Kementerian Keuangan kembali meminta masukan terkait rancangan Keputusan yang mengatur deklarasi, perhitungan, pemotongan, pembayaran pajak, dan penggunaan faktur elektronik untuk usaha rumah tangga dan usaha perorangan. Dibandingkan dengan rancangan sebelumnya, versi ini telah disempurnakan dan mencakup peraturan yang lebih rinci setelah memasukkan masukan dari kementerian, lembaga, dan unit terkait.
Usulan tersebut menyarankan agar usaha rumah tangga dikenakan pajak berdasarkan pendapatan yang stabil selama dua tahun.
Menurut draf tersebut, usaha rumah tangga dan usaha perorangan dengan pendapatan tahunan 500 juta VND atau kurang tidak perlu membayar pajak penghasilan pribadi. Jika pendapatan melebihi jumlah tersebut, pajak penghasilan pribadi akan ditentukan menggunakan dua metode, tergantung pada besarnya pendapatan dan pilihan wajib pajak.
Secara spesifik, untuk rumah tangga usaha dengan pendapatan melebihi 500 juta VND, pajak dapat dihitung berdasarkan pendapatan kena pajak, yaitu pendapatan dikurangi pengeluaran wajar untuk kegiatan produksi dan usaha, kemudian dikalikan dengan tarif pajak yang berlaku.
Tarif pajak yang diusulkan adalah 15% untuk pendapatan antara 500 juta VND dan 3 miliar VND; 17% untuk pendapatan antara 3 miliar VND dan 50 miliar VND; dan 20% untuk pendapatan yang melebihi 50 miliar VND. Pendapatan dari sewa properti tidak termasuk dalam metode perhitungan ini.
Untuk usaha rumah tangga dengan pendapatan mulai dari 500 juta VND hingga 3 miliar VND, rancangan undang-undang tersebut memungkinkan mereka untuk memilih antara membayar pajak berdasarkan pendapatan atau membayar pajak sebagai persentase dari pendapatan.
Dalam hal perpajakan berbasis pendapatan, bagian pendapatan yang dikenakan pajak adalah pendapatan yang melebihi 500 juta VND per tahun. Jika suatu usaha memiliki beberapa lokasi atau beberapa lini usaha, wajib pajak diperbolehkan untuk mengurangi hingga 500 juta VND dari total pendapatan sebelum menghitung pajak dan berhak untuk memilih lokasi atau lini usaha mana yang akan diterapkan pengurangan ini.
Tarif pajak penghasilan diatur sesuai dengan masing-masing sektor. Secara spesifik, tarifnya adalah 0,5% untuk distribusi dan pasokan barang; 2% untuk jasa dan konstruksi tanpa pengadaan material; 5% untuk penyewaan properti, agen asuransi, agen lotere, dan pemasaran berjenjang; 1,5% untuk manufaktur, transportasi, dan jasa terkait barang atau konstruksi dengan pengadaan material; 5% untuk penyediaan produk dan layanan konten digital seperti video game, film, musik, dan iklan digital; dan 1% untuk kegiatan usaha lainnya.
Khusus untuk rumah tangga dan individu yang menyewakan properti (tidak termasuk jasa akomodasi), pajak penghasilan pribadi dihitung sebesar 5% atas bagian pendapatan yang melebihi 500 juta VND per tahun.
Orang-orang di Kota Tua Hanoi (Foto: Toan Vu).
Menurut draf tersebut, metode perhitungan pajak penghasilan pribadi yang dipilih oleh rumah tangga usaha akan diterapkan secara konsisten selama dua tahun berturut-turut mulai dari tahun pertama implementasi. Jika sebuah rumah tangga usaha memiliki pendapatan antara 500 juta VND dan 3 miliar VND, tetapi dalam dua tahun berturut-turut pendapatan aktualnya melebihi 3 miliar VND, mulai tahun berikutnya dan seterusnya rumah tangga usaha tersebut harus beralih ke metode perhitungan pajak berdasarkan pendapatan.
Bisnis mana saja yang tidak diwajibkan menggunakan faktur elektronik?
Mengenai faktur, rancangan peraturan tersebut menetapkan bahwa rumah tangga usaha dengan pendapatan tahunan sebesar 1 miliar VND atau lebih harus menggunakan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak atau faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir yang terhubung dan mengirimkan data ke otoritas pajak sebagaimana diatur dalam Keputusan No. 70/2025.
Dalam kasus di mana suatu badan usaha memiliki beberapa lokasi usaha dan menggunakan nomor identifikasi pajak yang sama, faktur harus secara jelas menunjukkan alamat setiap lokasi tempat transaksi berlangsung.
Untuk usaha rumah tangga dengan pendapatan tahunan antara 500 juta dan 1 miliar VND, rancangan peraturan tersebut tidak mewajibkan penggunaan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak atau faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir. Namun, usaha rumah tangga yang memenuhi persyaratan terkait infrastruktur teknologi informasi dan memiliki kebutuhan tersebut akan didorong dan didukung oleh otoritas pajak untuk mendaftar penggunaan faktur elektronik.
Dalam kasus di mana rumah tangga bisnis belum terdaftar untuk menggunakan faktur elektronik tetapi perlu menerbitkan faktur, wajib pajak harus terlebih dahulu menyatakan dan membayar pajak, setelah itu otoritas pajak akan menerbitkan faktur elektronik dengan kode untuk setiap transaksi.
Dekret ini diharapkan mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2026.
Sumber: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-co-the-duoc-tinh-thue-tren-doanh-thu-on-dinh-trong-2-nam-20251215062333894.htm
Komentar (0)