ライブストリームの売上にはどのように課税されますか?

TikTokチャンネル「Quyen Leo Daily」は、17時間のライブ配信（5月4日～5日）を経て、1,000億ベトナムドンを稼ぎ、ベトナムの電子商取引プラットフォームで録画されたライブ配信販売セッションとしては記録的な額となった。このチャンネルは以前、3月に12時間のライブストリームセッションで720億VND以上を稼いだこともある。

Quyen Leoに限らず、最近では数百億ドンの収益を上げるライブストリーム販売セッションが何度も登場しています。 ShopeeやLazadaのような大規模なeコマースプラットフォームでも、これを主な販売形態とみなしています。

「最大35万人が同時に視聴するライブ配信セッションもあり、平均500万～2000万人の視聴者を集めています」と、莫大な売上を誇るライブ配信セッションを制作するTikTokベトナムの代表、グエン・タン・ラム氏は語った。 「視聴者の1％だけが購入すると仮定すると、1000億ベトナムドンの売上高はそれほど大きくない」と彼は付け加えた。

ライブストリーム販売は、ソーシャル ネットワーキング プラットフォーム、取引フロア、電子商取引 Web サイト、テレビ チャンネルなどのメディアでビデオをオンラインで放送することでビジネスを行います。データ会社ニールセンIQは、今年第1四半期にオンライン顧客の最大95％がこのチャネルを通じて商品を購入したと述べた。ベトナム電子商取引協会によると、ライブストリーム販売セッションは毎月平均250万回行われ、5万人以上の販売者が参加している。

ライブストリームセッションでは、組織や個人が自ら製品を販売したり、ブロガー、ティックトッカー、ソーシャルメディアのインフルエンサーがライブストリーム販売から手数料を受け取ったりすることがよくあります。

規制によれば、オンライン販売業者は年間収益が1億VNDを超える場合、付加価値税と個人所得税を支払わなければならない。

ライブストリーミング販売による手数料収入がある個人は、7段階の累進課税制度（税率5～35%）に従って個人所得税を支払う必要があります。事業所に手数料が支払われる場合、5%の付加価値税と2%の個人所得税を含む7%の税率で税金を申告し、納付する必要があります。

TikTokベトナムの代表者によると、販売者やコンテンツ作成者などTikTokショップで収入を得る者は、納税コードと国民身分証明書にリンクされた銀行口座を登録し、当局による管理を受けなければならないという。

しかし、タン氏は、売り手の数が多く、取引量も大きいため、税法の遵守には「すべての関係者による多大な努力が必要になる」と認めた。

ファム・ミン・チン首相は、この分野での税徴収が依然として赤字であると判断し、最近の会議で、 財務省に電子請求書に関する規制を改正し、これらの取引を管理するよう要請した。

税務当局は、オンラインビジネスやライブストリーミング販売における電子請求書の使用状況を調査、同期チェックしている。法令123号は、小売業界が税務当局に接続されたレジから発行された請求書を使用するよう改正される予定である。つまり、オンライン販売やライブストリーミングもこのカテゴリに含まれます。

このタイプの請求書には、販売者、購入者（必要な場合）、商品およびサービスの名称、単価、数量、支払価格、作成日に関する情報が記載されます。購入者が情報を取得できるように、税務当局コードまたは 2 次元バーコード (QR Xcode) も含まれています。

サービスプロバイダーによると、これを利用するには、販売者は注文が完了した後、または配送業者に配達された後に自動的に請求書を発行できるソフトウェアをインストールすることになるという。販売者は税務当局にデータを積極的に送信したり、決まった時間に自動的に送信されるように設定したりできます。これらの操作は実行に時間がかからず、待機時間も長くなく、簡単に参照できるようにオンラインで保存されます。

SB法律事務所会長の弁護士グエン・タン・ハ氏によると、電子請求書の発行義務化により、ライブストリーム活動の透明性が確保されるという。同氏は「販売者はデータを偽造することができなくなり、脱税が制限される」と述べ、この提案は消費者が製品やサービスの合法性と品質についてより安心することにも役立つと付け加えた。

しかし、個人や小規模組織では、知識、スキル、テクノロジーの不足により、申請が困難になる可能性があると彼は述べた。逆に言えば、コンプライアンスの管理は当局にとって大きな課題となる可能性があります。

「ライブ配信での収益額は、返品率が高いため、必ずしも実際の収益額とは一致しない」と同氏は述べ、小規模小売業者が電子請求書を発行できるよう当局が技術支援策を講じていることを示唆した。同時に、電子請求書を効果的かつ公平に適用するためには、税金、電子商取引の管理、ライブストリーミング販売に関する法律も改善する必要があると述べた。

プラットフォームからの収益を調整することは、電子請求書のほかに、ライブストリーム販売からの収益源を管理するための別の解決策となります。現在、2022年後半から運用されている電子商取引ポータルを通じて税務当局に情報を提供しているプラ​​ットフォームは258あります。提供されたデータによると、約14,900の組織と53,200人の個人がプラットフォームで販売するために登録しています。取引件数は1,450万件を超え、4兆5,000億VNDに相当します。

言うまでもなく、税務部門は商工省と929の電子商取引プラットフォームに関する情報も共有し、361のプラットフォームのデータを比較しました。 公安部の人口データベースへの接続は66万3000件を超えた。

ShopeeとLazadaの代表者は、税務当局の要請に応じて四半期ごとに情報を提供していることを確認した。彼らはこのプロセスを透明かつ秩序ある状態に保つことに尽力しています。

同様に、TikTokベトナムの代表者は、登録およびライセンスを受けた電子商取引プラットフォームにおける税金の徴収は、グループやソーシャルネットワークなどの非プラットフォームにおける税金の徴収よりも厳しいと評価した。なぜなら、個人または企業組織がこのプラットフォーム上で取引に参加する場合、個人所得税の義務を履行するための情報とサポートを提供する必要があるからです。

ネットワークオペレーター、電子商取引プラットフォーム、税務当局を通じて、プラットフォームを通じて販売者と収益が特定されます。当初、税務総局によると、審査と宣伝を通じて、ライブストリーミング販売で数百億ドンの収入を得ている個人が自主的に登録し、申告し、数十億ドンに及ぶ税金を支払っていたという。

このチャネルの有効性を高めるため、財務省は最近、フロア所有者がそこで事業を行っている個人に代わって税金を申告し、納税しなければならないと提案した。

この提案について、Trong Tin Tax Consulting CompanyのゼネラルディレクターであるNguyen Van Duoc氏は、フロアには購入者、成立した販売取引、商品やサービスを提供している組織や個人の収益と経費に関する完全な情報が記載されていると述べました。 「これが、彼らが売り手に代わってそれを実行できるようにする基礎だ」と彼は述べ、このプロセスは、世帯や事業を行う個人が、自分たちに代わって税務申告と納税を行う権限をフロアに与える際に、彼らの税務コンプライアンスコストの削減に役立つと確信している。

AI によって生成されたライブストリームの画像。写真：ディ・トゥン

銀行を通じてキャッシュフローと収入を確定することは、税務当局が、ライブ配信後に投稿を削除したり、受信トレイ経由で注文を締め切ったり、内容を明記せずに送金を受け取ったり、現金で支払ったりするなどのトリックを使って、床を通さずにオンラインビジネスを行う個人から収入を失うことを避ける3番目の方法である可能性があります。

このような非自発的な申告の場合、税務当局は銀行と連携してキャッシュフローと収入を決定することができます。そして、これらの個人を直接招き、指導や対応を任せます。

現在、財務省が保有する決済口座の情報は１億４４００万件で、４月末に比べて２０００万件以上増加している。このうち約1,000万件は組織口座、1億3,400万件は96の銀行の個人口座です。

ホー・ドゥック・フォック財務大臣によると、銀行と比較して、特にライブストリーミングやソーシャルネットワークを介した商品販売では、多額の税金が徴収されることになるという。しかし、グエン・ティ・ホン知事によれば、納税者の​​支払い口座に関するデータは機密情報だという。

「処理と統合は慎重に行われ、顧客情報と個人データの機密性を保護する規制を遵守する必要がある」と洪氏は述べ、財政部は個人データを保護しながら税の損失を防ぐために、データ、接続方法、情報共有の標準化に関するガイドラインを策定する必要があると付け加えた。

さらに、配送および郵便サービスに確認することも、専門家が何度も言及しているオプションです。

グエン・ヴァン・ドゥオック氏によると、商品を販売し、郵便システムや配送業者による配達を通じて現金を回収する状況では、十分な税金を徴収することが難しいとのことだ。多くの場合、商品やサービスの売買取引が成立したことを証明する根拠が不十分なため、追跡が困難であり、結果として納税義務が生じるからです。

これらの取引のほとんどは、請求書を必要とせずに消費者に直接提供されます。これにより、売り手は、特に郵便配達や配送業者による現金回収の場合、税務当局が詐欺を検知するのが難しいと考えるため、脱税を犯す動機と機会を得てしまいます。

そこから、税務業界は関係機関や個人と連携して税金の管理や徴収を行う必要があると述べた。同氏は「具体的な状況に応じて、税務当局は通信会社、郵便局、配送会社と連携し、船荷証券に関する情報の交換や提供を行うことができる」と提案した。

同時に、税務当局は、電子商取引プラットフォームと同様に、上記のような情報の交換および提供に関する規制を補完する必要がある。 「これは、税務管理と電子商取引による税損失の防止の全体像において重要な要素となるだろう」と彼は強調した。

出典: https://baohaiduong.vn/livestream-ban-hang-co-the-bi-siet-thue-ra-sao-385055.html