Kétféle kedvezménycsomagot javasolnak az adófizetők számára
A személyi jövedelemadóról (szja) szóló törvénytervezet (módosított) véleményeinek összefoglalásában, elfogadásában és az észrevételek indoklásában a Kormányhivatal két családi kedvezménycsomag (CSKP) kidolgozását javasolta, hogy az adózók a legmegfelelőbb és legelőnyösebb opciót választhassák. Először is, a törvénytervezetben javasolt standard CSKP-csomag. Másodszor, a kibővített CSKP-csomag tartalmazza az adózók és az eltartottak számára nyújtott kedvezményeket, hogy megélhessenek, dolgozhassanak, tanulhassanak és normálisan élhessenek; ez a rész magában foglalhatja az alapvető orvosi és oktatási költségeket. Ez a levonási szint alacsonyabb lehet, mint a standard CSKP-csomag, mivel nem tartalmazza a szállásköltségeket és a munkavégzéshez kapcsolódó utazási költségeket (attól függően, hogy ezeket a költségeket kiszámították-e vagy sem). A Kormányhivatal alapvetően azzal magyarázta, hogy a fenti költségek mindegyike teljes számlával és dokumentummal rendelkezik, és megfizették az ÁFA-t, így nagyon kényelmes lesz az adók önbevallása.
Hogyan számítják ki a régió országai a személyi jövedelemadót?
Ugyanezen a véleményen van a Vietnami Külkereskedelmi Részvénytársasági Kereskedelmi Bank ( Vietcombank ) is, amely azt javasolta, hogy a levonható költségek közé tartozzon a hitelintézetektől felvett, orvosi ellátásra, oktatásra és képzésre, valamint szociális lakásvásárlásra felvett hitelek kamata. A valóságban ugyanis az oktatás és az egészségügy finanszírozásához az egyéneknek hitelintézetektől kell kölcsönt felvenniük, és kamatot kell fizetniük. Ez egy valós költség, amelyet le kell vonni a nettó jövedelem pontos tükrözése érdekében, csökkentve az emberekre nehezedő pénzügyi terhet. Különösen a szociális lakásvásárlásra felvett hitelek kamatainak levonása segíti elő az alacsony jövedelműek lakhatáshoz való hozzáférésének javítását, összhangban a Nemzetgyűlés 161/2024. számú határozatában foglalt, „a szociális lakásvásárlást támogató hitelek aktív végrehajtásának folytatása” politikájával.
- A 3. számú adóhivatalban dolgozók, Ho Si Minh-város. FOTÓ: NHAT THINH
A Ho Si Minh-városi Adótanácsadók és Adóügynökök Szövetsége szerint alapvetően minden vélemény nagyra értékeli a politika emberiességét, amikor a törvénytervezet lehetővé teszi az adófizetők és eltartottak orvosi költségeinek, oktatásának és képzésének levonását, és megbízza a kormányt részletes utasítások kidolgozásával. A fenti költségeken túlmenően ki kell terjeszteni és alkalmazni kell a bérleti díjakra és az adófizetők néhány egyéb szükséges költségére is. Hasonlóképpen, Phu Tho tartomány Nemzetgyűlési Küldöttsége azt javasolta, hogy tanulmányozzák és bővítsék ki néhány speciális kiegészítő levonást, például a hitelkamat vagy a bérleti díj (azok számára, akiknek hitelintézetektől kell kölcsönt felvenniük ahhoz, hogy először vásároljanak házat, vagy béreljenek házat, amikor nincs saját házuk)...
Engedélyezze a bérleti díjak és a lakáshitel-kamat levonását
Látható, hogy számos ajánlás érkezett a személyi jövedelemadó törvény kidolgozó testületéhez a lakásvásárlási vagy bérleti költségek kamatainak levonásának kiterjesztésére. A Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd. hangsúlyozza, hogy az oktatási és egészségügyi költségek levonását kiegészítő tervezet nagy előrelépés, amely az állam részvételét mutatja az emberek alapvető terheiben. A fiatal családok számára azonban az egyik legnagyobb és leghosszabb ideig tartó pénzügyi teher az első otthon megvásárlásának kamatköltsége. A „letelepedés” a „letelepedés” előfeltétele, majd a „vállalkozásindítás” folytatása. A lakástulajdonlás az alapja annak, hogy az emberek stabilizálják életüket, nyugodtan dolgozhassanak, hozzájárulhassanak és felnevelhessék a jövő generációit. Ezért a vállalat azt javasolja, hogy a személyi jövedelemadó kiszámításakor a levonható tételekhez adják hozzá a szociális lakások vagy az első és egyetlen kereskedelmi ingatlan vásárlásakor a hitelintézeteknek fizetett kamatköltséget. Szigorú ellenőrzési mechanizmusra van szükség (pl. bankok és földhivatalok visszaigazolása egyszerű elektronikus azonosító kódok használatával) annak biztosítása érdekében, hogy a szabályozást a megfelelő alanyokra alkalmazzák, és elkerüljék a haszonszerzést. Ez egy olyan politika, amelyet számos ország sikeresen alkalmazott a társadalombiztosítás támogatására és az egészséges ingatlanpiaci fejlődés előmozdítására.
Az orvosi költségeket érvényes és indokolt dokumentumokkal le kellene vonni az adóból. Fotó: Nhat Thinh
Ugyanezen a véleményen van Dr. Nguyen Ngoc Tu, a Hanoi Üzleti és Műszaki Egyetem előadója is, aki elmondta, hogy a jelenlegi személyi jövedelemadó-törvény előír egy áfakulcsot, és mentesíti az adó alól a súlyos betegségben szenvedőket, de nem határozza meg, hogy mi minősül súlyos betegségnek. A tandíj és az orvosi költségek levonásának bevezetéséről szóló törvényjavaslat előrelépés. Ezenkívül két másik kiadástípust is bele kellene foglalni az adóbevallásba: a lakhatást és a közlekedést. Ez két alapvető emberi jog, és szintén a jövedelemszerzéssel függ össze. Például egy 22-23 éves diáknak, aki szülői támogatás nélkül végez és kezd el dolgozni, körülbelül 10 évbe, azaz 30 éves kora után lesz szüksége arra, hogy annyi pénzt takarítson meg, amennyi elég egy ház megvásárlásához. Egy új lakást vásárló személy esetében, aki a tőke egy részét megtakarította, a többit pedig a banktól kölcsönvette a vásárláshoz, a tőkét és a kamatokat is le kell vonni az adóköteles jövedelem kiszámítása előtt. Ezenkívül azoknak a munkavállalóknak, akik nem engedhetik meg maguknak, hogy házat vegyenek vagy béreljenek, a bérleti díjat is ki kell zárni az adók kiszámításából. Ezenkívül a közlekedés is a mindennapi életben felmerülő költség, amelyet az adófizetők fizetnek. Itt a szerkesztőbizottságnak az adóköteles jövedelem kiszámítása előtt bele kell foglalnia a szállítási költségeket, amelyek fix összegben vagy az adóköteles jövedelem százalékában számíthatók ki.
„Négy alapvető emberi kiadást kell levonni a személyi jövedelemadó kiszámítása előtt, mint például az oktatás, az egészségügy, a lakhatás és az utazás. Ezeket a költségeket számlákkal és dokumentumokkal kell igazolni. Ez az oka annak is, hogy a fogyasztókat arra ösztönzik, hogy áruk és szolgáltatások igénybevételekor számlát kapjanak. Amikor a számlák és dokumentumok kézhezvétele olyan előnyökkel jár az alkalmazottak számára, mint az adókedvezmények, akkor kérni fogják az eladótól, hogy bocsássák azokat rendelkezésre. Ez segít abban is, hogy az üzleti környezet tisztább és átláthatóbb legyen, az áruk eredete egyértelmű legyen, és a vállalkozások ne tudják elkerülni az adókat a bevételek csökkentésekor” – mondta Nguyen Ngoc Tu úr.
Hasonlóképpen Nguyen Duc Nghia ügyvéd, a Ho Si Minh-városi Üzleti Szövetség Kis- és Középvállalkozások Támogatási Központjának igazgatóhelyettese azt javasolta, hogy fontolják meg a lakásbérleti költségek vagy az első lakáshitelek kamatai utáni levonás lehetőségét az orvosi és oktatási költségek mellett, mivel ez sok család számára hatalmas terhet jelent. Ez a szabályozás a letelepedési igényeket is kielégíti. Lehetséges meghatározni egy maximális hitelösszeget, például a kamat levonása legfeljebb 1 milliárd VND fennálló adósság esetén. Ez összhangban van a kormány által megvalósított, a lakáspiac fejlődésének ösztönzésére irányuló céllal is. Különösen az orvosi és oktatási költségek esetében szükséges megfontolni a megfelelő szintű levonások engedélyezését. Például az orvosi költségek tekintetében vannak olyan családok, akiknek súlyos betegségeket kell kezelniük, és orvosok által felírt speciális gyógyszereket kell használniuk, amelyek általában nagyon nagy dózisúak és évekig is kitarthatnak.
Átfogó reform a fejlett adópolitika felé
Dr. Do Thien Anh Tuan, a vietnami Fulbright Közpolitikai és Menedzsment Iskola munkatársa hangsúlyozta, hogy az alapvető kiadások közé tartoznak a tandíjak, az önkéntes biztosítások, vagy a „családi” kiadások, mint például a terhes nők, a szülés, az idős beteg emberek gondozása stb. Valójában sok ország engedélyezi ezeknek a kiadásoknak a levonását, mivel ezek tükrözik a valós pénzügyi kapacitást, miután az emberek fedezték az alapvető szükségleteiket vagy támogatásra szorultak (például oktatás, biztosítás). Például egy havi 20 millió VND jövedelemmel rendelkező személynek 8 millió VND-t kell költenie gyermeke óvodai tandíjára és idős édesanyja kórházi díjaira, a tényleges kiadásokra fennmaradó összeg csak egy 12 millió VND jövedelemmel rendelkező személynek felel meg. A kormány felső határt szabhat meg, például az adóköteles jövedelem legfeljebb 30%-át, amelyre az emberek levonhatják az alapvető kiadásokat, miközben biztosítja a költségvetési veszteség kockázatának kezelését.
Ami még ennél is fontosabb, Anh Tuan úr elmondta, hogy a személyi jövedelemadó-törvény jelenlegi felülvizsgálatában néhány fontos rendelkezést meg kell változtatni. Nevezetesen az adótáblázatot az új jövedelmi szintnek megfelelően kell kiigazítani (ami az új személyi jövedelemadó-szintnek felel meg); az inflációs rátát évente ki kell igazítani, és 5 évente újra kell értékelni. Ugyanakkor a személyi jövedelemadó-küszöböt 4 régióra kell alkalmazni az életszínvonal alapján; lehetővé kell tenni az alapvető kiadások levonását, beleértve az oktatást és képzést, az egészségügyi ellátást, a biztosítást, és végül az adópolitika kialakítását részben decentralizálni kell a helyi önkormányzatokra. Egy jó adórendszer nemcsak helyesen szedi be az adót, hanem megfelelő támogatást is nyújt, helyesen ösztönzi és helyesen szabályoz. Ha ezt a reformot alaposan végrehajtják, a személyi jövedelemadó nemcsak valódi igazságosságot hoz az embereknek, hanem nagy lépést jelent a nemzeti költségvetési potenciál javítása felé is.
A személyi jövedelemadó-politika, amikor lehetővé teszi a tényleges kiadások levonását, könnyen alkalmazható, és ösztönzi a fogyasztókat arra, hogy költekezéssel járuljanak hozzá a gazdasági fejlődés előmozdításához. Ugyanakkor a fiatal családok is bátran vállalnak gyermeket, mert a gyermeknevelés nagyon költséges. A születések ösztönzése jelenleg kiemelt nemzeti kérdés, és Vietnámnak is végre kell hajtania ezt a politikát. Ha a személyi jövedelemadó nem terjed ki a létfontosságú kiadások levonására, akkor az adófizetők és eltartottak áfakulcsát a jelenleginél jóval magasabbra kell emelni az adófizetők megélhetésének biztosítása érdekében.
Tran Xoa ügyvéd
Tran Xoa adószakértő és ügyvéd hangsúlyozta: A személyi jövedelemadó alapelve, hogy lehetővé tegye az egyén életében szükséges alapvető kiadások levonását, beleértve az élelmiszert, a ruházatot, a lakhatást, az utazást, sőt a kulturális és szórakozási szükségleteket is. Vannak olyan kiadástípusok, amelyek szabadon levonhatók ésszerű és érvényes tényleges dokumentumok alapján, de feltételekkel. Például az orvosi költségek minden esetben levonhatók lesznek, de ezeket orvos írja fel, és nem igény szerinti szolgáltatások. Eközben az oktatási és képzési költségek, mivel sokféle iskola és sokféle igény létezik, szabályozhatják a személyi jövedelemadó kiszámítása előtt levonható felső határt.
Tran Xoa úr elemezte: „Sokan gyakran hasonlítják össze Vietnam 35%-os adókulcsát egyes országok 40-45%-os kulcsával. Ez az összehasonlítás azonban a természetben nem igaz. Sok országban az adófizetők a számlákkal levonják a tényleges fogyasztási kiadások nagy részét (például bérleti díj, utazás, élelmiszer stb.). Az összes költség levonása után fennmaradó jövedelmet, azaz a megtakarításokat adóztatják. Ezért, bár az adókulcsuk magas, a ténylegesen befizetett adó ésszerű. Ezért a kormánynak a sok országhoz hasonlóan fejlett személyi jövedelemadó-politika felé kellene elmozdulnia, amely lehetővé teszi az emberek életében alapvető kiadások levonását, és csak a fennmaradó jövedelmet adóztatja meg.”
„A személyi jövedelemadó-politika, amikor lehetővé teszi a tényleges kiadások levonását, könnyen alkalmazható, és arra ösztönzi a fogyasztókat, hogy költekezéssel járuljanak hozzá a gazdasági fejlődés előmozdításához. Ugyanakkor a fiatal családok is bátran vállalnak majd gyermeket, mert a gyermeknevelés nagyon költséges. A születések ösztönzése jelenleg komoly nemzeti kérdés, és Vietnámnak is végre kell hajtania ezt a politikát. Ha a személyi jövedelemadó nem terjed ki a létfontosságú kiadások levonására, akkor az adófizetők és eltartottak áfakulcsát a jelenleginél jóval magasabbra kell emelni, hogy biztosítsuk az adófizetők megélhetését” – tette hozzá Tran Xoa ügyvéd.
Az adófizetők méltányosságának biztosítása
Az adóbevételek csökkenése nem bevételkiesés, hanem az állam és az adófizetők közötti megosztás. Több mint 10 évvel ezelőtt a személyi jövedelemadó aránya a teljes költségvetési bevételen belül mindössze 1-2% volt, mostanra ez 10%-ra nőtt. Ki tudja, a tervezetben javasolt politikai változtatásokkal ennek az adónak a költségvetési bevételen belüli aránya a következő években, amikor a gazdaság kétszámjegyű ütemben növekszik, 20%-ra fog emelkedni, ami azt jelenti, hogy az emberek élete és jövedelme is növekedni fog. Az ésszerű és értelmes szabályozások kiigazítása nem bevételkiesést jelent, hanem méltányosságot biztosít az adófizetők számára. Jelenleg a vállalkozások levonhatják a költségeket az adóköteles jövedelem meghatározása előtt, és a veszteséges vállalkozások esetében is van egy olyan szabályzat, amely szerint a veszteségeket a következő évekre átviszik. Az adófizetőknek, vagy eltartottjaiknak, ezeket a költségeket le kell vonniuk az adóköteles jövedelem kiszámítása előtt.
Dr. Nguyễn Ngoc Tu , előadó a Hanoi Üzleti és Műszaki Egyetemen
Átfogóbb személyi jövedelemadó-reformra van szükség
A jelenlegi GTGC-szintet országszerte egyenletesen alkalmazzák, a régiók közötti megélhetési költségek nagy különbségei ellenére. Bár GTGC-nek hívják, valójában nem tükrözi a valódi családi körülményeket. Míg a bérpolitika a minimálbért 4 régióra osztotta, a személyi jövedelemadó továbbra is egyenlő. Ho Si Minh-városban vagy Hanoiban – ahol a lakásárak, a tandíjak és az élelmiszerek mind magasak – az emberek csak ugyanazokra a levonásokra jogosultak, mint a távoli területeken élők. Ez torzítja és irreálissá teszi a személyi jövedelemadót. A személyi jövedelemadó reformja nem állhat csupán néhány levonás körül. Új, átfogóbb megközelítésre van szükség, amely figyelembe veszi a regionális különbségeket, az időbeli változásokat, a kiadási jellemzőket és a helyi önkormányzatok egyre fontosabb szerepét.
Dr. Do Thien Anh Tuan , Fulbright Közpolitikai és Menedzsment Iskola Vietnám
Forrás: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm
Hozzászólás (0)