Tingkat pengurangan keluarga: Perlu beradaptasi dengan fluktuasi harga

Kementerian Keuangan baru saja mengusulkan penyesuaian besaran potongan pajak keluarga melalui dua opsi. Opsi 1, untuk wajib pajak sebesar 13,3 juta VND/bulan, untuk setiap tanggungan sebesar 5,3 juta VND/bulan. Opsi 2, untuk wajib pajak sebesar 15,5 juta VND/bulan, untuk setiap tanggungan sebesar 6,2 juta VND/bulan. Besaran potongan pajak baru ini akan berlaku mulai tahun pajak 2026. Menurut para ahli, penyesuaian besaran potongan pajak keluarga diperlukan untuk memastikan keadilan dan beradaptasi dengan fluktuasi harga.

Wajib pajak bertransaksi di kantor "satu atap" Pangkalan Pajak 7 (Pajak Kota Hanoi ). *Foto: Quang Thai*

Dua opsi penyesuaian

Berdasarkan peraturan yang berlaku, potongan pajak keluarga untuk wajib pajak adalah 11 juta VND/bulan dan setiap tanggungan adalah 4,4 juta VND/bulan. Dalam rancangan Resolusi Komite Tetap Majelis Nasional tentang penyesuaian tingkat potongan pajak keluarga, yang sedang dikonsultasikan oleh Kementerian Keuangan sebelum dilaporkan kepada Pemerintah untuk disetujui oleh Majelis Nasional, Kementerian Keuangan mengusulkan dua opsi penyesuaian tingkat potongan pajak untuk dipertimbangkan oleh otoritas yang berwenang.

Opsi 1, disesuaikan dengan laju pertumbuhan indeks harga konsumen (IHK). IHK kumulatif dari tahun 2020 hingga 2025 meningkat sekitar 21,24%. Oleh karena itu, Kementerian Keuangan mengusulkan pengurangan untuk wajib pajak sendiri dari 11 juta VND/bulan menjadi sekitar 13,3 juta VND/bulan. Pengurangan untuk setiap tanggungan meningkat dari 4,4 juta VND/bulan menjadi 5,3 juta VND/bulan. Opsi ini sesuai dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang berlaku, dengan memperhatikan dasar penerapan pengurangan berdasarkan kebutuhan hidup pokok dan tingkat inflasi sejak penyesuaian tingkat pengurangan keluarga terbaru (2020).

Opsi 2: Berdasarkan tingkat pertumbuhan pendapatan per kapita dan Produk Domestik Bruto (PDB) per kapita pada tahun 2025 dibandingkan dengan tahun 2020, Kementerian Keuangan mengusulkan pengurangan untuk wajib pajak sendiri dari 11 juta VND/bulan menjadi 15,5 juta VND/bulan. Pengurangan untuk setiap tanggungan meningkat dari 4,4 juta VND/bulan menjadi sekitar 6,2 juta VND/bulan.

Menurut perhitungan Kementerian Keuangan, pendapatan anggaran negara akan berkurang sekitar VND12.000 miliar pada opsi 1 dan VND21.000 miliar pada opsi 2. Namun, sebagian pendapatan anggaran negara dapat diimbangi oleh peningkatan pendapatan dari pajak konsumsi lainnya karena peningkatan pendapatan wajib pajak.

Dalam rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (pengganti) yang juga sedang dalam proses pengajuan pendapat, Kementerian Keuangan telah mengusulkan dua opsi untuk mengubah jadwal pajak, yaitu mengurangi jumlah tingkatan dan memperlebar kesenjangan pendapatan. Opsi 1, penghasilan kena pajak dibagi menjadi 5 tingkatan: Penghasilan kena pajak hingga 10 juta VND/bulan dikenakan tarif pajak 5%; penghasilan di atas 10 juta VND hingga 30 juta VND dikenakan tarif pajak 15%; di atas 30 juta VND hingga 50 juta VND dikenakan tarif pajak 25%; di atas 50 juta VND hingga 80 juta VND dikenakan tarif pajak 30%; di atas 80 juta VND dikenakan tarif pajak 35%.

Opsi 2, masih terdapat 5 kelompok pajak, tetapi menyesuaikan kesenjangan pendapatan agar lebih lebar pada kelompok pajak yang lebih tinggi. Khususnya, penghasilan kena pajak hingga 10 juta VND/bulan dikenakan tarif pajak 5%; penghasilan di atas 10-30 juta VND dikenakan tarif pajak 15%; penghasilan di atas 30-60 juta VND dikenakan tarif 25%; penghasilan di atas 60-100 juta VND dikenakan tarif 30%; dan penghasilan di atas 100 juta VND dikenakan tarif pajak 35%.

Konsumen berbelanja di supermarket Winmart (Kelurahan Cau Giay). *Foto: Nguyen Quang*

Siapkan mekanisme penyesuaian otomatis

Profesor Madya Dr. Ngo Tri Long, pakar ekonomi, menilai: Usulan dua opsi untuk menyesuaikan tingkat pengurangan pajak penghasilan pribadi bagi keluarga merupakan langkah yang tepat waktu dan diperlukan. Dari dua opsi di atas, opsi 2 mungkin lebih mengurangi pendapatan anggaran, tetapi merupakan pilihan yang tepat jika dievaluasi dari perspektif keadilan sosial. "Menaikkan tingkat pengurangan pajak penghasilan pribadi tidak terlalu memengaruhi sumber pendapatan utama, tetapi terutama membantu mengurangi beban pekerja biasa, kelompok yang paling terdampak oleh tingginya biaya hidup," ujar Bapak Ngo Tri Long.

Senada dengan itu, Dr. Nguyen Thi Cam Giang (Fakultas Keuangan, Akademi Perbankan) menyatakan bahwa opsi 2 lebih masuk akal dan berbasis ilmiah. IHK terutama mengukur fluktuasi harga barang dan jasa, tetapi tidak mencerminkan secara komprehensif peningkatan pendapatan, terutama dalam konteks peningkatan standar hidup dan kemampuan membayar masyarakat di kota-kota besar. Sebaliknya, indikator pendapatan dan PDB per kapita lebih komprehensif, mengikuti perkembangan ekonomi aktual serta kapasitas keuangan rumah tangga. Oleh karena itu, usulan pengurangan pajak keluarga sebesar VND 15,5 juta/orang/bulan untuk wajib pajak dan VND 6,2 juta/orang/bulan untuk tanggungan lebih sesuai dengan biaya hidup di kota-kota besar.

Associate Professor Dr. Nguyen Thuong Lang, dosen senior, Institut Perdagangan Internasional dan Ekonomi (Universitas Ekonomi Nasional) menyarankan bahwa pengurangan keluarga harus dilakukan sesuai dengan standar hidup riil setiap daerah, karena pengeluaran dasar di daerah pedesaan dan perkotaan berbeda.

Terkait skema pajak progresif yang diterapkan pada penghasilan kena pajak, pakar Nguyen Thi Cam Giang mengatakan bahwa pemendekan skema pajak progresif dari 7 menjadi 5 tingkat seperti dalam dua opsi yang diusulkan dalam rancangan undang-undang merupakan langkah ke arah yang tepat, sejalan dengan tren internasional untuk menyederhanakan kebijakan dan mengurangi tekanan pelaporan. Namun, kedua opsi tersebut masih memiliki keterbatasan. Khususnya, kesenjangan antara tingkat penghasilan yang lebih rendah (di bawah 30 juta VND/bulan) masih terlalu sempit, sementara standar hidup minimum, terutama di kota-kota besar, meningkat pesat. Perbedaan tarif pajak dari tingkat 2 ke tingkat 3 (dari 15% menjadi 25%) cukup besar, yang dapat menimbulkan tekanan pajak yang tidak wajar bagi kelompok berpenghasilan menengah.

Atas dasar tersebut, jadwal pajak harus dirancang untuk tetap mempertahankan 5 tingkat penghasilan, tetapi memperluas rentang penghasilan pada tingkat yang lebih rendah. Misalnya, tingkat 1 hingga 15 juta VND/bulan, tingkat 2 di atas 15 juta VND hingga 40 juta VND/bulan, sehingga mengurangi kewajiban pajak bagi sebagian besar pekerja; sekaligus mempertahankan atau memperluas rentang penghasilan pada tingkat yang tinggi, dengan hanya menerapkan tarif pajak maksimum 35% untuk penghasilan yang sangat tinggi, guna menghindari hilangnya motivasi untuk mengumpulkan dan menarik sumber daya manusia yang berkualifikasi tinggi.

Di samping itu, perlu dipertahankan suatu mekanisme penyesuaian berkala terhadap jadwal pajak berdasarkan pendapatan rata-rata, upah minimum regional, dan fluktuasi biaya hidup riil, seraya mempertimbangkan perluasan pengurangan yang wajar seperti biaya pendidikan, perawatan kesehatan, dan biaya pengasuhan tanggungan agar dapat mencerminkan secara akurat beban belanja riil wajib pajak.

Sumber: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html