Potongan keluarga yang fleksibel sesuai dengan fluktuasi harga dan pendapatan

Pada sore hari tanggal 5 November, dalam diskusi berkelompok mengenai rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (perubahan), banyak delegasi menyampaikan bahwa perlu penyesuaian tingkat pengurangan keluarga secara fleksibel sesuai dengan fluktuasi harga dan pendapatan.

Banyak pendapat juga mengusulkan untuk mempertahankan 7 tarif pajak penghasilan pribadi saat ini, menaikkan ambang batas pajak, mempersempit kesenjangan antara tarif untuk memastikan keadilan; atau menaikkan ambang batas pendapatan kena pajak dari rumah tangga bisnis; mempertimbangkan pembebasan pajak untuk penjualan rumah tunggal dan menambahkan mekanisme untuk memotong biaya pendidikan dan perawatan kesehatan untuk mencerminkan realitas kehidupan masyarakat.

Delegasi Majelis Nasional Hanoi berdiskusi secara berkelompok. Foto: Doan Tan/VNA

Usulan untuk mempertahankan 7 tarif pajak dan menaikkan ambang batas pajak

Delegasi Hoang Van Cuong (Delegasi Hanoi) sepenuhnya setuju dengan arahan amandemen rancangan undang-undang ini. Amandemen ini tidak menetapkan besaran potongan pajak keluarga dalam undang-undang, melainkan membiarkan Pemerintah memutuskan berdasarkan fluktuasi harga dan pendapatan masyarakat. Pendekatan ini menciptakan kondisi untuk penyesuaian yang lebih fleksibel, yang mencerminkan realitas kehidupan.

Namun, Delegasi mengatakan bahwa undang-undang tersebut perlu memuat prinsip-prinsip yang jelas tentang kapan dan bagaimana melakukan penyesuaian. Misalnya, Pemerintah akan melakukan penyesuaian ketika terjadi fluktuasi harga atau pendapatan.

Mengenai skema pajak progresif, Delegasi Hoang Van Cuong mengatakan bahwa skema pajak penghasilan pribadi saat ini terdiri dari 7 tingkatan, dengan selisih 5% untuk setiap tingkatan. Rancangan undang-undang yang baru mengusulkan pengurangan menjadi 5 tingkatan, dengan selisih yang lebih besar antar tingkatan. Opsi ini tidak masuk akal.

Lebih spesifiknya, menurut rancangan tersebut, tarif pajak melonjak dari 5% (di bawah 10 juta VND/bulan) menjadi 15% (dari 10 juta VND menjadi 30 juta VND/bulan). Lonjakan ini tiba-tiba dan tidak masuk akal. Atau, dari 30 juta VND menjadi 60 juta VND, tarif pajaknya menjadi 25%. Dengan demikian, tarif pajak untuk penghasilan 31 juta VND setara dengan 59 juta VND. Dengan demikian, pekerja yang mencoba sedikit meningkatkan penghasilannya harus membayar pajak yang jauh lebih besar.

Delegasi Hoang Van Cuong mengusulkan untuk mempertahankan 7 tarif pajak yang berlaku saat ini, dengan selisih 5% antara setiap tarif, dan tarif tertinggi dengan tarif pajak 35% adalah 150 juta VND. Tarif pajak ini memastikan perkembangan yang wajar, mendorong pekerja untuk berupaya meningkatkan pendapatan mereka tanpa khawatir akan "dilonjakkan" terlalu cepat.

Delegasi Tran Hoang Ngan (Delegasi Kota Ho Chi Minh) juga mengusulkan untuk tetap mempertahankan 7 tarif pajak dalam Jadwal Pajak Progresif sebagaimana diatur saat ini. Selain itu, Pemerintah perlu mempertimbangkan untuk mempelajari dan melengkapi peraturan mengenai pengeluaran penting masyarakat sebelum menghitung pajak, terutama biaya pengobatan dan pendidikan. Hal ini sejalan dengan Resolusi Politbiro No. 71-NQ/TW tanggal 22 Agustus 2025 tentang terobosan dalam pengembangan pendidikan dan pelatihan; Resolusi Politbiro No. 72-NQ/TW tanggal 9 September 2025 tentang sejumlah solusi terobosan untuk memperkuat perlindungan, perawatan, dan peningkatan kesehatan masyarakat.

Delegasi Tran Dinh Gia (Delegasi Ha Tinh) juga menyampaikan bahwa perlu dilakukan kajian dan penyesuaian untuk mempersempit kesenjangan antar tingkat pendapatan dalam penghitungan pajak penghasilan pribadi. Saat ini, struktur tingkat pajak dan kesenjangan antar tingkat pendapatan kena pajak masih cukup lebar, sehingga menimbulkan situasi di mana sekelompok wajib pajak memiliki tingkat pendapatan yang kecil tetapi dikenakan tarif pajak yang sama, sehingga mengurangi keadilan sesuai prinsip "pajak progresif parsial" dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi.

Praktik menunjukkan bahwa struktur pendapatan pekerja terus berubah, standar hidup dan biaya hidup meningkat secara signifikan seiring dengan fluktuasi sosial-ekonomi. Oleh karena itu, penyesuaian untuk mempersempit kesenjangan antar tingkat penghasilan kena pajak tidak hanya berkontribusi untuk mencerminkan secara akurat kapasitas pembayaran pajak setiap kelompok subjek pajak, memastikan tujuan keadilan dalam pengaturan penghasilan, tetapi juga memenuhi persyaratan reformasi kebijakan perpajakan saat ini. Pada saat yang sama, penyesuaian ini akan menciptakan kondisi yang lebih menguntungkan bagi wajib pajak dalam memperkirakan kewajiban keuangan, membatasi tekanan pajak yang tidak wajar, dan berkontribusi pada peningkatan tingkat kepatuhan terhadap peraturan perpajakan.

Terkait pengurangan pajak keluarga, Delegasi Tran Dinh Gia mengusulkan untuk mengkaji dan menambahkan kasus anak yang "kehilangan kapasitas perdata" dan mengubah isinya ke arah: "Anak di bawah umur; anak penyandang disabilitas; anak yang telah kehilangan kapasitas perdata dan tidak mampu bekerja". Penambahan ini bertujuan untuk memastikan cakupan penuh tanggungan yang wajib ditanggung oleh wajib pajak, sesuai dengan ketentuan Kitab Undang-Undang Hukum Perdata tentang kapasitas perdata serta prinsip perlindungan subjek rentan dalam hukum perpajakan.

Kenyataannya, terdapat kasus-kasus di mana anak-anak telah mencapai usia dewasa tetapi kehilangan kapasitas sipilnya berdasarkan putusan Pengadilan, yang mengakibatkan ketidakmampuan bekerja untuk menghasilkan pendapatan guna memenuhi kebutuhan hidup minimum. Jika kita hanya membatasi tanggungan pada kelompok "anak di bawah umur" dan "anak penyandang disabilitas" tanpa menambahkan kasus kehilangan kapasitas sipil, kita mungkin melewatkan kelompok yang sebenarnya membutuhkan dukungan, sehingga tidak mencerminkan hakikat kewajiban wajib pajak untuk mengasuh dan membesarkan mereka.

Penyesuaian di atas juga konsisten dengan tujuan kebijakan pajak penghasilan pribadi untuk memastikan keadilan dan berbagi beban keuangan dengan keluarga dalam keadaan sulit, dengan demikian berkontribusi pada pelaksanaan kebijakan jaminan sosial dan melindungi kelompok rentan sesuai dengan orientasi Negara, kata Delegasi Tran Dinh Gia.

Pajak penghasilan untuk rumah tangga bisnis perlu lebih adil

Mengenai pajak penghasilan untuk rumah tangga bisnis perorangan, Delegasi Hoang Van Cuong mengatakan bahwa menentukannya berdasarkan pendapatan adalah tidak masuk akal, karena pendapatan tidak secara akurat mencerminkan pendapatan aktual.

Delegasi tersebut memberikan contoh: sebuah bisnis susu memiliki pendapatan sebesar 200 juta VND, tetapi setelah dikurangi biaya impor barang, laba aktualnya hanya sekitar 10 juta VND – angka ini jelas tidak seharusnya dikenakan pajak. Sebaliknya, seorang penata rambut memiliki pendapatan serupa tetapi biayanya sangat rendah, pendapatan aktualnya bisa mencapai 150 juta VND – ini adalah subjek pajak penghasilan yang tepat.

Menurut Delegasi Hoang Van Cuong, penghitungan pajak atas rumah tangga bisnis dengan pendapatan di atas 200 juta VND tidaklah adil. Oleh karena itu, penghitungan pajak berdasarkan pendapatan dan pengelompokan kelompok bisnis akan lebih adil.

Terkait masalah ini, Delegasi Tran Hoang Ngan (Delegasi Kota Ho Chi Minh) mengatakan bahwa menurut rancangan tersebut, rumah tangga bisnis perorangan dengan pendapatan 200 juta VND/tahun atau lebih harus membayar pajak penghasilan pribadi, yang tidak pantas.

Delegasi Tran Hoang Ngan menghitung bahwa jika dihitung berdasarkan tingkat pengurangan baru sebesar 15,5 juta VND/bulan untuk wajib pajak, maka akan menjadi 186 juta VND/tahun. Rumah tangga dengan pendapatan 200 juta VND/tahun, setelah dikurangi pengeluaran, hampir tidak akan memiliki penghasilan kena pajak yang tersisa.

Para delegasi mengusulkan untuk menaikkan ambang batas pendapatan kena pajak rumah tangga bisnis perorangan menjadi setidaknya 300 atau 400 juta VND/tahun, untuk memastikan kesesuaian dengan tingkat pengurangan keluarga saat ini dan untuk menyesuaikan dengan biaya bisnis aktual.

Usulan pembebasan pajak bagi penjual rumah tunggal

Menanggapi pajak penghasilan dari pengalihan hak milik properti, Delegasi Hoang Van Cuong mengatakan bahwa saat ini, pajak penghasilan pribadi dari pengalihan hak milik properti adalah 2% dari nilai pengalihan. Perhitungan ini tidak masuk akal karena tidak membedakan antara orang yang menjual rumah untuk membeli rumah baru dan spekulan yang membeli dan menjual kembali.

Menurut Delegasi, orang yang menjual rumah satu-satunya untuk pindah ke tempat lain, harus membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 2% dan biaya pendaftaran tambahan sebesar 0,5% saat membeli rumah baru, sangatlah tidak masuk akal. Karena ini adalah kebutuhan yang sah, bukan untuk tujuan bisnis, maka seharusnya dibebaskan dari pajak.

Sebaliknya, bagi mereka yang sering membeli dan menjual, yang mendapatkan keuntungan dari selisih harga, pajak yang lebih tinggi harus dikenakan untuk membatasi spekulasi properti. Vietnam sudah memiliki sistem basis data tanah dan properti, sehingga sangat memungkinkan untuk memantau dan mengklasifikasikan transaksi spekulatif, jelas Delegasi Hoang Van Cuong.

Sumber: https://baotintuc.vn/kinh-te/linh-hoat-muc-giam-tru-gia-canh-theo-bien-dong-gia-ca-va-thu-nhap-20251105192300419.htm