Usulan perubahan UU Pajak Penghasilan Pribadi: Masalah apa yang akan diselesaikan?

Kementerian Keuangan sedang mengusulkan penyusunan Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (RUU Pengganti). Rancangan ini sedang dikirimkan kepada instansi, organisasi, dan individu di dalam dan luar negeri untuk diteliti dan dikaji.

Hukum Pajak penghasilan pribadi (TNCN) Undang-Undang yang berlaku saat ini telah disahkan oleh Majelis Nasional ke-12 pada sidang ke-2 pada tanggal 21 November 2007. Dalam proses pelaksanaannya, untuk segera menyelesaikan permasalahan yang timbul, sesuai dengan kondisi sosial ekonomi, Majelis Nasional menerbitkan Undang-Undang No. 26/2012/QH13 yang mengubah dan melengkapi sejumlah pasal dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi, yang berlaku mulai tanggal 1 Juli 2013, dan Undang-Undang No. 71/2014/QH13 yang mengubah dan melengkapi sejumlah pasal dalam Undang-Undang Pajak (termasuk Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi), yang berlaku mulai tanggal 1 Januari 2015.

Masyarakat berharap pendapatan kena pajak dan potongan pajak keluarga akan segera dinaikkan agar sesuai dengan kenaikan harga. Foto: TP

Pada tanggal 2 Juni 2020, Komite Tetap Majelis Nasional mengeluarkan Resolusi No. 954/2020/UBTVQH14 tentang penyesuaian tingkat pengurangan pajak penghasilan pribadi keluarga dan penerapannya mulai periode pajak 2020.

Berdasarkan penilaian dampak kebijakan dalam proposal membangun Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi, Kementerian Keuangan mengatakan, melalui proses implementasinya, Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi telah hadir, memberikan dampak positif terhadap berbagai aspek sosial ekonomi negara, dan mencapai tujuan yang ditetapkan saat Undang-Undang tersebut diundangkan.

Namun demikian, dalam proses pengembangan sosial-ekonomi dan integrasi ekonomi internasional, seiring dengan perubahan yang cepat dalam ekonomi dan politik dunia pada umumnya dan ekonomi Vietnam pada khususnya, terdapat beberapa keterbatasan dan kekurangan yang perlu dipelajari, ditinjau, dan diubah agar sesuai dengan kenyataan.

Setelah bertahun-tahun penerapan praktis, konteks domestik dan internasional saat ini banyak berubah, proses integrasi internasional Vietnam semakin dalam, perkembangan ekonomi domestik semakin besar, memengaruhi semua bidang ekonomi, kehidupan, dan sosial.

Di samping itu, seiring dengan perkembangan ekonomi dan meningkatnya integrasi internasional, pendapatan perorangan pun menjadi semakin beragam dan kompleks. Bentuk-bentuk usaha baru pun terus bermunculan, sehingga menciptakan banyak sumber pendapatan bagi perorangan yang belum sepenuhnya tercakup dalam regulasi saat ini, seperti bentuk transaksi e-commerce, investasi, dan bisnis pada industri yang berbasis pada platform digital. Model-model bisnis baru menciptakan sumber-sumber pendapatan baru, seperti pendapatan dari penyediaan produk dan layanan perangkat lunak; produk dan layanan konten informasi digital pada hiburan, permainan video, film digital, foto digital, musik digital, iklan digital, dan lain-lain.

Oleh karena itu, Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi perlu diganti untuk terus melembagakan sudut pandang, pedoman, dan kebijakan Partai dan Negara; sejalan dengan tujuan mereformasi pajak penghasilan pribadi, membangun sistem pajak yang sinkron; mengatasi kesulitan dan keterbatasan kebijakan pajak penghasilan pribadi saat ini; dan pada saat yang sama sejalan dengan konteks integrasi dan tren pembangunan ekonomi negara-negara di seluruh dunia.

Pasal 3 Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi secara umum menetapkan bahwa penghasilan kena pajak mencakup 10 jenis penghasilan: Penghasilan dari usaha; Penghasilan dari gaji dan upah; Penghasilan dari penanaman modal; Penghasilan dari pengalihan modal; Penghasilan dari pengalihan properti; Penghasilan dari hadiah; Penghasilan dari royalti; Penghasilan dari waralaba; Penghasilan dari warisan; Penghasilan dari penerimaan hadiah. Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi menugaskan Pemerintah untuk merinci dan mengarahkan pelaksanaan Pasal ini.

Isi peraturan khusus tentang jenis penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi sebagaimana disebutkan di atas pada dasarnya sesuai dengan kenyataan. Namun, hingga saat ini, bentuk-bentuk kegiatan usaha baru telah menghasilkan sejumlah jenis penghasilan pribadi lain selain jenis penghasilan kena pajak yang ditentukan di atas, dan seringkali merupakan jenis penghasilan lain dengan karakteristik khusus seperti penghasilan dari pengalihan, likuidasi aset, hak milik seperti nama domain internet, kartu SIM - nomor telepon,...

Pendapatan dari pengalihan aset dan hak milik sifatnya serupa dengan beberapa pendapatan tidak teratur (pendapatan lancar) yang saat ini dikenakan pajak, seperti pendapatan dari royalti, pendapatan dari waralaba, dan lain-lain.

Resolusi Politbiro No. 07-NQ/TW tanggal 18 November 2016 dan dokumen Partai terkini serta Resolusi Majelis Nasional No. 23/2021/QH15 telah menetapkan kebijakan untuk mendorong langkah-langkah pemanfaatan potensi pendapatan, pencegahan kehilangan pendapatan, pengurangan tunggakan pajak, dan perluasan basis pajak.

Oleh karena itu, perlu dikaji perubahan dan penambahan peraturan perundang-undangan tentang penghasilan kena pajak agar lebih komprehensif ke arah penambahan kelompok penghasilan lain (dan penugasan Pemerintah untuk menentukan rinciannya) atau menentukan penghasilan lain untuk menjamin keadilan di antara orang pribadi yang berpenghasilan, menjamin kepatuhan terhadap asas perpajakan penghasilan pribadi dan praktik internasional," demikian dinyatakan dalam dokumen Kementerian Keuangan tersebut.

Sumber