Amandemen UU PPh Orang Pribadi: Pemungutan pajak harus merata, hindari keterbelakangan

Saat ini, rancangan amandemen Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (PPH) Kementerian Keuangan sedang menunggu tanggapan dari otoritas terkait. Rancangan undang-undang ini telah mendapat perhatian besar dari publik, terutama terkait pembayaran PPh, karena secara langsung memengaruhi "dompet" masyarakat.

Pajak progresif dikurangi menjadi 5 tingkat

Setelah 17 tahun penerapannya, Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi tahun 2007 telah mengungkapkan banyak keterbatasan dan kekurangan. Di antaranya, skema pajak progresif dianggap memiliki terlalu banyak tingkatan, dengan terlalu banyak celah, sehingga membebani wajib pajak.

Secara spesifik, skema pajak progresif yang diterapkan pada penghasilan dari gaji dan upah mencakup 7 kelompok pajak. Untuk kelompok 1, penghasilan kena pajak hingga 5 juta VND/bulan dikenakan tarif pajak sebesar 5%; untuk kelompok 7, penghasilan kena pajak di atas 80 juta VND/bulan dikenakan tarif pajak sebesar 35%. Dengan kesenjangan pajak yang begitu besar, jika penghasilan kena pajak berubah hanya sebesar 5 juta VND/bulan, wajib pajak dapat "masuk" ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi.

Berdasarkan kekurangan-kekurangan tersebut, Kementerian Keuangan mengusulkan penurunan tarif pajak menjadi 5 tingkat: 5%, 15%, 25%, 30%, dan 35%, dengan 2 opsi berbeda untuk penghasilan kena pajak bulanan. Pada kedua opsi tersebut, penghasilan kena pajak bulanan pada tingkat 1 dinaikkan menjadi 10 juta VND.

Namun, pada opsi 1, tingkat pajak tertinggi menetapkan penghasilan kena pajak bulanan di atas VND80 juta; sementara pada opsi 2, tingkat pajak ini lebih tinggi, yaitu VND100 juta/bulan. Dalam hal tingkat pajak, kedua opsi yang diusulkan oleh Kementerian Keuangan telah mengurangi 7 tingkat pajak yang berlaku saat ini menjadi 5 tingkat pajak.

Jual beli di pasar Thai Binh , bangsal Cau Ong Lanh, Kota Ho Chi Minh. Foto: HOANG HUNG

Terkait penyesuaian tingkat pengurangan pajak keluarga, Kementerian Keuangan saat ini sedang meminta masukan atas berkas Resolusi Komite Tetap Majelis Nasional yang menyesuaikan tingkat pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk keluarga. Kementerian Keuangan mengusulkan dua opsi.

Opsi 1, potongan untuk wajib pajak adalah 13,3 juta VND/bulan (159,6 juta VND/tahun); potongan untuk setiap tanggungan adalah 5,3 juta VND.

Opsi 2, pengurangan untuk wajib pajak adalah 15,5 juta VND/bulan (186 juta VND/tahun); pengurangan untuk tanggungan adalah 6,2 juta VND/bulan; sementara pengurangan keluarga saat ini adalah 11 juta VND/bulan (132 juta VND/tahun), pengurangan untuk tanggungan adalah 4,4 juta VND/bulan, diterapkan mulai 1 Januari 2020.

Hindari menciptakan “jebakan pajak” bagi wajib pajak

Menurut Dr. Do Thien Anh Tuan, Fulbright School of Public Policy and Management, menaikkan tingkat pengurangan pajak keluarga adalah hal yang wajar, tetapi hal yang lebih besar yang perlu dibahas adalah menaikkan batas penghasilan dalam kelompok pajak. Misalnya, kelompok 1 saat ini menetapkan penghasilan kena pajak kurang dari VND5 juta/bulan, sekarang perlu dinaikkan menjadi VND12 juta. Demikian pula, kelompok-kelompok berikut juga perlu dinaikkan sesuai dengan tingkat inflasi selama 17 tahun terakhir.

Mengenai tingkat penyusutan, Dr. Do Thien Anh Tuan menyebutkan tingkat penyusutan dari tahun 2009 hingga sekarang sebesar 215%, atau 2,15 kali lipat. Dengan demikian, tingkat penyusutan 5 juta VND (tingkat 1 - tingkat pajak terendah) dari tahun 2009 hingga sekarang seharusnya setara dengan hampir 11 juta VND.

Pada tingkat pajak tertinggi, jika pada tahun 2009 ditetapkan sebesar 80 juta VND/bulan, maka berdasarkan inflasi, sekarang seharusnya menjadi 172 juta VND. Oleh karena itu, rencana untuk mempertahankan penghasilan kena pajak pada tingkat pajak tertinggi sebesar 80 juta VND sudah ketinggalan zaman, karena 80 juta VND saat ini hanya setara dengan 37 juta VND pada tahun 2009.

Pada opsi 2, peraturan mengenai batas pajak tertinggi yang diterapkan pada penghasilan kena pajak sebesar 100 juta VND/bulan, menurut Dr. Do Thien Anh Tuan, masih sangat ketinggalan zaman. Menurut pakar ini, ini hanyalah tingkat pendapatan manajer tingkat menengah, dan belum dapat dikatakan sebagai golongan berpendapatan tertinggi di masyarakat saat ini.

Sementara itu, banyak pakar juga menganalisis bahwa kesenjangan antar-tax bracket tidak masuk akal. Dr. Nguyen Ngoc Tu, dosen di Universitas Bisnis dan Teknologi Hanoi, mengatakan bahwa masalah saat ini bukanlah tarif pajak tertinggi sebesar 35%. Sebab, banyak negara di dunia, terutama negara maju, menerapkan tarif pajak yang tinggi seperti Swedia (56,6%); Denmark (55,4%); Belanda (52%); Australia, Belgia, Inggris (50%); atau Jepang (50%). Namun, kesenjangan antar-tax bracket negara-negara tersebut cukup besar. Sementara itu, di Vietnam, tabel tarif pajak terlalu padat dengan tingkat pajak yang pendek, sehingga menimbulkan tekanan bagi wajib pajak, terutama yang berpenghasilan rendah.

Menurut Ibu Nguyen Thi Cuc, Presiden Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam, perlu dikaji kombinasi peningkatan tingkat pengurangan pajak keluarga dengan pelebaran kesenjangan antar kelompok pajak. Di saat yang sama, penelitian tentang pengurangan pajak di beberapa daerah perlu mendorong dan menarik sumber daya manusia berkualitas tinggi untuk memastikan bahwa semua orang dengan pendapatan berbeda terbebas dari regulasi pajak, sehingga menjamin kesetaraan horizontal dan vertikal pajak penghasilan pribadi.

Wakil Menteri Keuangan Cao Anh Tuan mengatakan bahwa ke depannya, Kementerian akan terus mengkaji dan mensintesis pendapat dari kementerian, lembaga, daerah, organisasi, dan individu untuk mengusulkan kebijakan yang tepat dan melaporkannya kepada otoritas yang berwenang untuk dipertimbangkan dan diputuskan. Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi akan diajukan kepada Majelis Nasional pada sidang akhir tahun ini.

Pajak penghasilan pribadi merupakan sumber pendapatan terbesar ketiga dalam sistem perpajakan, setelah pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan badan. Terkait pengurangan pajak keluarga, rancangan undang-undang ini mengusulkan agar Pemerintah mengatur pengurangan pajak keluarga untuk memastikan fleksibilitas dan penyesuaian proaktif agar sesuai dengan realitas dan kebutuhan perkembangan sosial-ekonomi negara di setiap periode.

AIR TERAPUNG - BUNGA PLUM

Sumber: https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html