Hibás elektronikus számlák kezelésére vonatkozó utasítások és értesítő űrlap (04/SS-HDDT számú nyomtatvány)

Hogyan kezeljük az elektronikus számlákban található hibákat? Milyen űrlapon lehet értesíteni az elektronikus számlákban található hibákról? Kérjük, olvassa el az alábbi cikket.

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

Értesítési űrlap hibás elektronikus számlákról (04/SS-HDDT számú űrlap)

Az elektronikus számlákban található hibák bejelentésére szolgáló nyomtatvány a 123/2020/ND-CP rendelettel kiadott 04/SS-HDDT számú nyomtatvány.

Letöltés - 04/SS-HĐĐT számú nyomtatvány

Utasítások hibás elektronikus számlák kezelésére

(i) Amennyiben az eladó felfedezi, hogy az adóhatóság által kóddal ellátott és a vevőnek meg nem küldött elektronikus számla hibás, az eladó a 04/SS-HDDT számú nyomtatvány szerint értesíti az adóhatóságot a létrehozott és hibás kóddal ellátott elektronikus számla törléséről, és új elektronikus számlát hoz létre, digitálisan aláírja, majd elküldi az adóhatóságnak, hogy a létrehozott számla helyett új számlakódot bocsásson ki a vevőnek küldendő számla helyett.

Az adóhatóság törli azokat az elektronikus számlákat, amelyeket helytelen kódokkal állítottak ki és az adóhatóság rendszerében tároltak.

(ii) Amennyiben adóhatósági kóddal ellátott vagy adóhatósági kód nélküli elektronikus számlát küldtek a vevőnek, és a vevő vagy az eladó hibát észlel, azt a következőképpen kell kezelni:

- Amennyiben a vevő nevében vagy címében hiba van, de az adókód nem hibás, és más tartalom is helytelen, az eladó köteles értesíteni a vevőt a számlán található hibáról, és nem kell újra kiállítania a számlát. Az eladó köteles értesíteni az adóhatóságot az elektronikus számlán található hibáról a 04/SS-HDDT számú nyomtatvány szerint, kivéve, ha az elektronikus számla adóhatósági kód nélküli, de a fenti hibát tartalmazza, és a számla adatait még nem küldték el az adóhatóságnak.

- Hibák esetén: adókód; a számlán feltüntetett összeg hibája, az adókulcs hibája, az adóösszeg hibája, vagy a számlán feltüntetett áruk nem megfelelő specifikációjúak vagy minőségűek, az elektronikus számlák használatának következő két módja közül választhat:

+ Az eladó elektronikus számlát állít ki a hibás számla helyesbítésére. Amennyiben az eladó és a vevő megállapodnak abban, hogy írásbeli megállapodást kötnek a hibás számla helyesbítő számla kiállítása előtt, az eladónak és a vevőnek írásbeli megállapodást kell készíteniük, amelyben egyértelműen feltüntetik a hibát, majd az eladó elektronikus számlát állít ki a hibás számla helyesbítésére.

Egy hibás elektronikus számlát helyesbítő elektronikus számlán a következő sornak kell szerepelnie: „Helyesbítés a következő nyomtatványszámú számlához: ... szimbólum ... szám ... dátum ... hónap ... év”.

+ Az eladó köteles új elektronikus számlát kiállítani a hibás elektronikus számla helyett, kivéve, ha az eladó és a vevő írásbeli megállapodást kötöttek a hibás számla pótszámla kiállítása előtt. Ebben az esetben az eladó és a vevő írásbeli megállapodást kötnek, amelyben egyértelműen feltüntetik a hibát, majd az eladó köteles elektronikus számlát kiállítani a hibás számla helyett.

A hibás elektronikus számlát helyettesítő új elektronikus számlán a következő sornak kell szerepelnie: „Számla pótlása nyomtatványszám... szimbólum... szám... dátum... hónap... év”.

Az eladó aláírja az új elektronikus számlát a hibás elektronikus számla javítása vagy cseréje érdekében, majd elküldi azt a vevőnek (adóhatósági kód nélküli elektronikus számlák használata esetén), vagy elküldi az adóhatóságnak, hogy az adóhatóság kiadhasson egy kódot az új elektronikus számlához, amelyet a vevőnek küldhet (adóhatósági kóddal ellátott elektronikus számlák használata esetén).

- A légi közlekedési ágazatban a légi szállítási okmányok cseréjére vagy visszatérítésére vonatkozó számlákat korrigált számlának tekintik, anélkül, hogy a „Növelés/csökkentés korrekciója a következő nyomtatványhoz: számlaszám... szimbólum... dátum... hónap... év” információra lenne szükség. A légi közlekedési vállalatok saját számlákat állíthatnak ki az ügynökök által kiállított szállítási okmányok visszatérítésének vagy cseréjének eseteire.

(iii) Amennyiben az adóhatóság hibákat észlel az adóhatóság kódját tartalmazó vagy az adóhatóság kódja nélküli e-számlában, az adóhatóság a 01/TB-RSĐT számú nyomtatvány szerint értesíti az eladót, hogy az ellenőrizhesse a hibákat.

A 01/TB-RSĐT számú nyomtatványon meghatározott értesítési határidő szerint az eladónak a 04/SS-HDĐT számú nyomtatvány szerint értesítenie kell az adóhatóságot a hibásan kiállított elektronikus számla ellenőrzéséről.

Ha az eladó a 01/TB-RSĐT számú nyomtatványon meghatározott értesítési határidőn belül nem értesíti az adóhatóságot, az adóhatóság a 01/TB-RSĐT számú nyomtatvány szerint másodszor is értesíti az eladót. Ha az eladó a 01/TB-RSĐT számú nyomtatványon meghatározott értesítési határidőn túl sem értesíti az eladót, az adóhatóság mérlegeli az ügy elektronikus számlák használatának ellenőrzésére való áttételét.

(iv) Az adóhatóság 1 munkanapon belül értesíti a beérkezésről és a feldolgozás eredményéről a 01/TB-HDSS számú nyomtatvány szerint. A törölt e-számlák már nem érvényesek, de hivatkozás céljából továbbra is tárolva vannak.

Letöltés: - 01/TB-RSĐT számú nyomtatvány

(A 123/2020/ND-CP rendelet 19. cikke)

[hirdetés_2]
Forrás