Vietnam akan meningkatkan pendapatan anggaran ketika menerapkan pajak minimum global

Menerapkan pajak minimum global, menurut Pemerintah , menawarkan peluang untuk meningkatkan pendapatan anggaran dari pajak tambahan, menghindari persaingan, dan mengurangi harga transfer dan keuntungan.

Pada pagi hari tanggal 9 November, Menteri Keuangan Ho Duc Phoc, yang diberi wewenang oleh Perdana Menteri , menyampaikan Rancangan Resolusi tentang penerapan pajak penghasilan badan tambahan sesuai dengan peraturan terhadap erosi basis pajak global (pajak minimum global).

Pajak minimum global adalah kesepakatan yang dicapai oleh negara-negara G7 pada bulan Juni 2021 untuk mencegah perusahaan multinasional mengalihkan keuntungan ke negara-negara dengan pajak rendah untuk menghindari pajak. Kesepakatan ini berlaku mulai 1 Januari 2024. Tarif pajak akan sebesar 15% untuk perusahaan multinasional dengan total pendapatan gabungan sebesar 750 juta euro (sekitar 800 juta dolar AS) atau lebih dalam dua dari empat tahun berturut-turut.

Inggris, Jepang, Korea Selatan, dan Uni Eropa akan mengenakan pajak tersebut pada tahun 2024. Vietnam juga berencana mengenakan pajak ini mulai tahun 2024.

Menurut Menteri Phuc, pajak minimum global bukanlah perjanjian atau komitmen internasional dan tidak wajib diterapkan oleh suatu negara. Namun, jika Vietnam tidak mengenakan pajak tersebut, negara tersebut akan kehilangan haknya untuk mengenakan pajak dan pelaku bisnis harus membayar pajak tambahan ke negara asal—tempat kantor pusat perusahaan induk mereka berada.

Pemberlakuan pajak ini akan membawa peluang baru bagi Vietnam, seperti meningkatkan pendapatan anggaran dari pengumpulan pajak tambahan, dan membatasi penghindaran pajak, penghindaran pajak, dan penetapan harga transfer.

Menteri Keuangan Ho Duc Phoc, yang diberi wewenang oleh Perdana Menteri, menyampaikan rancangan Resolusi tentang pajak minimum global pada pagi hari tanggal 9 November. Foto: Media Majelis Nasional

Kebijakan pajak minimum global yang dikembangkan oleh Pemerintah Vietnam dan diusulkan untuk diterapkan mulai awal tahun 2024 mencakup peraturan tentang sintesis penghasilan kena pajak minimum (IRR) dan pajak tambahan minimum domestik standar (QDMTT).

Menurut Departemen Perpajakan Umum, terdapat sekitar 122 perusahaan asing yang berinvestasi di Vietnam yang terdampak oleh pajak minimum global. Jika semua negara dengan perusahaan induk menerapkan pajak tersebut mulai tahun 2024, negara-negara tersebut akan mengumpulkan selisih pajak tambahan sekitar lebih dari VND 14.600 miliar tahun depan.

Ketika Vietnam menerapkan IRR pada perusahaan Vietnam yang berinvestasi di luar negeri dengan pendapatan konsolidasi minimum 750 juta euro dan pajak penghasilan badan aktual perusahaan anggota di negara lain lebih rendah dari tingkat minimum (15%), maka negara tersebut akan memungut pajak penghasilan badan tambahan dari unit-unit ini.

Otoritas pajak juga menyatakan bahwa terdapat 6 perusahaan yang dikenakan IRR, yaitu Bank Perdagangan Luar Negeri Vietnam (Vietcombank), Mobifone Telecommunications Corporation, Vietjet Aviation Joint Stock Company, Viettel Military Industry and Telecommunications Group, Vietnam National Petroleum Group (Petrolimex), dan Hoa Phat Group. Tambahan pajak penghasilan badan yang dapat dipungut Vietnam diperkirakan mencapai sekitar 73 miliar VND (jika negara penerima investasi tidak menerapkan QDMTT).

Meninjau konten ini, Ketua Komite Keuangan dan Anggaran Le Quang Manh mengatakan bahwa berdasarkan peraturan pajak minimum global, bahkan pendapatan domestik perusahaan-perusahaan ini dengan tarif pajak kurang dari 15% harus membayar tambahan Pajak Penghasilan Badan Minimum Domestik (PPh Badan Minimum Domestik/QDMTT). Hal ini untuk mencegah negara ketiga memungut pajak ini dari Vietnam mulai tahun 2025.

"Hal ini dapat berdampak signifikan terhadap korporasi domestik," komentar Bapak Manh, dan menyarankan agar Pemerintah mempertimbangkan dampak dan kemungkinan korporasi domestik terdampak, serta memiliki rencana penanganan yang tepat.

Di sisi lain, Bapak Manh juga menyampaikan bahwa penerapan pajak minimum global akan berdampak langsung terhadap kepentingan perusahaan-perusahaan yang menanamkan modalnya di luar negeri selama periode menikmati insentif pembebasan dan pengurangan serta memiliki tarif pajak aktual di bawah 15%.

Namun, ada investor yang ingin membayar pajak minimum global tambahan di Vietnam, tetapi ada juga perusahaan yang ingin membayarnya di negara asal. Dalam hal ini, kemungkinan investor mengajukan gugatan di lembaga arbitrase internasional dan memenangkan gugatan tersebut sangat nyata. Oleh karena itu, lembaga peninjau merekomendasikan agar Pemerintah menyusun peraturan yang sesuai.

Vnexpress.net