새로운 특별소비세율 적용 시 구체적인 로드맵 필요

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12월 27일 오후, 인민대표신문에서 “특수소비세법(개정) 초안 작성에 대한 아이디어 기여”를 주제로 토론회를 열었습니다. 이 세미나에는 국회 대의원들이 참석했습니다. 전문가; 베트남 주재 영국, 프랑스, 미국 대사관 대표와 베트남 국내 및 외국 기업, 기업 협회 대표들이 참석했습니다.

최근 제6차 회기 질의응답 세션에서의 폐회사에서 국회 의장인 Vuong Dinh Hue는 정부와 관련 부처 및 지부에 "국회 상임위원회의 계획 81/KH-UBTVQH15에 따라 세법 및 정책에 대한 개정 및 보완안을 긴급히 제안하고, 세수원 확대 및 세원 침식 방지 규정을 개정"할 것을 요청했습니다.

특별소비세 정책을 지속적으로 개선합니다. 법의 실질적 시행에 있어서의 어려움과 미비점 극복

재무부는 81/KH-UBTVQH15 계획을 시행하면서, 발생하는 문제를 해결하고, 친환경 제품의 수입, 생산 및 사용을 장려하며, 건강에 해로운 상품의 소비를 제한하기 위해 특별소비세법을 개정하고 있습니다.

2023년 7월 입법 주제별 회의에 관한 결의안 제115/NQ-CP호에 따라, 정부는 재무부에 특별거래법(개정) 초안을 제안하는 서류를 작성하여 사전에 법무부에 보내어 2024년 국회 법률 및 조례 제정 프로그램을 보완하기 위한 정부 제안으로 종합하도록 지시했습니다. 이 법안을 제7차 회기(2024년 5월)에 국회에 제출하여 의견을 수렴하고, 제8차 회기(2024년 10월)에서 통과시킨다.

동시에 정부는 “법안 초안 단계에서 재무부는 제안된 내용을 계속 주의 깊게 연구하고, 특히 과세 대상 추가 제안, 세금 계산 방법 개정, 특별 소비세율 조정 및 인상에 대한 과학적이고 실용적인 평가를 보완해야 합니다. 특히 정책의 영향을 받는 사람들과 폭넓게 협의합니다. 조직, 전문가, 과학자들과 적극적으로 협의합니다. 관련 부처 및 기관과의 효과적인 협력 "국민과 기업 간의 높은 합의를 이끌어내기 위해 정책 소통을 촉진합니다."

대화는 위와 같은 내용을 확인하고 국회의원, 경제전문가, 재계 등의 기여와 정책제언을 기록하는 자리로, 특소비세정책을 완벽화하기 위한 당정책과 국가정책이 전면적으로 제도화되는 과정에 기여하게 됩니다. 법의 실제적 시행에 있어서의 어려움과 단점을 극복한다.

세미나에서 대표단은 현재 베트남이 알코올성 음료 제품에 대해 상대적 세금 방법(과세 판매 가격의 백분율(%)로 계산된 세율)에 따라 특별 소비세를 부과하고 있다는 데 동의했습니다. 2016년부터 로드맵에 따라 적용되는 세율이 인상되었습니다. 그러나 현재의 알코올 음료에 대한 특별소비세 정책은 정부가 설정한 목표를 달성하거나 최적화하지 못했습니다. 따라서 전문가들은 정부가 복수의 세율을 사용하거나 지나치게 복잡한 계산을 요구하는 것을 피하고, 간단하고 이해하기 쉬운 혼합 세금 계산 방식을 적용해야 한다고 권고합니다. 정부도 기업과 국민에게 "알코올 농도가 높은 제품은 가격이 비싸다"와 "술은 적게 마시고 더 좋은 제품을 마시자"는 방향으로 세금 정책을 바꾸는 것의 이점에 대해 교육해야 합니다.

전문가와 관리자들에 따르면, 베트남은 VAT, 특별 소비세 등 소비세를 관리하기 위한 세무 관리 인프라가 발달되어 있습니다. 따라서 베트남은 특별소비세 정책에 혼합세금 계산 방법을 적용할 준비가 되어 있으며, 이를 통해 투명성, 효율성 및 규정 준수를 더욱 강화하는 데 도움이 될 것입니다. 따라서 혼합과세 방식은 상대적 과세 방식과 절대적 과세 방식의 요소를 결합한 것으로, 현재 베트남에 적합한 방식으로, 국회와 정부가 설정한 특별소비세 정책 목표를 충족할 뿐만 아니라 세계적인 추세에도 부합합니다.

베트남 세무 컨설팅 협회 회장인 응우옌 티 꾸크 여사는 대부분의 선진국이 절대적 방법을 적용하는 반면, 베트남을 포함한 나머지는 합리적인 혼합 및 절대적 방법을 사용한다고 말했습니다. 그러나 베트남의 상황은 매우 큰 브랜드 계층으로 독특합니다. 개인적으로, 우리는 국민 건강, 사업 발전, 국가 예산 수입에 도움이 되는 세 가지 요소를 보장하는 제안을 포함하여 국회와 정부의 의견을 구하고 있습니다.

세미나에서 발표자들은 2008년 이후 특별소비세법이 4차례 개정 및 보완되어 시행되어 경제와 사회의 여러 측면에 긍정적인 영향을 미쳤다고 확인했습니다.

첫째, 특수소비세법은 건강과 사회환경에 이롭지 못한 재화의 생산과 소비를 지향하는 데 기여했습니다. 또한, 이를 통해 베트남이 세계무역기구(WTO)와 세계보건기구(WHO)의 담배 규제 협약에 가입할 때 약속한 사항을 이행하고 국제 관행을 준수하도록 보장하는 데에도 기여합니다.

두 번째로, 이 법은 바이오연료에 대한 세율을 낮추어 화석연료의 경제적 소비를 촉진하고 환경 친화적 연료의 사용을 장려하는 데 기여합니다. 배터리로 구동되는 전기 자동차에는 로드맵에 따라 세율이 적용됩니다. 2022년 3월 1일부터는 3%, 2%, 1%이고, 2027년 3월 1일부터는 좌석 수에 따라 11%, 7%, 4%가 됩니다.

셋째, 이 법은 국가 예산의 수입원을 안정화하는 데 기여합니다. 재무부 자료에 따르면, 2015년부터 2020년까지 다음해의 특별소비세 수입은 항상 전년보다 높았습니다. 특별소비세 수입이 전체 연간 국가예산 수입에 차지하는 비중은 2015년 6.5%에서 2020년 약 8.3%로 증가하였고, GDP의 약 2%(2020년)를 차지했습니다.

“아직 몇 가지 제한이 있기는 하지만, 특별소비세법은 예산 수입에 기여할 뿐만 아니라 사회의 생산과 소비를 안내하는 효과적인 정책 도구라고 할 수 있다”고 국회 법률위원회 부의장인 응우옌 티 마이 푸옹 여사가 논평했다.

재정부의 평가에 따르면, 특수소비세 정책은 여전히 다음과 같은 한계를 가지고 있습니다. 즉, 과세 대상이 국제 관행에 비해 여전히 제한적입니다. 관세율에 포함된 과세 대상과 비과세 대상 및 품목 설명에 대한 일부 규정은 명확하지 않아 이를 시행하는 데 어려움이 있습니다. 더불어 건강과 사회에 영향을 미치는 일부 품목에 대한 세율은 소비를 제한한다는 목표를 달성하지 못했습니다.

이러한 현실에서 발표자들은 다음과 같이 강조했습니다. 특별소비세법을 개정하는 것은 당과 국가의 정책 및 방향에 따라 특별소비세의 역할을 더욱 촉진하고, 국민의 건강과 환경을 보호하기 위한 사회 소비 추세에 맞춰 소비를 규제하고, 국가 예산을 위한 자원을 합리적으로 동원하며, 국제 세제 개혁 추세에 부합하기 위해 필요합니다. 법률을 개정하면 법률의 실제 시행에 있어서의 어려움과 단점을 극복할 수 있도록 해야 합니다.

세미나에서 베트남 유럽 상공 회의소(Eurocham)의 Dang Ngoc Huong 여사는 최근 Eurocham의 세금 연구 보고서에서도 정부 관점에서 기술 인프라, 정부 행정 역량 및 법적 틀과 같은 측면을 평가할 것을 권고했다고 말했습니다. 보고서에서는 혼합세금제도로의 전환과 관련된 과제, 특히 혼합세금제도로의 전환 과정에서 발생할 수 있는 어려움과 현재 행정 절차의 가용성을 고려하여 전환을 수용하는 데 대한 어려움에 대해서도 논의합니다. 보고서에서는 기업이 이러한 변화에 어떻게 적응하고 있는지 살펴보고, 세무 준수, 가격 책정 전략 및 생산에 미치는 영향 측면에서의 어려움을 강조합니다.

세금정책 개혁은 국가와 경제의 발전 과정에 반영되어야 합니다.

특별소비세법 개정이 현 상황에서 매우 중요한 의미를 지닌다는 점을 확인하며, 중앙경제관리연구소(CIEM) 산업 및 부문 경제 연구부장인 당 티 투 호아이는 "세금 정책 개혁은 국가와 경제의 개발 과정에 반영되어야 한다"고 말했습니다. 국민의 소득, 소비행태, 설비용량 등이 크게 변화한 경우, 즉 현재 여건이 변화한 경우, 특별소비세법을 개정하고 보완할 필요가 있습니다.

준교수인 박사에 따르면, 경제 전문가인 딘 트롱 틴은 상대적 세금과 절대적 세금을 결합한 혼합 세금 모델이 점점 더 많은 국가에서 적용되고 있다고 말했습니다. 2008년에는 55개국만이 혼합세를 적용했지만, 2018년에는 62개국으로 증가했습니다. ASEAN 내에서는 태국, 말레이시아, 필리핀이 일부 알코올성 음료 범주에 혼합세 모델을 시행했습니다.

“선진국들이 혼합세금모델을 적용하는 것은 우연이 아니다. 우리는 이 문제에 관해 몇 가지 연구를 수행했으며, 그 결과에 따르면 베트남이 현재의 단일세 대신 알코올성 음료에 혼합세를 적용해야 할 때가 되었다고 합니다. 중요한 문제는 구체적인 조건과 실행 방법입니다."라고 박사님이 말씀하셨습니다. 당티투호아이는 자신의 의견을 피력했습니다.

베트남의 특별소비세에 대한 혼합세금 모델의 타당성을 연구한 유럽상공회의소(Eurocham) 와인 및 주류 분과위원회의 당 응옥 흐엉 여사는 특별소비세가 소비자 건강, 예산 및 기업 간 공정성 보장이라는 세 가지 목표를 지향한다고 덧붙였습니다. 베트남은 더 높은 목표에 따라 적절한 세금 모델을 선택합니다. "우리는 혼합 세금 모델인 전환이 필요하며, 이 모델은 베트남의 현재 상황에서 실행 가능합니다." 혼합세로 전환할 때 어려움을 겪었던 필리핀의 사례를 인용하며, 흐엉 여사는 필리핀이 국민의 알코올 소비를 줄이는 동시에 국산품과 수입품 간의 형평성 문제도 해결했다고 말했습니다.

특별소비세법(개정)이 공포되면 소비자 행동과 기업 운영, 국가 예산에 큰 영향을 미칠 것으로 예상된다. 세미나에 참석한 발표자들은 이번 개정을 통해 이 법이 생활, 경제, 사회에서 차지하는 역할이 더욱 확대될 것으로 기대하고 있다. 안정적이고 유리한 사업 환경을 보장합니다. 국가, 국민, 기업의 이익을 조화시키고 국제 관행에 부합하도록 합니다./.

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