有効な経費を明確にし、収入がない場合には税金を回避する必要がある
個人所得税法案（改正）に関する各省庁、支社、協会、証券・不動産企業との会議で、テックコム証券会社（TCBS）の代表は、多くの外国人投資家が税制政策の変更、特に証券譲渡時の差額と利益に20％課税する選択肢に非常に関心を持っていると述べた。
TCBSの代表者によると、多くの投資家は、税制が常に変化して不安を抱かせるのではなく、市場の信頼を高めるために安定したものになることを期待しているという。したがって、 政府が現行の税率0.1%を維持するという決定は歓迎すべきことだ。
しかし、草案では、投資家が希望する場合、20%の税率計算オプションを任意で選択できるようになっています。この選択肢については、原価の算定方法を明確にする必要があるという意見が多く寄せられています。現在、証券会社は平均価格方式、先入先出法（FIFO）など、異なる方式を採用しており、一貫性に欠けています。
さらに、投資家が証券を売買する場合、原価は譲渡時の価格で記録されることが多く、実際の投資を正確に反映していない場合があります。企業が上場する前に株式を購入する場合、原価の決定方法についても具体的な指示が必要です。
TCBSの担当者は、課税所得の計算において控除可能な有効な費用を明確に定義する必要があると提言しました。例えば、株式投資のための証拠金借入金は控除対象になるのでしょうか？
「年利5～6％の貯蓄と比べて、株式投資では2年間で10％の利益が得られるものの、税金が20％かかるとなると、個人投資家は資本市場に参加する意欲を失ってしまうかもしれない」とTCBSの担当者は語った。
したがって、公平性と透明性を確保し、投資家の実際のコストと収入を正確に反映するためには、原価の計算方法、控除対象費用の種類、20%の税率を適用する対象などについて慎重に検討する必要があります。
実際の収入がない所得には税金を課すべきではない。
優待株式への課税に関して、TCBSは、投資家が実際に所得を得ていない場合は課税すべきではないという多くの意見に同意します。株式を受け取った時点で課税すると、投資家は他の株式を売却するか、自腹で税金を支払うことを強いられることになり、所得税の原則に反します。
規制が明確でない場合、投資家が税金を支払うのに十分な資金がなく、株式を受け取れないという状況につながり、市場と発行企業に困難をもたらす可能性があります。
データの完成を待って、現在の税率を維持する提案
ホーチミン市不動産協会のレ・ホアン・チャウ会長は、税率を0.1%に据え置くという提案は妥当だと述べた。現在、株式市場のデータベースシステムは未完成であり、実際の売買価格の決定、特に市場価格と一致しない取引については、法的根拠が依然として不足している。
チャウ氏は、現在制定中の不動産税法など、他の法律との重複や衝突を避けるため、税制上の選択肢を慎重に検討する必要があると指摘した。特に、セカンドハウス課税や短期取引といった税制政策が同期せずに実施された場合、納税者と管理機関に支障が生じることになるだろう。
そのため、彼は、純利益に基づく税金を適用する前に、価格操作やマネーロンダリングに対抗するための取引データの開発に関するプロジェクト06を完了しながら、今後5年間は税率を維持し続けることを提案した。
Novaland Groupの代表者は、個人が不動産という形で資本を出資する場合、出資する資産を評価する必要があるものの、その後、出資した資本を譲渡する際には追加の個人所得税が発生する可能性があると説明しました。これにより、不動産譲渡税と資本譲渡税という2種類の税金を支払う必要がある場合があります。
したがって、二重課税を回避するための規定を明確にする必要があります。さらに、改修費、建設費、仲介手数料、借入金利息などの合理的な費用も、課税所得の計算において損金算入されるべきです。
家族控除に関しては、ノバランドの代表者は、控除額を地域ごとに調整すること（例えば、ホーチミン市とハノイでは生活費が高い）や、現在のように固定ではなく、インフレや経済指標に応じて定期的に更新する仕組みを導入することを提案した。
税制はより現実的かつ公平である必要がある
国家管理の観点から、財務副大臣のカオ・アン・トゥアン氏は、同省はより公平で正確な税制を構築するため、所得と納税者に関するデータの充実に注力していると述べた。
証券税については、投資家の利便性を考慮し、現在、取引ごとに0.1％の税率が適用されていますが、長期投資家の不利益や損失を回避するため、実際の所得をより正確に反映させるため、年末決算を認めることを検討しています。
財務省は、個人と企業間の公平性を確保し、税金の精算・還付手続きをより簡便にするための調整も検討しています。現在、個人は収入が発生したらすぐに税金を納付しなければなりませんが、企業は年末に精算することが認められており、これが不便を招いています。
不動産税については、副大臣は、移転価格に基づく現在の徴収率が差額徴収の目標と一致していないことを強調した。省は、より現実に即し、国際慣行に整合し、市場を混乱させない改正案を引き続き検討し、提案していく予定である。
株式配当については、個人所得税は譲渡時にのみ0.1%の税率で計算されます。また、新法案では、デジタルコンテンツを制作する個人が、発生した費用を正確に反映するために、月額400万ドンまでの合理的な経費を控除できるようになりました。
副大臣は、同省は補助金についても見直しを行っており、どれが合理的経費から控除できるかを判断していると述べた。この内容は2023年の改正法で詳細に規定される予定だ。
家族控除に関しては、消費者物価指数（CPI）が現行水準（納税者1人当たり1,100万ドン、扶養家族1人当たり440万ドン）適用時と比べて20％近く上昇しているため、財務省は適切な調整計画を提出しているが、国家予算に影響を与えないよう慎重に計算する必要がある。
「税の徴収は、所得の性質に合致し、現実と国際慣行に則って行われなければなりません。しかしながら、ベトナムの特性や、不動産、証券、デジタルプラットフォームといった市場の急激な変動も考慮する必要があります。財務省は、引き続き企業、団体、専門家、地方自治体からの意見を聴取し、公正で透明性のある政策を構築し、経済の安定と持続可能な歳入増加に貢献していきます」と、カオ・アン・トゥアン副大臣は明言しました。
企業代表は、起草機関の柔軟な姿勢を高く評価しました。2つの税額計算方法（取引額の0.1%、または費用が証明できれば純利益の20%）を選択できるようにしたことは、柔軟な導入点とみなされています。同時に、企業は、実際の利益に基づいて課税するという長期的な方針、適切なロードマップの策定、そしてデータインフラが整備されていない段階では即時適用しないことにも賛同しています。
ミン氏
出典: https://baochinhphu.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-tranh-thu-thue-khi-chua-co-thu-nhap-thuc-te-102250801162043707.htm
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