्रणाली में प्रमुख कमियाँ

कानून संख्या 48/2024/QH15 के प्रावधानों के अनुसार, उद्यमों को वाणिज्यिक चरण के माध्यम से खरीदे और बेचे गए कृषि उत्पादों पर 5% इनपुट मूल्य वर्धित कर का भुगतान करना होगा, और फिर निर्यात करते समय कर वापसी प्राप्त करनी होगी। जिन वस्तुओं का उत्पादन आउटपुट ज्यादातर निर्यात के लिए होता है (जैसे कैटफ़िश, काली मिर्च, कॉफी, आदि) उनके लिए एकत्र किए गए और फिर वापस किए गए मूल्य वर्धित कर की राशि से उद्यमों के लिए समय और पूंजी ठहराव की बर्बादी होती है, जबकि क्रेडिट संस्थान कार्यशील पूंजी प्रदान करते समय इस कर का भुगतान नहीं करते हैं, जिससे वित्तीय दबाव पड़ता है और व्यावसायिक दक्षता कम होती है। विशेष रूप से अर्थव्यवस्था के प्राकृतिक आपदाओं, विशेष रूप से कई बड़े उत्पादन क्षेत्रों में तूफान और बाढ़ से भारी प्रभावित होने के संदर्भ में, रिफंड की प्रतीक्षा करने के लिए मूल्य वर्धित कर में हजारों अरबों वीएनडी को घुमाने के लिए उद्यमों के लिए खरीद, प्रसंस्करण और निर्यात के लिए सक्रिय रूप से पूंजी का स्रोत बनाना असंभव है।

उद्योग संघों ने इस स्थिति को स्पष्ट रूप से दर्शाया है। कृषि क्षेत्र के कई उद्योगों के अनुमानों के अनुसार, केवल 2025 के अंतिम 6 महीनों में, कॉफ़ी व्यवसायों को अस्थायी रूप से चुकाया जाने वाला 5% मूल्य वर्धित कर अनुमानित रूप से 5,000 अरब वियतनामी डोंग (VND) है; खाद्य उद्योग के लिए 2,016 अरब वियतनामी डोंग (VND); काली मिर्च और मसाला उद्योग के लिए 2,162 अरब वियतनामी डोंग (VND) है। ये सभी प्रमुख निर्यात उद्योग हैं जिनके पास बड़े भंडार हैं और इन्हें तेज़ी से पूँजी परिवर्तन की आवश्यकता होती है।

इसके अलावा, मौजूदा नियम घरेलू और आयातित वस्तुओं के बीच असमानता भी पैदा करते हैं। आयातित कृषि और जलीय उत्पाद वियतनाम में प्रवेश करते समय मूल्य वर्धित कर के अधीन नहीं होते, जबकि घरेलू वस्तुओं पर वाणिज्यिक स्तर पर कर लगता है। इससे घरेलू उद्यमों की लागत बढ़ जाती है, आयातित वस्तुओं को लाभ होता है और घरेलू कृषि उत्पादन पर नकारात्मक प्रभाव पड़ता है, जो पहले से ही प्राकृतिक आपदाओं से बुरी तरह प्रभावित है।

पशु आहार पर लागू कर नीति भी उतनी ही गंभीर कमी है। चूँकि पशु आहार कर के अधीन नहीं है, इसलिए इसे इनपुट मूल्य वर्धित कर (इनपुट मूल्य वर्धित कर) के लिए कटौती योग्य या वापस नहीं किया जा सकता है, जिससे पशु आहार उत्पादन उद्यमों की लागत और विक्रय मूल्य बढ़ जाते हैं, जिसका असर पशुपालकों पर पड़ेगा। इसके अलावा, यह विनियमन निष्पक्षता सुनिश्चित नहीं करता है और आयातित पशु आहार उत्पादों की प्रतिस्पर्धात्मकता को कम कर सकता है क्योंकि आयातित पशु आहार मूल्य वर्धित कर के अधीन नहीं है, जो घरेलू उद्यमों के लिए एक बड़ा नुकसान है।

व्यवसायों द्वारा बताई गई एक और बड़ी समस्या यह है कि वैट वापसी की शर्त के अनुसार, खरीदार को धन तभी वापस किया जाना चाहिए जब विक्रेता ने कर घोषित कर दिया हो और उसका भुगतान कर दिया हो। व्यवहार में, निर्यात करते समय, व्यवसायों को इनपुट वैट वापस कर दिया जाता है, लेकिन इसमें देरी होती है क्योंकि उन्हें यह निर्धारित करने के लिए प्रतीक्षा करनी पड़ती है कि विक्रेता ने कर घोषित किया है और उसका भुगतान किया है या नहीं, जिससे कर वापसी का अनुरोध करने वाले व्यवसायों के लिए कठिनाइयाँ और जोखिम पैदा होते हैं। क्योंकि कर वापसी का अनुरोध करने वाले व्यवसायों के पास कर वापसी की फाइलें तैयार करते समय विक्रेता की कर अनुपालन स्थिति की जांच करने के लिए कानूनी या तकनीकी उपकरण नहीं होते हैं। कई संगठनों और व्यक्तियों ने इस विनियमन को प्रत्येक इकाई की जिम्मेदारियों के साथ असंगत बताया है, क्योंकि खरीदार और विक्रेता अलग-अलग संस्थाएं हैं और उन्हें अलग-अलग और स्वतंत्र जिम्मेदारियां उठानी होंगी।

टैक्स रिफंड फाइलों के प्रसंस्करण में देरी के कई परिणाम होते हैं: नकदी प्रवाह स्थिर हो जाता है, व्यावसायिक योजनाएँ बाधित होती हैं और व्यवसायों को निर्यात अनुबंधों को लागू करने में कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है। कृषि निर्यात के संदर्भ में, विकास को बनाए रखने और बाजारों का विस्तार करने के लिए राज्य से मजबूत समर्थन की आवश्यकता होती है, इस विनियमन को जारी रखने से कई व्यवसायों को प्रतिस्पर्धा करने का अवसर खोना पड़ सकता है।

संशोधनों के 3 प्रमुख समूहों के साथ सरलीकृत प्रक्रिया के तहत कानून में संशोधन करना ।

उपर्युक्त कठिनाइयों का सामना करते हुए, संघों, उद्यमों और कृषि और पर्यावरण मंत्रालय के विचारों और सिफारिशों को सुनने और गंभीरता से अध्ययन करने के आधार पर, साथ ही कई क्षेत्रों में कृषि उत्पादन पर तूफान और बाढ़ के गंभीर प्रभाव के आधार पर, वित्त मंत्रालय ने निर्धारित किया कि परिणामों पर काबू पाने और स्थिर उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों को सुनिश्चित करने में योगदान देने के लिए मूल्य वर्धित कर संख्या 48/2024/QH15 पर कानून की कई सामग्रियों को संशोधित और पूरक करना आवश्यक है।

कानूनी दस्तावेज़ों के प्रख्यापन संबंधी कानून का अनुच्छेद 26.2, चल रहे राष्ट्रीय सभा सत्र में कानून प्रस्तुत करने की अनुमति देता है, यदि व्यवहारिक रूप से उत्पन्न कोई मुद्दा अत्यावश्यक हो। इस मामले में सरलीकृत प्रक्रिया का प्रयोग, सामाजिक-आर्थिक जीवन को सीधे प्रभावित करने वाले नीतिगत मुद्दों से निपटने में सरकार के लचीलेपन और समयबद्धता को दर्शाता है।

26 नवंबर, 2025 को, प्रधानमंत्री द्वारा अधिकृत वित्त मंत्री ने राष्ट्रीय सभा और राष्ट्रीय सभा की स्थायी समिति के समक्ष प्रस्तुतीकरण संख्या 1090/TTr-CP पर हस्ताक्षर किए, जिसमें मूल्य वर्धित कर कानून के कई अनुच्छेदों में संशोधन और अनुपूरण करने वाले मसौदा कानून पर विचार और अनुमोदन का अनुरोध किया गया। कानून में संशोधन का उद्देश्य दोहरा लक्ष्य सुनिश्चित करना है: व्यवसायों के लिए कठिनाइयों को दूर करना, साथ ही मौजूदा कानूनी दस्तावेजों के बीच अनुकूलता और एकरूपता सुनिश्चित करना।

यह मसौदा कानून तीन मुख्य विषयों पर केंद्रित है। सबसे पहले, यह उस नियम को पुनर्स्थापित करता है जिसके तहत इनपुट मूल्य वर्धित कर (VTA) घोषित करने और भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, बल्कि फसलों, वनों, पशुधन, जलीय कृषि और मत्स्य पालन से प्राप्त उन उत्पादों पर कर कटौती की अनुमति है जिनका अन्य उत्पादों में प्रसंस्करण नहीं किया गया है या जिनका केवल सामान्य प्रारंभिक प्रसंस्करण हुआ है और जिनका वाणिज्यिक चरण में व्यापार किया जाता है।

इस विनियमन के साथ, उद्यमों को वाणिज्यिक स्तर पर खरीदे और बेचे गए कृषि उत्पादों पर 5% इनपुट मूल्य वर्धित कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है, जिससे उन वस्तुओं के लिए वैट एकत्र करने और फिर वापस करने की स्थिति पर काबू पाया जा सकता है जिनका उत्पादन आउटपुट ज्यादातर निर्यात के लिए होता है जैसे कैटफ़िश, काली मिर्च, कॉफी, आदि, जो वर्तमान में वियतनाम की निर्यात ताकत हैं, जिससे वित्तीय दबाव को कम करने और उद्यमों के लिए व्यावसायिक दक्षता बढ़ाने में मदद मिलती है।

दूसरा, फसलों, वनों, पशुधन, जलीय कृषि और मत्स्य पालन से संबंधित उन उत्पादों के लिए मूल्य वर्धित कर नीति को समायोजित करें जिनका अन्य उत्पादों में प्रसंस्करण नहीं किया गया है या जिनका केवल सामान्य प्रारंभिक प्रसंस्करण हुआ है और जिनका उपयोग पशु आहार के रूप में किया जाता है ताकि पशु आहार कानून के प्रावधानों का पालन किया जा सके। इस संशोधन से, पशु आहार उत्पादन और व्यापारिक प्रतिष्ठानों को उपरोक्त 5% मूल्य वर्धित कर का भुगतान नहीं करना पड़ेगा, उद्यमों की उत्पादन लागत कम होगी, जिससे आयातित पशु आहार उत्पादों के साथ उनकी प्रतिस्पर्धात्मकता बढ़ेगी।

तीसरा, उस शर्त को हटाएँ जिसके तहत खरीदार को केवल तभी धनवापसी की जानी थी जब विक्रेता ने कर घोषित कर दिए हों और उनका भुगतान कर दिया हो। इस प्रावधान को हटाने से कर वापसी का समय कम हो जाएगा, और निर्यात प्रतिष्ठानों के लिए कर वापसी नियमों के अनुसार की जा सकेगी, बिना इस बात का इंतज़ार किए कि विक्रेता ने कर घोषित कर दिए हैं और उनका भुगतान कर दिया है।

मूल्य वर्धित कर कानून के कई अनुच्छेदों में संशोधन और अनुपूरण करने वाला यह मसौदा कानून एक रणनीतिक कदम है, जो व्यवसायों को समर्थन देने, घरेलू और आयातित वस्तुओं के बीच निष्पक्षता सुनिश्चित करने, और साथ ही प्राकृतिक आपदाओं के बाद कृषि उत्पादन को पुनर्जीवित करने के लिए परिस्थितियाँ बनाने की दिशा में कर नीतियों में सुधार के लिए सरकार के दृढ़ संकल्प को दर्शाता है। यह संशोधन, कई उतार-चढ़ावों के दौर में, वास्तविकता को समझने और अर्थव्यवस्था की ज़रूरतों के अनुरूप नीतियों को तुरंत समायोजित करने में प्रबंधन एजेंसी की सक्रियता को भी दर्शाता है।

मिन्ह फुओंग

स्रोत: https://nhandan.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-go-diem-nghen-tu-thuc-tien-post926455.html