Catatan editor:

Kisah Tn. Luong Hoai Nam, Direktur Jenderal Bamboo Airways, yang diskors sementara dari meninggalkan negaranya karena perusahaan berutang pajak telah membuka perdebatan tentang peran penangguhan keluar sementara dalam penagihan utang pajak.

Bagi pelaku usaha yang sengaja menunda dan menolak membayar pajak, penerapan langkah tegas diperlukan. Namun, banyak pelaku usaha yang kesal ketika para pemimpin mereka tertunda meninggalkan negara padahal utang pajak mereka hanya 1-10 juta VND.

Rangkaian artikel "Di Balik Penghentian Sementara Keluarnya Pengusaha untuk Menagih Utang Pajak" oleh VietNamNet memberikan perspektif multidimensi dari para pelaku bisnis dan otoritas untuk menemukan solusi yang tepat bagi permasalahan ini.

Opini publik dan orang dalam memiliki banyak perbedaan pendapat seputar isu larangan sementara bagi pengusaha untuk meninggalkan negara karena bisnis mereka terutang pajak. Bapak Dang Ngoc Minh, Wakil Direktur Jenderal Departemen Perpajakan, berbagi perspektif para penegak hukum perpajakan dengan PV. VietNamNet.

Undang-undang tidak menentukan apa yang dianggap sebagai utang pajak kecil atau besar.

- Bagaimana penerapan aturan tentang penghentian sementara keluarnya orang yang mempunyai utang pajak, Pak?

Bapak Dang Ngoc Minh: Peraturan ini telah berlaku selama bertahun-tahun. Yang terbaru, Undang-Undang Administrasi Perpajakan tahun 2020 dan Undang-Undang tentang Keluar Masuk Warga Negara Vietnam (berlaku mulai Juli 2020) juga memuat ketentuan tentang penangguhan sementara izin keluar bagi wajib pajak.

Berdasarkan undang-undang saat ini, wajib pajak dengan utang lebih dari 90 hari akan dikenakan sanksi penegakan. Undang-undang ini tidak menjelaskan secara rinci apa yang dimaksud dengan utang pajak kecil atau besar.

Wajib pajak (termasuk individu dan bisnis) yang tunduk pada penegakan pajak harus memenuhi kewajiban perpajakannya sebelum meninggalkan negara.

Bagi badan hukum yang menjadi objek penegakan pajak, apabila badan hukum tersebut belum melaksanakan kewajiban perpajakannya, maka perwakilan badan hukum tersebut akan dikenai sanksi pemberhentian sementara dan tidak diperbolehkan meninggalkan negara.

Tuan Dang Ngoc Minh
Bapak Dang Ngoc Minh, Wakil Direktur Jenderal Pajak. Foto: TCT

- Masih ada pendapat bahwa penangguhan sementara izin keluar dari negara tersebut terasa terlalu "berat" bagi para pemimpin bisnis, padahal banyak direkturnya hanyalah karyawan. Bagaimana pendapat Anda tentang pendapat ini?

Sebenarnya, pemikiran beberapa pelaku usaha tersebut telah tercatat dalam proses penyusunan Undang-Undang Administrasi Perpajakan. Namun, Majelis Nasional telah mengesahkan undang-undang dengan ketentuan-ketentuan tersebut, dan kita harus melaksanakannya.

Undang-undang telah menetapkan bahwa seseorang bertanggung jawab untuk mewakili dan mengelola badan hukum. Apabila badan hukum tersebut memiliki utang pajak, orang tersebut harus ditangguhkan sementara dari meninggalkan negara hingga badan hukum tersebut memenuhi kewajiban perpajakannya.

Otoritas pajak adalah lembaga penegak hukum perpajakan dan harus mematuhi hukum, sampai pemberitahuan lebih lanjut.

Dalam proses pelaksanaan tugas penagihan utang pajak, otoritas pajak juga berpedoman pada situasi aktual dan tidak menerapkannya secara kaku dan meluas.

Biasanya, jika seseorang bukan pengusaha, tindakan penangguhan sementara juga sangat terbatas. Tentu saja, orang dengan utang besar hingga miliaran dong, dengan risiko kerugian anggaran, juga harus mengajukan permohonan.

Penangguhan pembayaran pajak hanyalah salah satu langkah penagihan tunggakan pajak. Jika ditemukan langkah lain yang dapat diterapkan, maka penangguhan pembayaran pajak tidak perlu diterapkan. Mengingat risiko kerugian pajak yang tinggi, langkah ini diterapkan untuk memastikan kepentingan anggaran.

Jumlah pemberitahuan penangguhan keluar sementara yang dikeluarkan pada tahun 2024 meningkat secara signifikan.

- Berapa banyak perwakilan hukum perusahaan yang telah ditangguhkan sementara dari negara ini karena utang pajak? Apakah jumlah ini meningkat atau menurun dibandingkan periode yang sama tahun lalu, Pak?

Dari tahun 2023 hingga Agustus 2024, otoritas pajak telah mengumumkan penangguhan sementara untuk 17.952 kasus, dengan utang pajak sebesar VND 30.388 miliar. Dari jumlah tersebut, 10.829 kasus merupakan wajib pajak yang telah meninggalkan alamat usahanya dengan utang pajak sebesar VND 6.894 miliar.

Sepanjang tahun 2023, hanya 2.411 kasus penangguhan keluar sementara yang diumumkan dengan total utang pajak sebesar 6,719 miliar VND.

Pada tanggal 6 Februari 2024, Departemen Umum Perpajakan mengeluarkan Surat Pemberitahuan Resmi 511 yang mengarahkan departemen pajak untuk mempertimbangkan penerapan tindakan penangguhan keluar sementara untuk kasus tunggakan pajak, terutama berfokus pada kasus meninggalkan alamat bisnis tetapi masih berutang pajak.

Setelah arahan ini, departemen pajak secara aktif meninjau dan menerapkan langkah-langkah penangguhan keluar, sehingga jumlah pemberitahuan penangguhan keluar yang dikeluarkan pada tahun 2024 meningkat secara signifikan.

- Di antara kasus perwakilan hukum yang ditangguhkan sementara dari luar negeri, berapa banyak bisnis yang telah membayar utang pajaknya?

Pada tahun 2024, terdapat 1.424 kasus yang membayar pajak dari total 6.539 kasus surat keputusan penangguhan keluar sementara, yang mencakup hampir 21,8%. Total tunggakan pajak yang dibayarkan mencapai 7,04% dari total tunggakan pajak dalam keputusan penangguhan keluar sementara.

Di antara 9.002 kasus penangguhan sementara keluarnya badan usaha yang meninggalkan alamat usahanya, terdapat pula 5,65% kasus pembayaran tunggakan pajak.

- Apakah penangguhan keluar sementara merupakan tindakan terkuat untuk menagih utang pajak, Tuan?

Saat ini banyak sekali cara-cara penegakan pajak, seperti: penegakan lewat rekening (transfer bank dari rekening badan hukum), penegakan lewat faktur, penegakan lewat pencabutan izin usaha, dan sebagainya.

Berdasarkan data statistik terkini dari sektor perpajakan, total penerimaan utang pajak pada bulan Agustus 2024 diperkirakan mencapai Rp3.244 triliun; jika diakumulasikan hingga akhir Agustus 2024, diperkirakan mencapai Rp53.771 triliun, meningkat 29% dibandingkan periode yang sama tahun 2023 (yang mana, sebesar Rp50.458 triliun di antaranya merupakan penerimaan melalui pengelolaan utang; dan sekitar Rp3.313 triliun yang merupakan penerimaan melalui penegakan utang).

Penangguhan keberangkatan hanya merupakan tindakan kecil dan bukan yang terkuat.

Langkah yang paling sering kami terapkan adalah menghentikan penggunaan faktur. Langkah ini jauh lebih kuat. Banyak perusahaan dan sistem besar akan langsung terdampak ketika mereka berhenti menggunakan faktur. Ini adalah alat yang diberikan negara kepada sektor pajak untuk melindungi kepentingan anggaran.

- Untuk meningkatkan efisiensi penagihan utang pajak, solusi baru apa yang dimiliki industri pajak?

Pendataan utang pajak tahun ini memiliki banyak inovasi. Khususnya, kami menerapkan berbagai solusi teknologi baru seperti kecerdasan buatan (AI) dalam pemrosesan proses bisnis, yang mendukung petugas pajak untuk melaksanakan penegakan hukum tepat waktu, sehingga berkontribusi pada peningkatan efisiensi penagihan utang pajak negara.

Dalam konteks dunia usaha yang menghadapi berbagai kesulitan pascapandemi Covid-19, dan baru saja dilanda badai dan banjir, Negara telah menerapkan berbagai solusi untuk memperpanjang, menunda, dan mengundur kewajiban pembayaran pajak bagi orang pribadi, rumah tangga usaha, dan badan usaha.

Meskipun pengelolaan utang pajak berada di bawah tekanan yang besar, Direktorat Jenderal Pajak telah segera menginstruksikan dinas-dinas pajak untuk menciptakan kondisi yang paling menguntungkan bagi masyarakat dan pelaku usaha. Dalam kasus kesulitan akibat bencana alam dan epidemi, jika terdapat catatan pembebasan, penangguhan, atau pengurangan sesuai ketentuan Undang-Undang Administrasi Perpajakan, sektor perpajakan akan mendukung penyelesaian segera.

Pasal 66 Undang-Undang Administrasi Perpajakan menyatakan: “Wajib Pajak yang terpaksa melaksanakan keputusan administrasi perpajakan, orang Vietnam yang meninggalkan negara untuk menetap di luar negeri, orang Vietnam yang menetap di luar negeri, dan orang asing harus menyelesaikan kewajiban pembayaran pajaknya sebelum meninggalkan Vietnam; dalam hal mereka belum memenuhi kewajiban pembayaran pajaknya, keluarnya akan ditangguhkan sementara sesuai dengan ketentuan undang-undang tentang keluar dan masuk.”

Pasal 36 ayat 5 Undang-Undang tentang Pengelolaan Pajak menyebutkan: “Wajib Pajak, kuasa hukum badan usaha yang dipaksa melaksanakan keputusan tata usaha perpajakan, orang pribadi warga negara Vietnam yang meninggalkan negara untuk menetap di luar negeri, orang pribadi warga negara Vietnam yang berdomisili di luar negeri yang belum melaksanakan kewajiban pembayaran pajak sesuai dengan ketentuan undang-undang tentang pengelolaan pajak sebelum meninggalkan negara”.

Pengusaha tertunda meninggalkan negara karena utang jutaan atau miliaran dolar: 'Saya tidak bercanda tentang bisnis saya ' "Dalam kondisi kesehatan normal, tidak ada yang mau berutang pajak sampai tertunda sementara untuk meninggalkan negara. Memaksa faktur saja sudah merupakan siksaan bagi bisnis," ungkap seorang perwakilan bisnis.