Kementerian Keuangan mengusulkan peraturan tentang deklarasi pajak, perhitungan, pemotongan, pembayaran, dan penggunaan faktur elektronik untuk usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan.
Prinsip-prinsip untuk menyatakan, menghitung pajak, dan menggunakan faktur.
Mengenai pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadi:
Menurut draf tersebut, dalam kasus di mana rumah tangga bisnis dan pemilik usaha perorangan menetapkan pendapatan tahunan mereka dari produksi dan penjualan barang dan jasa sebesar 500 juta VND atau kurang, mereka harus memberitahukan kepada otoritas pajak tentang pendapatan aktual yang dihasilkan selama tahun tersebut selambat-lambatnya pada tanggal 31 Januari setiap tahunnya.
Dalam kasus di mana usaha rumah tangga atau usaha perorangan menetapkan bahwa pendapatan tahunannya dari produksi dan penjualan barang dan jasa melebihi 500 juta VND, usaha rumah tangga atau usaha perorangan tersebut wajib menentukan jumlah pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar sesuai dengan ketentuan undang-undang pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadi sebagaimana diatur dalam Pasal 3, 4, 5, dan 6 Keputusan ini.
Dalam kasus di mana usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan menggunakan faktur elektronik, atau faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir yang terhubung ke sistem data otoritas pajak, Sistem Informasi Manajemen Pajak akan secara otomatis menghasilkan deklarasi pajak untuk mendukung usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan dalam mendeklarasikan PPN dan pajak penghasilan pribadi, serta menghitung PPN dan pajak penghasilan pribadi berdasarkan data faktur elektronik, data manajemen pajak, dan sumber data lain yang diperoleh otoritas pajak dari instansi negara, organisasi, dan individu lainnya.
Dalam kasus di mana faktur elektronik tidak digunakan, usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan harus menentukan sendiri jumlah pajak yang harus dibayar sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Untuk pajak dan biaya lainnya:
Menurut draf tersebut, rumah tangga bisnis dan pemilik usaha perorangan akan menentukan jumlah pajak dan biaya lainnya yang harus dibayar sesuai dengan undang-undang perpajakan dan undang-undang terkait lainnya.
Usaha rumahan dan pemilik usaha perorangan yang untuk sementara menangguhkan operasional usaha mereka:
Draf tersebut dengan jelas menyatakan bahwa untuk rumah tangga usaha yang wajib terdaftar di lembaga pendaftaran usaha, prosedur penangguhan sementara kegiatan usaha harus dilakukan sesuai dengan ketentuan Peraturan Pemerintah Nomor 168/2025/ND-CP tentang pendaftaran usaha.
Bagi usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan yang tidak diwajibkan mendaftarkan usahanya ke otoritas pendaftaran usaha, mereka harus mengirimkan pemberitahuan tertulis kepada otoritas pajak yang mengelola usaha mereka secara langsung, sebagaimana diatur dalam undang-undang manajemen pajak, untuk memperbarui status mereka menjadi "usaha yang ditangguhkan sementara".
Selama periode penangguhan sementara operasi, usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan tidak diwajibkan untuk mengajukan SPT pajak, kecuali dalam kasus di mana penangguhan tersebut kurang dari satu bulan penuh jika pengajuan dilakukan secara bulanan, atau kurang dari satu kuartal penuh jika pengajuan dilakukan secara triwulanan.
Batas waktu pengajuan pajak dan tempat untuk mengirimkan SPT pajak.
Batas waktu pembayaran pajak adalah hari terakhir batas waktu pengajuan SPT. Dalam hal pengajuan SPT revisi, batas waktu pembayaran pajak sama dengan batas waktu pengajuan SPT untuk periode pajak di mana kesalahan terjadi.
Usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan mengajukan deklarasi pajak secara elektronik atau secara langsung (jika pengajuan elektronik tidak memungkinkan) kepada otoritas pajak yang mengelola wilayah tempat usaha rumah tangga atau usaha perorangan tersebut melakukan kegiatan produksi dan bisnisnya.
Usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan dengan beberapa lokasi usaha (toko) yang beroperasi di provinsi atau kota yang sama, atau di provinsi atau kota yang berbeda, wajib mengajukan SPT pajak gabungan untuk semua lokasi usaha dalam satu SPT pajak yang akan diserahkan langsung kepada otoritas pajak yang mengelola lokasi usaha utama (yang diidentifikasi sebagai lokasi yang tercantum pada sertifikat pendaftaran usaha).
Usaha rumahan dan pemilik usaha perorangan wajib melaporkan daftar lokasi usaha mereka (alamat, nama toko, nomor telepon) kepada otoritas pajak yang secara langsung mengelola lokasi usaha utama mereka (yang diidentifikasi sebagai lokasi yang tercantum dalam sertifikat pendaftaran usaha).
Usaha rumahan dan pemilik usaha perorangan membayar pajak untuk setiap lokasi usaha. Sistem teknologi informasi otoritas pajak secara otomatis membantu mengalokasikan persentase pendapatan dari setiap lokasi usaha ke total pendapatan untuk menentukan pajak yang harus dibayar untuk setiap lokasi.
Gunakan faktur elektronik
Menurut draf tersebut, rumah tangga bisnis dan usaha perorangan dengan pendapatan tahunan sebesar 1 miliar VND atau lebih wajib menggunakan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak, dan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir yang terhubung ke sistem data otoritas pajak sebagaimana diatur dalam Pasal 8 Ayat 1 Keputusan Pemerintah No. 70/2025/ND-CP tanggal 20 Maret 2025.
Dalam kasus di mana usaha rumah tangga atau usaha perorangan memiliki beberapa lokasi usaha, nomor identifikasi pajak usaha rumah tangga atau usaha perorangan tersebut harus digunakan untuk semua lokasi, dan alamat setiap lokasi usaha harus dinyatakan dengan jelas pada faktur.
Usaha rumah tangga dan usaha perorangan dengan pendapatan tahunan lebih dari 500 juta VND dan kurang dari 1 miliar VND tidak diwajibkan menggunakan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak atau faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir yang terhubung ke otoritas pajak. Jika mereka memenuhi syarat terkait infrastruktur teknologi informasi dan memiliki kebutuhan untuk menggunakan faktur elektronik, otoritas pajak mendorong dan mendukung usaha rumah tangga dan usaha perorangan untuk mendaftar menggunakan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak atau faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir yang terhubung ke otoritas pajak. Jika usaha rumah tangga dan usaha perorangan tidak mendaftar untuk menggunakan faktur elektronik tetapi memiliki kebutuhan untuk menggunakan faktur elektronik, mereka harus melaporkan dan membayar pajak sebelum diterbitkan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak oleh otoritas pajak untuk setiap transaksi penjualan barang atau penyediaan jasa. (1)
Prosedur pendaftaran untuk menggunakan faktur elektronik, dan formulir pendaftaran untuk menggunakan faktur elektronik, akan dilaksanakan sesuai dengan pedoman Kementerian Keuangan.
Usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang dikenakan pajak pertambahan nilai wajib membayar pajak penghasilan pribadi (2)
Pelaporan dan pembayaran PPN: Usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang dikenakan PPN wajib melaporkan dan membayar PPN setiap bulan atau triwulan sesuai dengan ketentuan undang-undang manajemen pajak.
Pengajuan dan pembayaran pajak penghasilan pribadi:
Usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi berdasarkan pendapatan kena pajak dikalikan dengan tarif pajak wajib melaporkan dan membayar pajak penghasilan pribadi setiap triwulan, bersamaan dengan pelaporan dan pembayaran pajak pertambahan nilai.
Usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi berdasarkan penghasilan kena pajak (pendapatan – pengeluaran) dikalikan dengan tarif pajak wajib membayar pajak penghasilan pribadi tahunan mereka paling lambat tanggal 31 Januari tahun berikutnya.
Usaha rumah tangga yang baru didirikan dan pemilik usaha perorangan
Usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang memulai kegiatan produksi dan usaha hingga memperoleh pendapatan sebesar 500 juta VND wajib melaporkan pajak paling lambat tanggal 30 bulan pertama kuartal berikutnya. Pelaporan selanjutnya dilakukan sesuai dengan peraturan pada poin (2) di atas.
Usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang memulai kegiatan produksi dan bisnis dalam enam bulan terakhir tahun tersebut wajib melaporkan pendapatan aktual mereka untuk tahun tersebut paling lambat tanggal 31 Januari tahun berikutnya.
Dalam kasus di mana subjek wajib membayar pajak, tahun berikutnya akan dilaksanakan sesuai dengan ketentuan dalam (2) di atas.
Usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang memulai kegiatan produksi dan usaha wajib menggunakan faktur elektronik sebagaimana diatur dalam poin (1) di atas.
Deklarasi pajak dan pemotongan pajak untuk kegiatan usaha di platform e-commerce dan platform digital oleh usaha rumah tangga dan usaha perorangan.
Badan pengelola platform perdagangan e-commerce atau platform digital dengan fungsi pemesanan dan pembayaran online bertanggung jawab untuk memotong dan menyetorkan pajak atas nama pembeli untuk setiap transaksi penyediaan barang dan jasa, sebagaimana diatur dalam Keputusan Pemerintah No. 117/2025/ND-CP tanggal 9 Juni 2025.
Rumah tangga dan individu yang berdomisili di Vietnam yang melakukan bisnis di platform e-commerce dengan fungsi pemesanan online tetapi tanpa fungsi pembayaran bertanggung jawab untuk melaporkan dan membayar pajak sesuai dengan ketentuan Keputusan Pemerintah No. 117/2025/NDCP tanggal 9 Juni 2025.
Silakan baca draf lengkapnya dan berikan masukan Anda di sini./.
Sumber: https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-nhat-ve-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-102251214134422851.htm
Komentar (0)