税務行政法（代替）草案の審査書類が発表されました。特に注目すべきは、 財務省が小規模企業、家計、個人事業者の具体的な業務内容に合わせて税務行政手法を革新することを提案していることです。
財務省は、2026年から事業所世帯と事業所個人には一括納税方式が適用されないとの方向性で、事業所世帯と事業所個人は直接税計算方式（収入金額の割合）を利用するという規定を追加することを提案している。
零細企業または小規模企業に相当する売上高規模の事業世帯に対する付加価値税（VAT）の計算における売上高の割合に関する規定を補足します。
個人所得税法において、零細企業又は中小企業に相当する収入規模の事業者に対する個人所得税の計算において課税所得又は課税収入の割合に関する規定を補足する。
税務当局の規制を調査・補足し、税務当局のシステムアプリケーションから事前入力された申告書の作成をサポートし、事前入力された申告書を納税者に送付して納税義務を確認・確定します。
財務省はまた、会計および請求書制度に関する規制を補足することを提案し、 政府に以下の指示を詳細に指定するよう指示した。10億ベトナムドン/年以上の収益がある事業世帯および事業個人については、同省の通達88/2021に従って中小企業のような簡単な会計制度を適用する。
世帯は、税務署コードが記載された電子インボイスを使用する必要があります（消費者に直接商品を販売したり、サービスを提供したりする事業世帯は、2025年6月1日から、税務署にデータを転送するために接続されたレジスタから生成された電子インボイスを使用する必要があります）、または税務署コードが記載されていない電子インボイスを使用する必要があります。
付加価値税の対象となる収入（年間2億ドンから10億ドン未満）がある事業世帯および事業個人については、2026年に、税務当局のコード付きまたはコードなしの電子インボイス（税務当局はオンラインでの個別インボイスの発行をサポートしているか、無料ソフトウェアを提供しています）、実施条件がある世帯向けにレジから生成される電子インボイス、電子インボイスの条件を満たすインボイス、アプリケーション（アプリ）、Zalo、SMSを介して作成されたシンプルなインボイスまたは電子売上領収書、政府規制に従ったQRコード付きインボイスのいずれかの形式が適用されます。
同時に、実際の収入を簡便に記録する帳簿を保管し、国に対する納税義務を正確に判断するのに十分な情報を含めること（政府および財務省は帳簿に関する具体的な指示を提供し、財務省は通達第88号を修正および補足してフォームを簡素化する）。
2027年1月1日より、年間売上高が8億ドン以上の事業所および個人が消費者に直接商品を販売したり、サービスを提供したりする場合、税務当局に接続されたレジから発行されたインボイスを適用する必要があります。
2028年1月1日より、付加価値税の課税対象となる収入基準額が8億ドン以下の事業世帯および事業個人は、消費者に直接商品を販売したり、サービスを提供したりする場合、税務当局に接続されたレジスターを使用してインボイスを発行する必要があります。
令和６年１２月末現在の企業経営管理データによると、全国で企業経営管理下にある企業経営・個人事業者は約３６０万社あり、そのうち安定企業経営事業者の総数は２２０万社となっている。
一括納税の平均税率は現在、1世帯当たり月額約67万2,000～70万VNDであるが、申告方式による平均税率は1世帯当たり月額約460万VNDと、その約7倍に上る。
2025年の最初の3か月間の企業世帯と個人からの国家予算収入総額は8,695億ドンと推定され、2024年の同時期に比べて25.7％増加しています。2024年の国家予算に対する企業世帯の貢献総額は約25,953億ドンです。
このため、財務省は、正確かつ十分な徴収を行い、財政損失を抑えるために、一括納税様式を廃止し、事業所が実際の収入に基づいて自己申告・自己納付する制度に切り替える必要があるとしている。
「電子請求書の義務化と会計制度の簡素化は強力な推進力となり、デジタル変革プロセスを促進し、事業所が財務管理に精通し、徐々に企業へと発展していくための基盤を築くだろう。しかしながら、事業所の年間コンプライアンス費用は大幅に増加し、当初は財務的な圧力が生じるだろう」と財務省は評価した。
政府は、税務行政法（代替）の草案を第15期国会第10回会期（2025年10月）に国会に提出する予定である。
出典: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-thu-tu-800-trieu-nam-phai-xuat-hoa-don-tu-may-tinh-tien-2425196.html
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