Ne veszítsen nagy adóbevételt a kis értékű áruk miatt

A Kormányzati Elektronikus Információs Portál által szeptember 23-án délután szervezett „Az e-kereskedelem adókezelésének hatékonyságának javítása” című szemináriumon Dr. Dinh Trong Thinh docens, a Pénzügyi Akadémia Nemzetközi Pénzügyi Karának korábbi vezetője megjegyezte, hogy a kis értékű e-kereskedelmi áruk esetében jelentős adóbevétel-kiesés tapasztalható.

Az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium adatai szerint 2013-ban a vietnami kiskereskedelmi e-kereskedelmi piac mérete elérte a 2,2 milliárd USD-t, 2023-ra pedig eléri a 20,5 milliárd USD-t, ami az országos kiskereskedelmi áru- és fogyasztói szolgáltatási bevételek 8%-át teszi ki.

„2024 januárja és júniusa között minden hónapban 1,3-1,9 milliárd USD értékű apró áru lépi át a határt adófizetés nélkül. Naponta 4-5 millió megrendelés lépi át a határt, és ha megfizetik az adót, a szám hatalmas lesz. A politikai mechanizmus egyértelműen következetlen” – idézte Mr. Thinh az Információs és Kommunikációs Minisztérium statisztikáit.

Mr. Toa gát.jpg
A beszélgetésen részt vevő előadók. Fotó: VPG

Eközben számos ország eltörölte a kis értékű árukra vonatkozó adómentességi szabályozásokat.

Az Európai Unió 2021. január 1-jétől eltörölte a 22 euró alatti értékű áruk vámmentes utazását. A 135 font alatti utazási szolgáltatások, amelyek korábban vámmentesek voltak, mostantól szintén adókötelesek.

Vagy Thaiföld egységes adót vet ki az országba belépő és onnan kilépő árukra, mindegyikre 7%-os adókulcs vonatkozik, függetlenül attól, hogy kicsi vagy nagy értékről van-e szó.

„A politikai mechanizmus felülvizsgálata és tökéletesítése azonnali intézkedés. A politikai mechanizmusnak minden egyes konkrét körülményhez igazodnia kell, és összhangban kell lennie a gyakorlattal. 2010-ben a 78. számú kormányhatározat értelmében nem szedtünk adót az 1 millió VND alatti kis összegekre, hogy megkönnyítsük a vámkezelést a vámvizsgálat során.”

„De most más a helyzet. A digitális gazdaság korában az eljárások gyorsan, mindössze néhány másodperc alatt lebonyolíthatók, nincs szükség az ilyen adómentességekre” – ajánlotta Mr. Thinh.

Nguyen Thi Lan Anh asszony, a Kis- és Középvállalkozások, Üzleti Háztartások és Magánszemélyek Adókezelési Osztályának (Általános Adóügyi Osztály) igazgatója ezzel a kérdéssel kapcsolatban a következőket mondta: A Pénzügyminisztérium a közelmúltban nyújtotta be a kormánynak a hozzáadottérték-adóról szóló törvény módosításait és kiegészítéseit, beleértve a kiskereskedelmi áruk hozzáadottérték-adó alóli mentességére vonatkozó szabályozás eltörléséről szóló jelentést.

Az e-kereskedelmi platform magánszemélyek/vállalkozások háztartásai nevében vallja be az adókat

Lan Anh asszony elmondta, hogy az Adóügyi Általános Osztály a Pénzügyminisztériumnak is jelentést tett, hogy tanácsot adjon a kormánynak, és benyújtsa a miniszterelnöknek a 123. számú rendelet módosítását és kiegészítését, beleértve az e-kereskedelem adókezelésével kapcsolatos tartalomjavaslatokat is.

Konkrétan a platformon lévő szervezetek, magánszemélyek és üzleti háztartások felhatalmazhatják az e-kereskedelmi kereskedési területet, hogy nevükben bevallja és megfizesse az adókat. Ez az adóbevallási és -fizetési mechanizmus csak az online rendelési funkciókkal rendelkező e-kereskedelmi platformokra vonatkozik.

E-kereskedelem 2.jpg
Ha az e-kereskedelmi platformok/felületek magánszemélyek/vállalkozások nevében vallják be és fizetik meg az adókat, az csökkentené az adóbevallásra és -fizetésre kötelezettek számát. Fotó: Minh Ngoc

A Világbank (WB) vagy a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) referenciaforrásai azt mutatják, hogy az e-kereskedelmi tevékenységek megfelelő kezelése érdekében az e-kereskedelmi platformoknak/felületeknek a magánszemélyek/vállalkozások nevében kell adót bevallaniuk és megfizetniük, minimalizálva az adót bevalló és fizető személyek számát.

Ez csökkenteni fogja az adminisztratív eljárásokat, az e-kereskedelmi üzleti tevékenységet folytató adófizetők megfelelési költségeit; és csökkenteni fogja azokat a költségeket, amelyeket az adóhatóságoknak az adófizetők megfelelésének ellenőrzésére kell fordítaniuk.

2021 márciusában az Európai Unió Tanácsa új kötelezettségeket írt elő az e-kereskedelmi platformok üzemeltetői számára, miszerint felelősséget kell vállalniuk az e-kereskedők nevében történő adóbevallásért és -megfizetésért a platformon. Ez a szabályozás segített az e-kereskedőknek abban, hogy biztonságban érezzék magukat az állami költségvetés felé fennálló adókötelezettségeik teljesítése során.

Az Egyesült Államok egyes államai előírják, hogy az e-kereskedelmi platformok felelősek legyenek az adók bevallásáért és megfizetéséért a platformon működő e-kereskedők (mind a belföldi, mind a külföldi) nevében.

Kína különösen előírja az e-kereskedelmi platformok számára, hogy bejelentsék a belföldi és nemzetközi e-kereskedelmi platformokon keresztül folytatott kereskedelmi tevékenységekre vonatkozó információkat. Az e-kereskedelmi platformok tulajdonosainak ezeket az információkat 3 évig meg kell őrizniük, és be kell nyújtaniuk a kínai adóhatóságoknak.

Számos minisztérium és ágazat működik együtt az e-kereskedelmi adók kezelésében

Számos minisztérium és ágazat aktívan együttműködik az Adóügyi Általános Osztállyal és a Pénzügyminisztériummal az e-kereskedelmi adóbeszedés hatékonyságának javítása érdekében.

Az e-kereskedelmi tevékenységekből származó teljes adóbevétel meredeken emelkedett a 2021-es több ezer milliárd VND-ról 83 000 milliárd VND-ra 2022-ben, 97 000 milliárd VND-ra 2023-ban, és csak 2024 első 7 hónapjában meghaladta a 78 000 milliárd VND-t.

Körülbelül egy éve az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium együttműködik a Pénzügyminisztérium Adóügyi Általános Osztályával és az Információs és Kommunikációs Minisztériummal egy közös e-kereskedelmi adatbázis kiépítésében és befejezésében.

Az online.gov.vn e-kereskedelem menedzsment portálon meglehetősen teljes körű adatok találhatók azokról a vállalkozásokról, amelyek e-kereskedelmi weboldalakkal és e-kereskedelmi kereskedési területekkel rendelkeznek, és elvégezték az Ipari és Kereskedelmi Minisztériumnál a bejelentési és regisztrációs eljárásokat.

„Több mint 1000 olyan szervezet adatait osztottuk meg az Adóhivatallal, amelyek weboldalak vagy alkalmazások formájában e-kereskedelmi platformmal rendelkeznek; a jövőben körülbelül 50 000 olyan szervezet adatait fogjuk megosztani, amelyek áruk értékesítésére szolgáló e-kereskedelmi weboldalakkal rendelkeznek” – mondta Lai Viet Anh, az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium E-kereskedelem és Digitális Gazdaság Osztályának igazgatóhelyettese.

Tran Minh Tuan úr, az Információs és Kommunikációs Minisztérium Digitális Gazdaság és Digitális Társadalom Osztályának igazgatója elmondta, hogy az ügynökség a közelmúltban 14 külföldi szervezetről és magánszemélyről adott át információkat, amelyek határokon átnyúló reklámtevékenységet folytatnak; 24 üzleti szervezetről és magánszemélyről, amelyek külföldi szervezetekkel folytatnak határokon átnyúló digitális reklámtevékenységet; valamint 6 külföldi vállalkozásról, amelyek külföldről nyújtanak rádió-, televízió- és fizetős televíziós szolgáltatásokat.

„Emellett 86 telekommunikációs vállalat adatait is összevettük a telekommunikációs tevékenységi adatokkal és a .vn domainnév-adatbázisokkal, valamint az e-kereskedelmi tevékenységekkel” – mondta Tuan úr.