この文書には、税務総局が、税務管理ソリューションを迅速かつ同期的に展開するために、税務局長の要請に応じて商業銀行およびその他の信用機関に、税務当局の書面による要請を受領した日から10営業日以内に、検査、調査、納税義務の決定、および税法の規定に従った税務管理に関する行政決定を執行するための措置の実施を目的として、口座、口座残高、取引データを通じて取引情報を提供するよう要求することが明記されている。
商業銀行およびその他の信用機関が税務当局の要求に応じてデータを提供しない場合は、税金と請求書に関連する行政違反に対する制裁を規定する2020年10月19日付政府法令第125/2020/ND-CP号第19条の規定に従って行政制裁の対象となります。
税務当局が情報提供を要請した場合、商業銀行やその他の信用機関の本部に書類を送付し、その実施を依頼します。要請には、商業銀行やその他の信用機関が実施できるよう、身分証明書や内容に関する情報を含む、完全かつ詳細な内容が記載されていなければなりません。
複雑かつ重要な事項については、税務部門と商業銀行およびその他の信用機関との間で会議を開催したり、法律の規定に従って商業銀行およびその他の信用機関を直接管理する税務部門と調整して協力したりすることができます。
商業銀行やその他の信用機関を直接管理する税務部門は、要請があった場合に税務部門と調整する責任を負います。
税務部門は、情報の機密を保持し、情報を正しい目的に使用することに責任を負い、税務行政法および関連法規定に従って情報の安全性に全責任を負います。
ベトナムに恒久的な施設を持たず、ベトナムの組織および個人と電子商取引事業またはデジタルプラットフォームベースの事業を行う外国サプライヤー（以下、「外国サプライヤー」という）への送金金の申告、控除、納税、監視について：税務総局は、商業銀行、その他の信用機関、仲介支払サービスを提供する組織に対し、財務省の2021年9月29日付通達第80/2021/TT-BTC号第81条の規定に従い、外国サプライヤーへの送金金の申告、控除、代理支払い、監視を行うことを要求します。
商業銀行、その他の信用機関、決済仲介サービス提供者が遵守しない場合は、2019年6月13日付税務行政法第38/2019/QH14号第144条第1項の規定に従って処理されます。
大企業税務局は、商品またはサービスの購入者が登録、申告、納税を行っていないものの、取引を行った外国サプライヤーの名称とウェブサイトアドレスを商業銀行本店、その他の信用機関、および決済仲介サービスプロバイダーに通知する責任を負います。同時に、商業銀行、その他の信用機関、および決済仲介サービスプロバイダーと連携し、2021年9月29日付財政部通達第80/2021/TT-BTC号第81条の規定を履行します。
ホーチミン市税務局、税法違反で1兆5500億ドンの罰金
企業に対する検査・監査は38,514件実施され、多数の違反が発覚したため、4兆2,210億ドンの処分勧告が下されました。このうち、追加徴収額は1兆5,500億ドン、VAT控除額は1,220億ドン、損失額は2兆5,500億ドン減少しました。これは、ホーチミン市税務局が2023年の最初の5か月間に実施した税務管理の結果です。
ホーチミン市税務局によると、今年最初の5か月間で、税務局は企業に対して4,019件の検査を実施し、徴収、罰金、還付額は9,290億ドンで、48％増加しました（2022年の同時期と比較して）。VAT控除は1,160億ドン減少し、損失は2,5440億ドン減少し、153億ドンは還付されず、現在徴収され国家予算に納められた金額は5,390億ドンです。
さらに、ホーチミン市税務局は税務署において38,514件の納税申告書を検査し、追加申告が必要な税額は161億ドンと確定し、54億ドンの損失が軽減され、58億ドンの控除が軽減されました。このうち、330件は追加申告が必要となり、212件は税務上の確定、374件は企業検査の対象となる違反申告書となりました。
検査に加え、ホーチミン市税務局は企業157件の検査を実施し、多くの違反を発見した。滞納税額、罰金、還付金は6,050億ドン（191%増）、VAT控除は320億ドン減少、損失は7,330億ドン減少し、現在徴収され国家予算に納められている金額は5,230億ドンである。
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