긴급 개인소득세 개혁

가족공제 수준 상향을 위한 공동 제안

재무부는 개인소득세법(PIT) 초안에 대한 요약, 설명 및 의견을 발표했습니다. 특히 여러 부처와 지방자치단체에서 가족공제 한도(GTGC) 상향을 제안했습니다. 구체적으로 국방부, 교통부, 보건부, 농업농촌개발부, 정보통신부 등은 모두 납세자에게 적용되는 월 1,100만 동, 부양가족에게 적용되는 월 440만 동 수준의 GTGC가 현재 경제 상황과 국민의 생활 수준에 더 이상 적합하지 않다고 지적했습니다.

상품과 서비스의 가격은 수년에 걸쳐 상승했지만 가족 공제 수준은 변함없이 유지되었습니다.

사진: 낫틴

개인소득세표 단축

개인소득세법 개정안에서는 개인소득세표 인하도 반드시 시행해야 합니다. 현재 7단계로 구분된 세율을 4단계로 인하하고, 최고 세율을 30%로 낮추는 것이 필요합니다. 현재 법인세는 20%로만 적용되며, 일부 특혜 분야 및 산업에서는 더 낮은 세율이 적용되기 때문입니다. 또한, 기업은 합리적이고 유효한 모든 비용을 공제한 후에만 세금을 납부해야 합니다. 손실이 발생할 경우 5년간 이월하여 공제받을 수 있습니다. 또한, 기업은 천재지변, 전염병 등 특수한 상황에서도 최대 30%까지 소득세를 감면받을 수 있습니다.

Minh Dang Quang 법률 사무소 이사 Tran Xoa 변호사

특히 국방부는 납세자의 개인소득세율을 월 1,730만 동, 부양가족의 개인소득세율을 월 690만 동으로 인상할 것을 제안했습니다. 2019년 말 개인소득세율을 월 1,100만 동으로 공표할 당시 기본급이 149만 동에 불과했기 때문에 2024년 말에는 234만 동으로 57.05% 인상되었습니다. 하띤성 인민위원회는 납세자의 개인소득세율을 월 1,800만 동, 부양가족의 개인소득세율을 월 800만 동으로 인상할 것을 제안했습니다. 이 지방은 2012년 개인소득세법에 따라 납세자의 공제액은 월 900만 동, 부양가족의 공제액은 월 360만 동이며, 이는 2013년 7월부터 적용되었다고 밝혔습니다. 당시 기본급은 115만 동이었습니다. 현재까지 기본급은 2.03배, 즉 234만 동으로 인상되었으므로, 기본급 인상률에 따라 GTGC 수준을 인상해야 합니다.

또한 박장성 인민위원회는 최저임금이 4개 지역으로 나뉘어 있기 때문에 각 지역의 실제 생활 조건에 적합한 방향으로 현재 GTGC 수준을 인상할 것을 제안했습니다.게다가 상품 가격이 상승하여 일상 생활비가 증가하므로 현재 수준은 더 이상 적합하지 않습니다.동시에 박장성은 일부 규정이 현재 경제 발전에 더 이상 적합하지 않고 토지법 2024가 2024년 8월부터 발효되었기 때문에 재무부가 개인소득세법(대체)을 개정하기 위해 유관 기관에 신속히 제출할 것을 제안했습니다.정보통신부는 2024년 7월 1일부터 소비자물가지수, 경제성장률 및 기본급 인상의 증가에 맞춰 GTGC 수준을 인상할 것을 제안했습니다.동시에 현재 정부의 급여 정책(4개 지역 기준)에 맞춰 GTGC 수준을 구축합니다.

각 부처, 지부, 성, 시의 건의에 따라 납세자의 부가가치세율을 즉시 개정할 필요가 있습니다.

사진: 응옥 즈엉

지금 당장 고치는 것을 고려하세요. 로드맵을 기다리지 마세요.

많은 경제 전문가와 국회의원들이 CPI가 20% 상승할 때까지 기다리지 않고 개인 소득세율을 조기에 조정하자고 제안한 이유는 경제가 비정상적인 변동을 겪었기 때문입니다. 2020년부터 2023년까지 코로나19 팬데믹은 세계와 베트남 모두의 사회경제적 상황에 큰 영향을 미쳤습니다. 일련의 필수품 가격이 상승했습니다. 따라서 정상적인 상황에서의 전개이기 때문에 CPI가 규정대로 상승할 때까지 기다리는 것은 불가능합니다. 정부는 개인 소득세법을 전면 개정하는 로드맵을 기다리지 않고 즉시 개인 소득세율을 변경하는 것을 고려해야 합니다. 개인 소득세법이 개정되면 더 포괄적으로 개정될 것입니다. 즉시 고려하고 개정하여 개인 소득세율을 인상하는 것은 현실에 부합하고 국민과 함께하며 세수를 육성하는 것입니다.

변호사 Nguyen Duc Nghia , 중소기업 지원 센터 부소장(호치민시 비즈니스 협회)

많은 지방 자치 단체와 부처에서도 교육, 의료, 주택, 자발적 사회보험, 그리고 인간 개발 투자 비용을 지원하기 위한 공제 항목을 추가하는 방안을 제안했습니다. 동시에, 한부모이거나 중병을 앓고 있는 친척이 있는 직원 등 특수한 경우를 지원하기 위한 규정도 추가되었습니다.

이전에는 지방 및 도시의 유권자와 세무 및 경제 전문가도 의견을 제시하고 현재 규정이 너무 오래되어 많은 가족의 평균 생활 수준을 보장하지 못하기 때문에 VAT 수준을 인상할 것을 제안했습니다.호치민시 비즈니스 협회 중소기업 지원 센터 부소장인 변호사 Nguyen Duc Nghia에 따르면 개인 소득세법을 개정할 때 가장 중요한 것은 납세자의 VAT 계산 기준을 변경하는 것입니다.VAT는 지역 최저 임금의 4배로 설정되어야 합니다(지역 1의 최저 임금은 496만 9천 VND이므로 VAT는 월 약 2천만 VND가 됩니다. 지역 2의 최저 임금은 441만 VND이므로 VAT는 월 약 1천 760만 VND가 됩니다...). 연간 지역 최저 임금은 정부가 근로자와 고용주 대표의 의견을 수렴하여 규제하므로 다양한 지역적 요소를 고려하여 일반적인 사회경제적 상황에 매우 적합합니다.

CPI는 개인소득세의 '병목'이다

최근 몇 년간 개인소득세에 대한 많은 전문가들의 의견입니다. 현행 규정에 따르면 부가가치세율은 소비자물가지수(CPI)가 20% 상승할 때만 변경될 수 있습니다. 민당광 로펌(Minh Dang Quang Law Firm)의 트란 소아(Tran Xoa) 변호사는 이 규정이 납세자들에게 좌절감을 안겨주었다고 말했습니다. 부가가치세율이 소비자물가지수(CPI)를 따라가는 경우가 많아 조정에 수년이 걸리기 때문입니다. 예를 들어, 2020년부터 현재까지 소비자물가지수는 10% 이상 상승했지만 아직 20%에 도달하지 않았기 때문에 부가가치세율은 변동이 없습니다. 이로 인해 많은 직장인들이 수년간 재화와 용역 가격이 급등했음에도 불구하고 납부해야 할 세액이 줄어들지 않아 허리띠를 졸라매야 했습니다.

가족 공제 수준은 수년간 사회경제적 상황에 비해 뒤처졌습니다.

사진: 낫틴

"개인소득세법에서 개인소득세율 결정 방식이 가장 중요합니다. 여러 성(省)과 시(市)에서 제안한 대로 개인소득세율을 1인당 월 1,100만 동에서 1,800만 동으로 인상하더라도 첫해에는 일시적으로만 문제를 해결할 수 있습니다. 향후 몇 년 동안 개인소득세율은 계속해서 시대에 뒤떨어지고 기존 방식을 따를 것입니다. 따라서 초안 위원회는 CPI 지수 기반을 폐기하고 개인소득세율을 조정해야 합니다."라고 Xoa 씨는 제안하며, CPI 기반 계산은 "병목 현상"이라고 지적했습니다. 더욱이 CPI 지수는 700개가 넘는 상품과 서비스를 포함하여 계산되는데, 납세자들은 식품, 식료품, 전기, 수도와 같은 필수품 몇 가지에만 정기적으로 영향을 받습니다. 게다가 최근 정부 관리 방식 때문에 CPI 지수가 이전 기간과는 완전히 다른 낮은 수준에서 변동할 것이기 때문에 개인소득세율을 계산하는 것은 더욱 부적합합니다. 따라서 부가가치세(VAT) 규정은 지역 최저임금을 기준으로 해야 합니다. "조수가 오르면 배가 오른다"는 원칙에 따라 매년 지역 최저임금은 부가가치세 산정에 적합하도록 조정됩니다. 이를 통해 감가상각을 보상하기 위해 매년 급여가 인상되지만 세금이 인상되어 정부의 급여 인상이 무의미해지는 상황을 방지할 수 있습니다.

같은 견해를 가진 경영기술대학교 응우옌 응옥 투(Nguyen Ngoc Tu) 씨는 부가가치세율 규제는 고정되어 있으며, 소비자물가지수 (CPI)가 20% 변동해야 세율이 변경되기 때문에 개정 속도가 매우 느리다고 말했습니다. 지난 15년간 통계에 따르면 부가가치세율은 약 2회 조정되었으며, 각 조정 속도는 실제보다 느려 납세자들에게 만족스럽지 않습니다. 게다가 지난 10년간 물가 상승으로 국민 소득은 증가했지만, 실질 소득은 감소했으며, 특히 코로나19 사태 기간 동안 그 속도가 더욱 심화되었습니다. "2020년 이후 소비자물가지수(CPI)가 크게 바뀌었지만, 여전히 기존 수준을 적용하는 것은 불합리합니다. 만약 변화가 자동으로 이루어졌다면 부가가치세율은 1,100만 동에서 정체되는 것이 아니라 1인당 월 1,500만~1,600만 동으로 인상되었을 것입니다. 최근 기본급이 30% 인상되었고, 지역 최저임금도 인상되었으며, 기타 지표들도 마찬가지입니다. 따라서 부가가치세율을 인상하여 과징금을 방지해야 합니다. 세율이 점점 높아져 납세자들의 부담이 커지고 있습니다."라고 투 씨는 강조했습니다.

투 씨에 따르면, 고정 부가가치세율 규제는 매년 정부에 개정안을 제출해야 하는 상황을 초래할 것이며, 그렇지 않으면 현재의 낙후된 상태로 돌아갈 것이라고 합니다. 장기적으로 세법 개정 시, 입법위원회는 지역 최저임금을 기준으로 하는 방안을 고려해야 합니다. "예를 들어, 현재 GTGC 수준을 지역 최저 임금의 4~5배에 해당하는 월 1,800만~2,000만 동으로 인상하는 방안이 제안되었습니다. 매년 이 급여가 인상되면 GTGC 수준은 자동으로 변경되며, 별도로 계산하거나 당국에 수정을 요청할 필요가 없습니다. 이는 GTGC 수준을 변경할 때 매우 적합한 옵션입니다. 또한, 근로자의 가장 큰 지출은 의료, 교육, 주택 비용입니다. 이러한 특정 비용은 법률에 포함되어야 합니다. 장애가 있는 부양가족이나 고액의 장기 질환을 앓고 있는 노인과 같은 일부 특수한 경우에는 이 비율이 납세자의 GTGC 수준의 70~100%에 해당할 수 있습니다."라고 응우옌 응옥 투 씨는 덧붙였습니다.

긴급한 문제이므로 즉시 처리해야 합니다.

부가가치세율 인상, 세율 개정, 또는 개인소득세법상 더 이상 적절하지 않은 조항들에 대한 제안은 수년간 제기되어 왔습니다. 실제로, 2021년부터 총리는 재무부에 개인소득세법의 문제점을 검토하고 개정안을 제안하도록 요청하는 문서를 발표했습니다. 지난 4년 가까이 정부는 이 법의 문제점을 연구하고 검토할 필요성을 거듭 언급해 왔습니다. 또한 여러 차례 국회 회의에서 대의원들은 베트남 경제 상황에 맞지 않는 많은 구식 규정들을 지적하며 납세자들의 불만을 샀습니다. 재정부는 2022년 3월까지 개인소득세법의 부당한 조항에 대한 개정안을 제안하기 위해 각 부처 의견청취 문서에서 납세자, 과세소득, 과세표준, 부가가치세, 세율 등의 내용을 검토, 평가하고 개정안을 제시하겠다고 제안했습니다. 그러나 이 사안은 지금까지 교착 상태에 빠져 국회에 제출되지 않았습니다.

ANVI 로펌 대표이사인 쯔엉 탄 득 변호사는 솔직하게 이렇게 말했습니다. "많은 부처, 지부, 지방에서 제기된 개인소득세 관련 쟁점과 규정은 기본적인 사항이며, 이미 많은 논의가 진행되었습니다. 이는 새롭거나 어려운 문제가 아닙니다. 다른 나라의 경험도 충분히 참고할 만합니다. 만약 법이 실제로 개정된다면, 새로운 법안을 초안하는 것이 아니기 때문에 6개월이면 충분할 것입니다. 가장 중요한 것은 법의 사고방식과 방식입니다. 재무부도 즉시 개정해야 할 미비점이 있음을 인정했습니다." 쯔엉 탄 득 변호사는 "개인소득세 인상과 세율 변경에 합의한다면 걱정할 필요가 없습니다. 만약 합의되지 않은 문제, 예를 들어 인상액, 납세자에게 부과할 추가 비용 공제 등 쟁점이 있다면, 입법기관이 국회의원들에게 2~3가지 안건을 제시하여 검토하고 의견을 제시할 수 있습니다."라고 분석했습니다. 그는 GTGC 수준을 지역 최저임금의 4~5배로 인상하는 여러 제안의 예를 들었습니다. 재무부는 두 가지 방안을 모두 정부에 제출하여 국회에 제출할 수 있습니다. 그러면 국회 대의원들이 의견을 제시하고 투표를 통해 승인하게 되며, 가장 많은 대의원이 선택한 방안이 적용됩니다.

"현실적으로 구현하기 어렵고 알려지지 않은 규정만 검토 및 평가에 더 많은 시간이 필요합니다. 한편, 개인소득세법의 단점은 여러 차례 지적되었습니다. 이는 납세자들의 기대이며, 수백만 가구의 삶에 영향을 미치기 때문에 우선 시행하고, 조속히 개정하며, 3~4년 동안 망설이거나 지연되지 않도록 해야 합니다. 법률의 공포 및 개정은 가장 간단하고 명확한 방안을 선택해야 합니다. 예를 들어, 소득세법(GTGC) 수준에서 정부가 매년 발표하는 지역 최저임금에 따라 적용하는 것은 국민의 삶의 현실과 밀접하게 연계되어 시행하기 쉽습니다."라고 Truong Thanh Duc 변호사는 강조했습니다.

동의하면서, 변호사 Tran Xoa는 개인 소득세율을 인상하는 것이 개인 소득세 수입에 전혀 영향을 미치지 않는다고 말했는데, 이는 2023년과 2020년과 같이 개인 소득세율을 조정한 이전 시기에 입증된 바입니다. 개인 소득세는 매년 국가 예산에 대한 기여도를 증가시켰습니다. 예를 들어, 2011년에 이 세금은 세무 부문에서 관리하는 국가 예산에 약 5.33%를 기여했지만, 2013년(개인 소득세율이 납세자의 경우 1인당 월 400만 동에서 900만 동으로 인상되었을 때)에는 세수입이 계속 증가하여 총 예산 수입의 5.62%를 차지했습니다. 2020년(이 해는 납세자의 경우 개인 소득세율이 1,100만 동으로 조정된 해이기도 함)에는 개인 소득세 수입이 계속 증가했고 기여율도 총 예산 수입의 7.62%로 증가했습니다. 쩐 소아(Tran Xoa) 씨는 이 문제가 오랫동안 불만을 야기해 왔기 때문에 올해 정부는 납세자들을 위한 부가가치세(VAT) 세율 조정을 고려해야 한다고 말했습니다. 이 조정은 합리적이고 베트남 경제 상황과 일치하며, 국민의 의견과 정부가 시행 중인 기업 및 국민 지원 정책에 부합하는 것입니다.

응우옌 응옥 투 씨는 발표된 로드맵에 따르면 개인소득세법 초안은 2025년 10월 국회에 제출되고, 2026년 5월 승인되어 2027년에 발효될 가능성이 높다고 지적했습니다. 이는 급여 소득자들이 개인소득세율 변경을 위해 2년을 더 기다려야 한다는 것을 의미하며, 이는 너무 길고도 늦은 조치입니다. 투 씨는 "이는 시급한 문제이므로 재무부는 발표된 로드맵에 따라 법 전체가 개정될 때까지 기다릴 필요가 없으므로 개인소득세율 개정안을 조기에 제출해야 합니다."라고 말했습니다.