Perhitungan pajak untuk rumah tangga bisnis: Cara mana yang memuaskan?

Kementerian Keuangan baru saja mengusulkan peningkatan ambang batas pendapatan kena pajak bagi rumah tangga bisnis menjadi 500 juta VND/tahun, dari level 200 juta VND/tahun yang dianggap terlalu rendah.

Kementerian Keuangan baru saja mengusulkan untuk menaikkan ambang batas pendapatan kena pajak untuk rumah tangga bisnis dari 200 juta VND/tahun, yang dianggap terlalu rendah.

Namun, ada pendapat berbeda seputar ambang batas pendapatan yang diharapkan dan perhitungan pajak ini.

Butuh instruksi terperinci tentang biaya yang dapat dikurangkan

Pada tanggal 27 November, Kementerian Keuangan menyerahkan dokumen kepada Perdana Menteri Pham Minh Chinh dan Wakil Perdana Menteri Ho Duc Phoc mengenai penerimaan dan penjelasan pendapat delegasi mengenai rancangan revisi Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi.

Oleh karena itu, Kementerian Keuangan mengusulkan agar ambang batas pendapatan kena pajak bagi rumah tangga bisnis dinaikkan menjadi VND500 juta/tahun. Di atas ambang batas ini, rumah tangga bisnis wajib membayar pajak atas kelebihannya.

Sementara itu, untuk pendapatan di atas ambang batas 500 juta hingga 3 miliar VND/tahun, jika biayanya dapat dihitung, rumah tangga usaha dapat membayar pajak sebesar 15% dari pendapatan (pendapatan - biaya) seperti usaha mikro. Jika biayanya tidak dapat dihitung, tarif pajaknya sama seperti sekarang untuk pendapatan di atas 500 juta VND.

Setelah Kementerian Keuangan mengusulkan batas penghasilan kena pajak baru, berbincang dengan Tuoi Tre, Ibu Le Hong Hanh (pemilik toko pakaian di Jalan Chua Boc, Hanoi ) mengatakan ia senang dengan kenaikan batas penghasilan kena pajak untuk rumah tangga bisnis menjadi 500 juta VND/tahun sebagaimana diusulkan oleh Kementerian Keuangan. Khususnya, rumah tangga bisnis diperbolehkan untuk memotong jumlah ini sebelum menghitung pajak dan dapat memilih untuk menghitung pajak berdasarkan penghasilan (pendapatan - beban) dengan tarif pajak 15%.

Dengan perkiraan pendapatan sebesar 1,7 miliar VND tahun ini, ia mengatakan harus membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 0,5% atas seluruh pendapatan tersebut. Namun, mulai tahun depan, jika usulan Kementerian Keuangan diterapkan, ia hanya perlu membayar pajak atas pendapatan di atas ambang batas (1,7 miliar VND - 500 juta VND) sebesar 1,2 miliar VND.

Selain itu, Ibu Hanh memperkirakan bahwa mulai tahun depan, beliau mungkin akan beralih ke pajak penghasilan (pendapatan-beban) sebesar 15% karena lebih menguntungkan daripada memungut pajak atas pendapatan di atas ambang batas pajak. Hal ini dikarenakan harga pokoknya sangat tinggi, misalnya sebuah kemeja dijual seharga 400.000 VND tetapi harga pokoknya 320.000 VND, belum lagi beberapa barang yang tidak terjual. Selain itu, biaya tempat, listrik, transportasi, tenaga kerja, dan sebagainya sangat besar dan akan dipotong sebelum pajak dihitung. Oleh karena itu, keuntungan dari satu batch barang biasanya hanya 5-7%, bahkan ada yang mengalami kerugian.

Namun, Ibu Pham Thu Lanh, pemilik toko bunga dan buah segar (Dao Tan, Hanoi), mengatakan bahwa tidak semua bisnis cocok untuk menghitung pajak atas pendapatan dan beban. Khususnya, dalam kasusnya, selama lebih dari 20 tahun, ia telah menjalankan bisnis di rumah, tanpa perlu menyewa tempat. Oleh karena itu, ia tidak memiliki biaya tempat untuk dikurangkan.

Selain itu, biaya listrik dan air harus dipisahkan menjadi biaya bisnis dan biaya hidup yang terpisah... Hal ini telah menjadi karakteristik bisnis sebagian besar rumah tangga bisnis di Vietnam sejak lama. Oleh karena itu, kebijakan tersebut perlu memberikan instruksi yang terperinci dan mudah diterapkan tentang pengeluaran apa saja yang dapat dikurangkan. Setiap rumah tangga bisnis akan menghitung dan memilih metode penghitungan pajak yang tepat dan menguntungkan bagi mereka.

Dokter Vo Thi Dem, Klinik Dokter Vo Thi Dem (Bangsal Xuan Hoa, Kota Ho Chi Minh), berkata: "Kami tidak takut membayar pajak, tetapi peraturan pajak yang baru membuat pekerja klinik seperti kami... "pusing" sekali".

Menurut Dr. Vo Thi Dem, kedokteran adalah profesi yang istimewa. "Kami tidak keberatan membayar pajak, tetapi kami harus adil. Kami tidak dapat menggunakan total pendapatan untuk menghitung pajak, tetapi harus menghitung berdasarkan keuntungan individu atau mengurangi ambang batas tertentu sebelum menghitung pajak. Karena menjalankan klinik membutuhkan banyak biaya seperti: menyewa rumah, mempekerjakan staf, peralatan, bahan habis pakai...", kata Dr. Vo Thi Dem.

Bisnis buah di sudut Ngo Gia Tu - Ba Hat - Foto: H.HANH

Harus ada mekanisme untuk melegalkan inventaris.

Salah satu hal yang diharapkan oleh Ibu Hanh dan banyak pelaku bisnis lainnya adalah kebijakan yang akan segera memiliki panduan tentang inventaris tanpa faktur. Barang-barang ini adalah produk produksi dalam negeri yang telah lama digunakan oleh masyarakat kita.

Ibu Nguyen Thi Dung, Direktur D&P Vietnam Tax Consulting and Agency Co., Ltd., menyarankan agar pelaku usaha memilih metode penghitungan pendapatan dan beban saat beralih ke pelaporan pajak. Pada tahap awal, menyelesaikan masalah inventaris atau pembelian barang tanpa dokumen atau faktur PPN tidak akan populer.

Namun dalam jangka panjang, penjual harus menerbitkan faktur dan melaporkan pendapatan; sementara pembeli terbiasa menerima faktur, bahkan harus menerbitkan faktur sebelum membeli barang. Dengan demikian, riwayat pengeluaran dan barang dengan faktur tidak akan lagi sulit.

Mengenai masalah penanganan inventaris tanpa faktur atau dokumen, Ibu Dung mengatakan ini merupakan masalah utama yang dikhawatirkan banyak bisnis. Barang dibeli dari desa kerajinan dan usaha kecil, tetapi tidak menerbitkan faktur. Beberapa rumah tangga memiliki inventaris senilai miliaran dong dan tidak tahu bagaimana menanganinya ketika beralih ke faktur elektronik sepenuhnya.

Berbagi masalah ini, Ibu Nguyen Thi Cuc - Presiden Asosiasi Konsultasi Pajak Vietnam - mengatakan bahwa semua faktur dan dokumen masukan inventaris harus memastikan validitas, legalitas, dan asal barang, terutama untuk makanan fungsional dan obat-obatan.

"Namun, jika inventaris ini asli, bukan palsu, dan tidak memengaruhi kesehatan masyarakat, perlu ada mekanisme yang memungkinkan bisnis memasukkannya ke dalam pengeluaran, atau mendasarkan catatan inventaris untuk menghitung pengeluaran," saran Ibu Cuc.

Usulan penerimaan kena pajak di atas ambang batas 500 juta VND

Menanggapi komentar dari delegasi Majelis Nasional, Kementerian Keuangan mengusulkan agar Pemerintah mengubah peraturan tentang pajak penghasilan pribadi untuk rumah tangga bisnis.

Kementerian Keuangan telah mengusulkan kenaikan ambang batas pendapatan tidak kena pajak (PNBP) bagi rumah tangga pelaku usaha dari VND200 juta menjadi VND500 juta per tahun. Nilai VND500 juta ini juga akan digunakan sebagai pengurang sebelum menerapkan pajak sesuai rasio pendapatan. Sebagai contoh, rumah tangga pelaku usaha yang mendistribusikan barang dengan pendapatan VND1 miliar per tahun tetapi tidak dapat menentukan biayanya, hanya akan membayar pajak atas VND500 juta yang melebihi ambang batas, dengan tarif pajak 0,5%, setara dengan VND2,5 juta per tahun.

Kementerian juga mengusulkan agar rumah tangga dan individu dengan pendapatan tahunan di atas 500 juta hingga 3 miliar VND dan mampu menghitung pengeluaran dapat membayar pajak berdasarkan pendapatan aktual (pendapatan dikurangi pengeluaran). Jika pengeluaran tidak dapat dihitung, tarif pajak akan tetap berlaku untuk porsi pendapatan di atas 500 juta VND.

Kementerian Keuangan meneguhkan asas: pajak dibayar berdasarkan penghasilan sebenarnya, penghasilan tinggi membayar lebih banyak, penghasilan rendah membayar lebih sedikit, tidak ada penghasilan maka tidak ada pajak.

Perlu mengurangi tarif pajak untuk rumah tangga bisnis

Terkait rencana pemungutan pajak penghasilan pribadi atas penghasilan (pendapatan dikurangi pengeluaran) bagi seluruh rumah tangga usaha dan orang pribadi dengan penghasilan di atas ambang batas tidak kena pajak, Bapak Nguyen Van Duoc, Direktur Jenderal Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, menyatakan bahwa pendekatan Kementerian Keuangan tersebut wajar dan sesuai dengan hakikat pajak penghasilan: hanya memungut pajak ketika penghasilan riil muncul. Hal ini juga sejalan dengan tren reformasi, penyederhanaan prosedur, dan peningkatan transparansi dalam pengelolaan pajak.

Namun, ia mencatat bahwa kebijakan perpajakan untuk rumah tangga bisnis perlu diintegrasikan dengan perusahaan. Rancangan peraturan perundang-undangan yang mengatur Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan menerapkan tarif pajak yang lebih rendah atas pendapatan dibandingkan tarif yang saat ini dikenakan kepada rumah tangga bisnis. Oleh karena itu, tarif pajak untuk rumah tangga bisnis perlu dirancang serupa untuk memastikan kesetaraan dan mengurangi tekanan pajak. Jika tarif pajak tidak wajar, hal itu akan "mengikis keuntungan", sehingga menimbulkan kesulitan bagi rumah tangga bisnis.

Dari sana, Bapak Duoc mengusulkan penurunan tarif pajak bagi rumah tangga bisnis ke arah yang sesuai dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan, menciptakan konsistensi hukum, menunjukkan semangat "memberikan keringanan kepada masyarakat", dan mendukung rumah tangga bisnis dalam masa transisi.

LE THANH - ANH HONG

Sumber: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm