市民はホーチミン市税務署で各種手続きを行う。
不動産取引に関する最近の個人所得税法（改正）草案の提案は、まさに「課税の技術」の欠如を示す一例である。
税率の決定には合意が必要である。
提案された税率を単に発表して、人々がそれをどのように解釈するかに任せるのではなく、起草機関は非常に低い初期税率を提案し、記者会見などを通じて、さまざまなグループへの影響、脆弱なグループへの支援方法、税金の再分配方法などを明確に説明することで、地域社会の合意形成を図ることができる。
人々が税制を理解し、信じ、受け入れて初めて、税制は社会における資源の規制と再分配のための効果的な手段となり得る。
個人所得税の経済効率に影響を与える最も重要な要素の一つは、限界税率、すなわち追加所得に適用される税率です。限界税率が高すぎると、追加所得の大部分が課税対象となり、労働者が追加労働から得られる利益が減少します。その結果、個人は働く代わりに退職を選択したり、キャリアへの投資を控えたりする可能性があり、本人だけでなく経済全体にも悪影響を及ぼします。
例えば、月収5,000万ベトナムドンの人が、追加収入を得て月収を6,000万ベトナムドンに増やすことができたとします。しかし、この追加収入に30%の税金がかかると、実際に得られる利益は大幅に減少し、魅力が薄れてしまいます。長期的には、これは質の高い労働力の供給を減少させ、社会全体の労働生産性を低下させる可能性があります。
将来の所得増加に対して高額な税金が課されると個人が認識すると、専門的なスキルを必要とする職業への就業を控えたり、税負担の少ない職業に転職したりする可能性がある。その結果、経済は質の高い労働力の一部を失うことになる。
個人所得税を回避する一般的な方法は3つあります。
個人所得税に関連するもう一つの問題は、脱税である。これは、高い税率に直面した際に個人が取る一般的な反応だ。
税制が過度に負担になると、個人は収入を贈与や給与以外の給付金といった非課税形態に転換したり、収入を過少申告したりするようになる。場合によっては、税金の滞納を避けるために非公式部門で働くようになることさえある。
こうした行為は、州の予算に損失をもたらすだけでなく、税制に対する公平性と信頼を損なう。
上記すべての影響からわかるように、経済効率を確保するためには、個人所得税政策は、特に経済に大きな価値を生み出す可能性を秘めた中高所得者層にとって、限界税率が高すぎないように設計する必要がある。
さらに、税率区分は、公平性を確保するために所得層を区別するのに十分な数であるべきであるが、計算や申告を複雑にするほど多くあってはならない。税率区分間の間隔は、所得の異なる人々が同じ税率に該当するような過度に広い間隔を避けるように、合理的に設定する必要がある。
適切に策定されれば、新たな個人所得税法は、国家が持続的に歳入を確保するのに役立つだけでなく、労働、投資、学習のための健全な環境づくりにも貢献し、経済の効率的、バランスの取れた、そして深みのある発展を促進するだろう。
（録音：Thy Thơ）
出典：https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm
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