Sürgősen felül kell vizsgálni és javítani kell az üzleti háztartásokra vonatkozó adópolitikákat

Illusztratív fotó. (Forrás: baochinhphu.vn)

Ugyanakkor ez a lépés segít minimalizálni az üzleti háztartások és a vállalkozások adókötelezettségei közötti különbséget, biztosítva az üzleti élet adózási méltányosságát. A jogszabályok módosítását 2025-ben sürgősen be kell fejezni, hogy azokat haladéktalanul benyújtsák az illetékes hatóságokhoz kihirdetésre, 2026. január 1-jétől hatályossá téve, beleértve a vonatkozó adótörvények módosításait és a végrehajtási irányelveket.

Ezzel a céllal az adószektor számos konkrét feladatot tűzött ki maga elé, amelyek közül az adóigazgatási törvény és annak útmutató dokumentumainak módosítása kiemelt prioritást élvez. Ennek megfelelően az adószektor a 38/2019/QH14 számú adóigazgatási törvény rendelkezéseinek kiegészítésében és módosításában jelölte meg a fókuszt, az üzleti háztartások átalányadójának eltörlése érdekében; ugyanakkor a üzleti háztartások számláira és bizonylataira vonatkozó szabályozás módosítása oly módon, hogy az elektronikus számlák használatát írják elő minden olyan esetben, ahol bevétel keletkezik, felváltva a korábbi kiskereskedelmi számlákat.

A kis, szokatlan értékű számlák vagy díjak és költségek felmerülésének eseteit megfelelő kezelési megoldásokkal legalizálják, hogy megkönnyítsék és költségmegtakarítást érjenek el az adófizetők számára. Ezzel egyidejűleg az irányító rendeleteket és körleveleket is felülvizsgálják az egyidejű módosítások érdekében, biztosítva az egyidejű végrehajtást és az eredmények elérését.

Az Adóhivatal szerint nagyon fontos kiegészíteni a szabályozást annak egyértelmű meghatározása érdekében, hogy az adókezelési alanyok az üzleti háztartások és az üzleti tevékenységüket bejegyzett üzleti magánszemélyek (azok az alanyok, akiknek a Vállalkozási Törvény szerint regisztrálniuk kell üzleti tevékenységüket). Ezenkívül az adószektor egy új adókezelési modellt kutat és javasol az üzleti háztartások számára, az átalányadó eltörlése utáni üzleti háztartás-kezelési modell kutatása és javaslata irányába.

Ennek megfelelően az adószektor bevételi skálánként osztályoz a megfelelő adószámítási/adókezelési módszerek meghatározásához, bevételi küszöbértékeket határoz meg a pénztárgépekből származó elektronikus számlák alkalmazásához; egyértelműen meghatározza az adóhatóságon belüli osztályok szerepét és funkcióit az üzleti háztartások kezelésében (regisztráció, bevallás, adószámvitel, adó-visszatérítés, adómentesség, ellenőrzés, követelésbehajtás stb.), és elkerüli a feladatok üresedését vagy átfedését az irányítási módszerek megváltoztatásakor.

Az új modell megfontolhatja azt a lehetőséget, hogy a helyi adóhatóságoknál adóbevallásokat kezelő üzleti háztartások kezelésére specializált csapatokat hozzanak létre, elkülönülve a korábbi, szerződéses üzleti háztartásokat kezelő egységtől, vagy áttérjenek egy vezetői csapatmodellre, amely támogatja az egyéneket és az üzleti háztartásokat a bevallásban. A nemzetközi tapasztalatok tanulmányozása alapján lehetőség van az üzleti háztartások bevételi nagyságrend szerinti osztályozására a megfelelő kezelési modellek alkalmazása érdekében (például: a mikroháztartások továbbra is egyszerűen vallják be az adókat; a nagyháztartások vállalkozásokhoz hasonlóan kezelik). Ezt a megoldást 2025-re kell befejezni, amely egy új adókezelési folyamat kiépítésének alapját képezi.

Ezenkívül a bevételi nagyságrend szerinti csoportosítás a megfelelő adószámítási/adókezelési módszerek meghatározásához: jelenleg a 200 millió vagy annál kevesebb bevétellel rendelkező stabil üzleti háztartások száma körülbelül 1,5 millió háztartás (ami a 2,35 millió háztartásból álló stabil üzleti háztartások teljes számának 65,7%-át teszi ki), a fizetendő adó pedig 2410 milliárd VND.

A 200 millió és 3 milliárd VND közötti bevétellel rendelkező stabil üzleti háztartások száma körülbelül 791 ezer háztartás (ami a 2,35 millió háztartás összes stabil üzleti háztartásának körülbelül 33,6%-át teszi ki), a fizetendő adó pedig 7886 milliárd VND. A 3 milliárd és 50 milliárd VND közötti bevétellel rendelkező stabil üzleti háztartások száma körülbelül 12 ezer háztartás (ami a 2,35 millió háztartás összes stabil üzleti háztartásának 0,6%-át teszi ki), a fizetendő adó pedig 1032 milliárd VND. Az 50 milliárd VND feletti bevétellel rendelkező stabil üzleti háztartások száma körülbelül 1464 háztartás (ami a 2,35 millió háztartás összes stabil üzleti háztartásának 0,1%-át teszi ki), a fizetendő adó pedig 288 milliárd VND.

A fent említett jelenlegi adatok alapján az Adóhivatal az üzleti háztartások adókezelési modelljét javasolja az egyes adók bevételi küszöbértéke és adókulcsa alapján. Emellett párhuzamosan zajlik a személyi jövedelemadó és a hozzáadottérték-adó politikák módosítása is: a személyi jövedelemadóról szóló törvény, a hozzáadottérték-adóról szóló törvény, valamint a nem adóköteles bevételi küszöbérték valósághoz való igazítására vonatkozó részletes szabályozások és utasítások felülvizsgálata; a küszöbérték emelésének mérlegelése az adóköteles háztartások számának csökkentése érdekében, a jelentős méretű háztartásokra összpontosítva.

Ennél is fontosabb, hogy a tanulmány javasolja a kis- és középvállalkozások méretével megegyező „nagyméretű” üzleti háztartások személyi jövedelemadójának kiszámítási módjának módosítását, hogy az hasonló legyen a vállalkozások társasági jövedelemadójához; fontolóra kell venni a személyi jövedelemadó alkalmazását a teljes körű nyilvántartással rendelkező üzleti háztartások jövedelmére (bevétel mínusz költségek), annak érdekében, hogy ösztönözze az üzleti háztartásokat a költségek átláthatóságára, az üzleti bővítésbe való befektetésre anélkül, hogy adózási szempontból hátrányba kerülnének a vállalkozásokkal szemben; javasolja a személyi jövedelemadó mentességére/csökkentésére vonatkozó szabályozások hozzáadását az innováció ösztönzése érdekében (például: adómentesség a részvények átruházásából származó jövedelemre, az innovatív startup vállalkozásokhoz való tőkejuttatásra; adókedvezmények a startup vállalkozások szakértői és tudósai számára) a magángazdaság előmozdítása érdekében a 68-NQ/TW számú határozat szellemében.

Ezenkívül a valóságban a mikrovállalkozások és az üzleti háztartások számviteli rendszerét is tanulmányozni és módosítani kell, hogy az egyszerű, könnyen megvalósítható legyen, és ne igényeljen további könyvelői személyzetet. Konkrétan a kereskedelmi háztartások és az egyéni vállalkozások számviteli rendszeréről szóló 88/2021/TT-BTC számú körlevél, a mikrovállalkozások számviteli rendszerét irányító 132/2018/TT-BTC számú körlevél, valamint a kis- és középvállalkozások számviteli rendszerét irányító 133/2016/TT-BTC számú körlevél tanulmányozása és módosítása szükséges.

A cél az, hogy amikor a háztartások mikrovállalkozássá válnak, ne kelljen további szakosodott könyvelőket alkalmazniuk, és egy támogató alkalmazásplatformon vezethessék saját könyvelésüket. Az Adóhivatal ingyenes digitális platformokat és könyvelőszoftvereket is épít és biztosít a háztartások és a mikrovállalkozások megosztott használatára: szoftvermegoldás-szolgáltatókkal együttműködve egyszerű könyvelési megoldáscsomagokat hoz létre, állami finanszírozási támogatással a háztartások részvételének ösztönzése érdekében.

Az üzleti háztartások adóigazgatási eljárásainak reformjának előmozdítása: a szakpolitikák tökéletesítésével párhuzamosan folytassa az üzleti háztartásokkal kapcsolatos adminisztratív eljárások felülvizsgálatát, hogy legalább 30%-kal csökkentse az adminisztratív eljárások feldolgozására fordított időt, a jogszabályoknak való megfelelés költségeinek legalább 30%-át, és a következő években a 68-NQ/TW számú határozat szellemében folytassa a jelentős csökkentést. Az üzleti háztartások esetében a kiemelt reformeljárások közé tartozik: az első adóregisztráció, a tevékenység ideiglenes felfüggesztése, az adóbevallás, az elektronikus adófizetés, a számlák használata, az adómentesség és -csökkentés bejelentése...

A nyomtatványok és bevallások lerövidülnek, a felesleges információs mezők eltűnnek, és az elektronikus adóbevallást a lehető legnagyobb mértékben integrálják, hogy a háztartásoknak a papíralapú dokumentumok benyújtása helyett csak számítógépen/telefonon kelljen intézkedniük. Például a 01/CNKD adóbevallási nyomtatvány és a 01-2/BK-HDKD függelék az adó eltörlése után felülvizsgálatra kerül, és egy intelligens elektronikus bevallási nyomtatvány felé haladnak, amely a számlázási rendszerből származó bevételi adatokat javasolja.

Népi Újság

Forrás: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/