全国のレジから発行される電子請求書の使用義務化
請求書及び書類に関する政令123/2020/ND-CPを改正・補足する政令70/2025/ND-CPに基づき、6月1日より、年間売上高10億ドン以上の事業者は、レジに接続された電子インボイスを使用することが義務付けられます。これにより、食品・飲料、レストラン、ホテル、スーパーマーケット、小売業など、年間売上高10億ドン以上の数万の事業者は、従来の一括納税ではなく、データ接続されたレジから税務当局に電子インボイスを発行することになります。
税務管理法プロジェクト（代替）では、法令70号と合わせて、レジ用電子インボイスの適用範囲を拡大するロードマップも提案しており、税務当局の行政管理コストを削減し、収入を効果的に管理しながら、小規模事業者の行政コスト負担を増やさないことを目指している。
6月1日から、年間売上高10億ドンの企業は、レジに接続された電子インボイスを使用することが義務付けられる（イラスト写真）。
具体的には、2025年6月1日から、年間売上高10億ベトナムドン以上の事業を営む世帯および個人は、税務当局に直接接続されたレジから生成される電子インボイスを使用することが義務付けられます。
2027年1月1日から、年間収益が8億ベトナムドン以上の事業を営む世帯および個人は、税務当局に直接接続されたレジスターから生成される電子インボイスを使用することが義務付けられます。
2028年1月1日からは、この対象は、年間8億ドンまでの付加価値税の対象となる収入基準額で事業を行っているすべての世帯および個人に拡大されていきます。
企業家向け電子インボイスの適用範囲拡大ロードマップ。これにより、すべての企業家は自ら申告・納税し、インボイス及び書類の帳簿を保管する義務を負うことになります。この規制は、税務当局と企業家との管理方法を根本的に変革し、税務管理における「革命」をもたらすと評価されています。
この情報を受けて、多くの事業者世帯は、新たな税務管理規定によって、事業と個人のキャッシュフローの混同による「不公平な」納税や、仕入・出荷発注をコントロールできないことによる経済的損失などのリスクを軽減できるとして、賛同の意を表した。しかし、事業運営方法の変更をためらう世帯も存在する。
ハノイ市ホアンマイ区マイドンで食品、農産物、野菜を販売するホアン・ティ・マイさんは、店の年間売上高が約10億ドンを超えると語る。政令70号が施行されれば、6月1日からレジに接続された電子請求書の利用に切り替えなければならない。マイさんは、多くの顧客も請求書の発行を希望しているため、この新しい規制によって店が顧客への請求書発行が容易になると説明する。しかし、卸売市場から輸入する野菜は紙に記入されているだけで、店側で登録されていないため、仕入請求書は存在しない。
「輸入品リストの作成を申請したのですが、税務官はリストは自家栽培農家にのみ適用されると言いました。卸売市場から輸入する商品は小規模な業者や貿易業者からのものなので、仕入リストは使えません。仕入請求書がなければ電子請求書を発行できないのです」とマイさんは疑問に思いました。
ハノイ市ハイバーチュン区バックマイで飲食業を営むグエン・ヴィエット・チンさんは、約1,000万ドンをかけて設備を導入したと語った。しかし、正式に運用開始した際にシステムトラブルが発生する可能性を懸念している。仕入請求書への誤入力や請求書発行の遅延などが発生し、サプライヤーが適切なサポートを提供しない場合、税務当局から罰金を科されるリスクがあるという。
「税務当局の支援を得て、シンプルな運営を実現できるよう心から願っています。業務を進める中で、時にはミスが避けられないこともあります。では、どのミスが意図的で、どのミスが意図的でないのかをどのように見分ければ良いのでしょうか？さらに、法令を厳格に遵守する企業にとって公平性を確保するため、電子インボイスを発行しない企業、偽造電子インボイスを発行する企業、電子インボイスではなく紙のインボイスを発行する企業には罰則を設けるべきだと提案します」と、グエン・ヴィエット・チン氏は提案しました。
事業所世帯でも遵守しやすいですか?
一部の税務専門家によると、紙の請求書を電子請求書に切り替えることは、事業所にとって初期段階で困難を伴う可能性があるとのことです。技術的には、すべての事業所や個人が電子請求書との連携やレジなどの設備投資を行っているわけではありません。そのため、機器の購入や操作方法の習得にかかる投資コストが、移行において多くの困難を招きます。
心理的には、これまで一括納税の恩恵を受けてきた世帯や個人が、収入と支出をすべて申告しなければならなくなったため、申告をためらうという状況になっている。
グエン・ティ・クック氏、ベトナム税務コンサルタント協会（VTCA）会長
現状では、政令70/2025号により、企業は請求書の移行が義務付けられています。ベトナム税務コンサルティング協会（VTCA）のグエン・ティ・クック会長によると、6月1日からは、この移行は任意ではなく義務となります。さらに、請求書の発行時期は販売／サービス提供時および回収時となり、従来のように1日の終わりに発行することはできなくなります。この要件は、小売、飲食、テクノロジータクシーなど、あらゆる事業に適用されます。したがって、企業は法令を遵守し、リスクを回避するためにポリシーを更新する必要があります。
「事業主は申告データに対して法的責任を負うことになります。リスクを負うか、法律を遵守するかの選択を迫られることになります。私たちは、世帯や個人に対し、納税義務を果たすために協力し、不幸なリスクを回避するようアドバイスしています。さらに、電子インボイスの登場により、税金の自動申告がより容易になり、変化がもたらされました」とグエン・ティ・クック氏は述べた。
さらに、クック氏は、事業所は仕入請求書に関する規制に特に注意を払う必要があると指摘しました。仕入VAT請求書に関する規制は、請求書・伝票制度に準じる必要があります。申告手続きにおいては、事業所は税務当局による不正行為の摘発を避けるため、実際の収入を積極的に申告する必要があります。
「原則として、購入された商品には、単なる出荷請求書ではなく、請求書が必要です。現在のように1日の終わりに請求書を発行するのではなく、6月1日からは、商品が販売され、代金が回収される場所であればどこでも、電子請求書を発行する必要があります。これは非常に新しい変更であるため、家庭や事業を行う個人はこれを理解し、実践する必要があります」とクック氏は指摘した。
税務コンサルタントとして、クック氏はテクノロジーとサポートサービスの役割を強調しました。彼女は、家庭や個人が、納税義務を容易かつ正確に、費用対効果の高い方法で、そして法令を遵守して履行できるよう、信頼できる会計ソフトウェアと税務代理サービスを利用するよう奨励しました。VTCA会長によると、家庭や個人は、シンプルで使いやすく、手頃な価格のソフトウェアソリューションを選ぶ必要があるとのことです。
vov.vnによると
出典: https://baolaocai.vn/bo-thue-khoan-ap-dung-hoa-don-dien-tu-giam-rui-ro-tranh-nop-thue-oan-post401585.html
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