新しい税制政策はHKDに大きな圧力をかけているが、政策をうまく活用できれば、HKDにとって投資し、拡大し、徐々に「大きな遊び場」に参入する絶好の機会となる。
事業所がレジを使って税務署とデータを連携するための手順 |
税の透明性
2025年6月1日、香港ドルは正式に納税義務の履行における「新たな境地」に入りました。請求書及び書類を規制する政令123/2020/ND-CPを改正・補足する政令70/2025/ND-CPの規定に基づき、年間収入が10億ベトナムドン以上の世帯は、従来の一括納税方式を適用せず、納税申告書への切り替えが必要となります。同時に、香港ドル、消費者への直接物品販売、サービス提供、飲食、レストラン、ホテルなどの事業を営む企業（DN）は、電子データを税務当局に転送するために接続されたレジスターから生成される電子インボイス（レジスター生成電子インボイスとも呼ばれます）を使用する必要があります。
レジから発行される電子インボイスを利用するには、インターネット接続とパソコン、スマートフォン、iPadなどの条件を満たす必要があります。同時に、税務当局にレジから発行される電子インボイスの利用登録を行い、承認を受ける必要があります。新規登録または情報変更登録は、税務当局が適格と認定したレジから発行される電子インボイスソリューションプロバイダーを通じて行う必要があります。この地域では、Viettel、VNPT、 MISAなどがこのソリューションを提供しています。
現在、市内では556世帯がレジから発行される電子インボイスの申請を行っています。特にフエ市税務署1では、レジから発行される電子インボイスの申請世帯は合計324世帯に上り、6月末までに224世帯が申請を完了しました。
レジから生成された電子請求書を使用する |
さらに、2025年5月17日に可決された国会決議第198号「民間経済発展のための特別メカニズム及び政策に関する決議」にも、「2026年1月1日以降、企業家及び企業個人は一括納税方式を適用してはならない。企業家及び企業個人は税務管理法に基づき納税しなければならない」と明記されている。これにより、企業家は申告不要、インボイス不要、ソフトウェア不要の一括納税方式を適用できなくなり、税務署コード付きの電子インボイスを発行して税金を申告しなければならない。
ホン・ドゥック財務・会計・税務研修コンサルティングセンターのディレクター、トラン・ミン・ドゥック氏によると、香港企業は税法遵守に関してより厳格な要件を遵守する必要があるという。収益と費用の記録から納税義務の履行に至るまで、事業運営においてより透明性を高めることが求められる。これは短期的にはコンプライアンスコストの増加につながる可能性があるが、長期的にはより専門的な事業運営を可能にし、資金調達や支援プログラムへのアクセスを容易にするだろう。
まだ混乱している
現在、新たに施行された税制や2026年1月1日から施行される税制が、多くの企業に混乱を引き起こしています。
金物店のオーナー、グエン・ティ・ニュンさんは次のように語ります。「私はテクノロジーに詳しくなく、情報も全くありません。ですから、香港ドルがまもなく税金を申告し、レジで生成された電子インボイスを使用する必要があると聞いた時、とても不安になりました。スマートフォンの基本的な機能の使い方さえ分からず、何もかも子供や孫に頼まなければなりません。今では、ソフトを開いて購入者の情報を入力し、インボイスに署名して印刷するように言われています…どこから手を付けていいのか全く分かりません。それに、これまで私たちの事業活動は主に人件費をベースとしていました。今、税金申告を申請するとなると、人件費、建物、販売価格などの費用をどう計上すればいいのか、申告のために会計士を雇う必要があるのかどうかも分かりません。これまで申告も書類の保管もしたことがないので、正しい手順を踏まなければ罰せられるのではないかと非常に不安です。」
多くの企業が税務申告やレジから発行される電子インボイスの適用において懸念するもう一つの問題は、商品の入庫処理です。具体的には、一部の家庭では農家や漁師から商品を輸入しているため、入庫インボイスが発行されない、あるいは入庫インボイスがなく、申告もされていない在庫商品の場合、どのように処理されるのでしょうか？
Viettelのスタッフがビジネス世帯に請求書の発行を指導 |
フエ市法務・税務評価局のグエン・マイン・フン副局長は、レジから発行される電子インボイスの導入、あるいは事業所における一括納税から確定申告への切り替えは、税務管理の近代化に向けた重要な一歩であると述べました。しかしながら、このプロセスは、特に小規模事業所にとって依然としていくつかの困難に直面しています。特に最大の難題は、事業所の認識と業務習慣です。多くの事業所は、電子インボイスの長期的なメリットを十分に認識しておらず、変化への不安を抱えていたり、売上管理や税務管理におけるテクノロジーの活用に慣れていなかったりしています。機器やソフトウェアへの投資コストも、特に資本の少ない小規模事業所にとって障壁となっています。レジ、インボイスプリンター、税務当局とのデータ連携ソフトウェアの導入は、当初は財政的な負担となる可能性があります。一部の地域、特に遠隔地では、技術インフラが未整備であり、税務当局との電子データ連携の導入が困難となっています。
こうした困難に直面し、税務当局は様々な同時支援策を実施してきました。例えば、支援を必要とする企業に無償のソフトウェアとユーザーマニュアルを提供し、初期導入コストの削減を支援しています。また、仲介組織やテクノロジーソリューションを提供する企業と連携し、それぞれの業態に適した低価格のレジパッケージを提供しています。さらに、特に市場や伝統的な商店街において、研修や直接的・間接的な広報活動を実施し、企業がメリットを明確に理解し、具体的な実践指導を受けられるようにしています。同時に、柔軟な移行ロードマップを段階的に実施し、厳格な適用ではなく、企業が積極的に登録することを奨励することで、コミュニティ内での合意形成を図っています。
ペットフードとアクセサリーの店を経営するトラン・フー・ビン氏は、香港ドルが税務申告を行うと、香港ドルと法人税の運用上の差が大きくなりすぎるのではないかと懸念しています。支援策を活用するために法人登記を勧められることが多いのですが、それでも不安があります。法人化することで、費用、手続き、納税義務の負担が増えるのではないか、と。
企業への転換か、それとも企業家業モデルを維持するかは、ビン氏だけでなく、今日多くの企業家にとっての課題です。企業家業の申告、報告、請求書の要件が企業と同等になると、企業家業モデルの「簡素な」メリットはもはや小さくなります。持続的な発展、規模の拡大、競争力の向上を目指す企業家にとって、企業への転換を検討する動機はここにあります。同時に、国は現在、税制、融資、行政手続きなどにおいて多くの支援政策を用意しています。これらのメリットを活用できれば、企業家業は企業へと転換することができ、生産、事業拡大、そして発展のチャンスはそう遠くないでしょう。
（つづく）
記事と写真：ホアン・ロアン
出典: https://huengaynay.vn/kinh-te/co-hoi-de-ho-kinh-doanh-lon-manh-bai-1-cu-hich-tu-chinh-sach-thue-moi-155543.html
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