La tassazione delle imprese familiari entra in una nuova fase.

Il passaggio da un sistema di tassazione forfettaria a un sistema di tassazione basato sulla dichiarazione dei redditi sta diventando un passo cruciale nel processo di riforma delle politiche fiscali per le famiglie e le imprese individuali.

Báo Tin Tức•01/01/2026

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Funzionari fiscali del distretto 12 ( Ho Chi Minh City) rispondono alle domande delle famiglie di imprenditori prima del passaggio a un nuovo modello di gestione fiscale. Foto: Hua Chung/TTXVN

Oltre a un semplice cambiamento nelle tecniche di gestione, questo processo implica anche la riprogettazione delle politiche di imposta sul reddito personale, al fine di riflettere meglio la natura del reddito, aumentare la trasparenza e l'equità e creare le condizioni per sostenere le piccole imprese, che rappresentano un segmento importante dell'economia .

Secondo la nuova legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (modificata), approvata dall'Assemblea Nazionale all'inizio di dicembre, i residenti che svolgono attività produttive e commerciali con un fatturato annuo pari o inferiore a 500 milioni di VND non saranno tenuti a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, un aumento di cinque volte rispetto all'aliquota attuale prevista dalla legge vigente. Questa normativa, in vigore dal 1° gennaio 2026, è considerata una soglia di reddito di protezione, utile a ridurre il carico fiscale sulle piccole imprese e sulle attività tradizionali che rappresentano la principale fonte di sostentamento per la popolazione.

Secondo i dati della direzione fiscale, entro ottobre 2025 ci saranno oltre 2,54 milioni di famiglie con attività imprenditoriale a livello nazionale. Con questa soglia di reddito, si stima che circa 2,3 milioni di famiglie, pari a quasi il 90% del numero totale di famiglie con attività imprenditoriale, non dovranno pagare tasse; l'ammontare totale della riduzione fiscale, comprensiva di imposta sul reddito personale e IVA, è stimato intorno a 11.800 miliardi di VND.

Molti imprenditori hanno espresso il loro accordo con il nuovo approccio. La signora Nguyen Thi Thuy, imprenditrice del comune di Vinh Tuy (Hanoi), ha affermato che la proposta di innalzare la soglia di fatturato esente da imposte da 100 milioni di VND a 500 milioni di VND all'anno contribuisce a dare maggiore sicurezza alle piccole imprese e fornisce loro risorse aggiuntive per garantire la propria sopravvivenza a fronte dell'aumento dei costi di produzione.

"Per le aziende familiari come la nostra, il fatturato può sembrare elevato, ma dopo aver dedotto l'affitto, le materie prime e i costi del lavoro, il profitto non è molto. Essere esentati dalle tasse a questo livello è molto pratico", ha spiegato Thuy.

La legge stabilisce inoltre che le famiglie con un reddito annuo compreso tra 500 milioni e 3 miliardi di VND, qualora sia possibile determinare i costi di produzione, saranno soggette a un'aliquota fiscale del 15% sugli utili. Tale aliquota corrisponde all'aliquota agevolata sull'imposta sul reddito delle società per le microimprese con un fatturato equivalente.

Le imprese familiari con un fatturato annuo compreso tra 3 e 50 miliardi di VND saranno soggette a un'aliquota fiscale del 17%. Un'aliquota fiscale del 20% si applica alle famiglie con un fatturato annuo superiore a 50 miliardi di VND.

Nei casi in cui i costi non possano essere determinati, i privati e le imprese familiari continueranno a pagare le tasse all'aliquota attuale dello 0,5-2% del fatturato, a seconda del settore. Tuttavia, potranno dedurre qualsiasi reddito che rientri nella soglia di esenzione fiscale prima del calcolo. In altre parole, il fatturato imponibile sarà determinato dalla parte di fatturato che supera i 500 milioni di VND.

Nello specifico, le imprese che distribuiscono e forniscono beni pagheranno un'imposta sul reddito personale dello 0,5%; i servizi e le costruzioni senza approvvigionamento di materiali saranno tassati al 2%. Tuttavia, attività come la locazione di immobili, le agenzie assicurative, le agenzie di lotterie e le agenzie di marketing multilivello saranno tassate al 5%.

Per le imprese operanti nei settori della produzione, del trasporto, dei servizi connessi ai beni e dell'edilizia con contratti di fornitura di materiali, l'aliquota fiscale è dell'1,5%.

Nello specifico, per la fornitura di prodotti e servizi di contenuti digitali relativi a intrattenimento, videogiochi, film digitali, foto digitali, musica digitale e pubblicità digitale, l'aliquota fiscale è del 5%. Per le altre attività commerciali, l'aliquota fiscale è dell'1%.

Il Ministro delle Finanze Nguyen Van Thang ha affermato che la politica fiscale per le famiglie e le imprese individuali è una questione davvero difficile e complessa. In realtà, la riscossione delle imposte dalle imprese familiari non è una pratica nuova; è stata applicata in modo sistematico per molti anni. Il metodo di calcolo delle imposte per le imprese familiari è rimasto praticamente invariato rispetto al passato. Invece di un'imposta forfettaria in cui i titolari delle imprese determinavano e pagavano un importo fisso, ora devono dichiarare il proprio reddito.

Al contrario, per le imprese di medie e grandi dimensioni, la nuova politica apre anche la strada a calcoli fiscali più accurati. Il signor A., proprietario di un ristorante a Long Bien, ha affermato che in precedenza l'imposta forfettaria era piuttosto rigida e, anche in caso di forte calo del fatturato, dovevano comunque pagare l'intero importo. "Passando alla dichiarazione dei redditi, se gli affari vanno male, l'imposta diminuirà di conseguenza, il che è più equo", ha dichiarato il signor A.

L'avvocato Nguyen Van Duoc, direttore generale della società di consulenza contabile e fiscale Trong Tin, ha valutato che il meccanismo di calcolo delle imposte basato sul reddito effettivo (ricavi meno spese ragionevoli) sia flessibile ed equo, particolarmente vantaggioso per le famiglie imprenditoriali in possesso di fatture e documenti completi. Tuttavia, l'avvocato ha anche osservato che, a fronte di questa politica preferenziale, è necessario prevedere sanzioni sufficientemente severe nei confronti delle famiglie imprenditoriali di grandi dimensioni che si rifiutano intenzionalmente di trasformarsi in imprese o che ripartiscono i ricavi per evadere le tasse.

Parlando con la stampa, il Dott. Phan Hoai Nam, Direttore Generale della società di consulenza W&A, ha sottolineato che l'innalzamento della soglia di esenzione fiscale a 500 milioni di VND/anno è un adeguamento ragionevole, che riflette accuratamente i bassi margini di profitto della maggior parte delle piccole imprese. Il Dott. Phan Hoai Nam ha sostenuto che se circa il 90% delle imprese fosse esentato dalle tasse, ciò non solo allevierebbe le preoccupazioni per il bilancio, ma ridurrebbe anche i costi amministrativi, consentendo alle autorità fiscali di concentrare le risorse in modo più efficace sui gruppi con un alto rischio di perdita di gettito fiscale. Tuttavia, affinché la politica sia implementata efficacemente, è necessario un meccanismo semplificato di determinazione dei costi, possibilmente applicando un rapporto di costo standardizzato in base al settore, promuovendo al contempo i pagamenti senza contanti e fornendo supporto tecnico durante la fase di transizione iniziale.

Dal punto di vista delle autorità fiscali, il Dipartimento delle Imposte afferma che supportare le famiglie imprenditoriali nella transizione dal regime forfettario di tassazione al regime basato sulla dichiarazione dei redditi è un compito fondamentale. Parallelamente, si continuerà a promuovere il supporto diretto, l'orientamento e l'applicazione delle tecnologie informatiche per aiutare i contribuenti ad adempiere ai propri obblighi in modo agevole, ridurre al minimo gli errori ed evitare sanzioni inutili.

Il Ministero delle Finanze sta attualmente raccogliendo pareri sulla seconda bozza del Decreto che disciplina la dichiarazione, il calcolo, la detrazione, il pagamento delle imposte e l'utilizzo delle fatture elettroniche da parte delle imprese familiari e dei singoli imprenditori.

Fonte: https://baotintuc.vn/kinh-te/thue-ho-kinh-doanh-buoc-sang-giai-doan-moi-20260101111933773.htm