긴급 개인소득세 개혁

가족공제 수준 상향을 위한 공동 제안

재무부는 개인소득세(PIT) 대체 법안 초안에 대한 요약, 설명 및 의견 접수를 발표했습니다. 이에 따라 일련의 부처, 지부, 지방자치단체가 가족공제수준(GTGC)을 인상할 것을 제안했습니다. 구체적으로 국방부, 교통부, 보건부, 농업농촌개발부, 정보통신부 등은 모두 납세자에게 적용되는 개인소득세율 1,100만 동/월, 부양가족에게 적용되는 440만 동/월은 더 이상 현재 경제 상황과 국민의 생활 수준에 적합하지 않다고 밝혔습니다.

상품과 서비스의 가격은 수년에 걸쳐 상승했지만 가족 공제 수준은 변함없이 유지되었습니다.

사진: 낫틴

개인소득세표 단축

개인소득세법을 개정할 때, 개인소득세 세목의 간소화도 함께 시행되어야 합니다. 현재 7단계인 세금 체계를 4단계로 단축하고, 최고 세율은 30%에 불과해야 합니다. 현재 법인소득세율은 20%에 불과하고, 일부 특혜 부문과 산업에서는 이보다 더 낮습니다. 더욱이 기업은 합리적이고 유효한 모든 비용을 공제한 후에만 세금을 납부합니다. 손실이 발생할 경우, 기업은 5년간 손실을 이월할 수 있습니다. 또한, 기업은 자연재해, 전염병 등 특정 기간에는 소득세를 30% 감면받습니다.

Minh Dang Quang 법률 사무소 이사 Tran Xoa 변호사

특히 국방부는 납세자의 부가가치세를 월 1,730만 동, 부양가족의 부가가치세를 월 690만 동으로 인상할 것을 제안했습니다. 2019년 말 GTGC 수준인 월 1,100만 동이 발행될 당시 기본급은 149만 동에 불과했으나, 2024년 말에는 234만 동으로 57.05% 인상되었습니다. 하띤성 인민위원회는 납세자의 가족수당을 월 1,800만 동으로 인상하고, 부양가족의 경우 월 800만 동으로 인상할 것을 제안했습니다. 이 지방은 2012년 개인소득세법을 인용했는데, 이 법에 따르면 납세자의 공제액은 월 900만 동이고, 부양가족의 공제액은 월 360만 동이며, 2013년 7월부터 적용되었습니다. 당시 기본급은 115만 동이었습니다. 지금까지 기본급은 2.03배, 234만 동으로 인상되었으므로 기본급 인상률에 맞춰 GTGC 수준을 인상할 필요가 있습니다.

또한, 박장성 인민위원회는 최저임금이 4개 지역으로 구분되어 있으므로, 각 지역의 실질적인 생활 실정에 맞춰 현재 최저임금 수준을 인상할 것을 제안했습니다. 더욱이, 물가 상승으로 인해 일상생활에 필요한 비용이 늘어나 현재 수준으로는 더 이상 적합하지 않습니다. 동시에, 박장성은 일부 규정이 현재 경제 발전에 더 이상 적합하지 않고 2024년 8월부터 토지법이 발효되었기 때문에 재무부에 개인소득세법(대체법)을 개정하기 위해 유관 당국에 신속히 제출할 것을 요청했습니다. 정보통신부는 2024년 7월 1일부터 소비자물가지수, 경제성장률 및 기본급 인상의 증가에 맞춰 GTGC 수준을 인상할 것을 제안했습니다. 동시에 정부의 급여 정책(4개 지역 기준)에 맞춰 GTGC 수준을 구축합니다.

부처, 지부, 성, 시의 건의에 따라 납세자의 부가가치세율을 즉시 개정할 필요가 있습니다.

사진: 응옥 즈엉

지금 당장 고치는 것을 고려하세요. 로드맵을 기다리지 마세요.

많은 경제 전문가와 국회 대의원들이 CPI가 20%로 증가할 때까지 기다리지 않고 GTGC 수준을 조기에 조정하자고 제안한 이유는 경제가 비정상적인 변동을 겪었기 때문입니다. 2020년부터 2023년까지 코로나19 팬데믹은 전 세계와 베트남의 사회경제에 큰 영향을 미쳤습니다. 필수품의 가격이 많이 올랐습니다. 따라서 우리는 CPI가 규정대로 증가할 때까지 기다릴 수 없습니다. CPI는 정상적인 상황에서 나타나는 현상이기 때문입니다. 정부는 개인소득세법을 전면 개정하기 위한 로드맵을 기다리지 않고 즉시 개인소득세율을 변경하는 것을 고려해야 합니다. 개인소득세법이 개정되면 보다 포괄적으로 개정될 예정입니다. 즉각적인 검토와 개정, GTGC 수준 제고는 현실에 부합하며, 국민과 함께하며 소득원을 육성하는 데 적합합니다.

변호사 Nguyen Duc Nghia , 중소기업 지원 센터 부소장(호치민시 비즈니스 협회)

또한 많은 지방 자치 단체와 부처에서는 교육, 의료, 주택, 자발적 사회 보험 및 인적 개발 투자 비용을 지원하기 위해 공제 항목을 추가할 것을 제안했습니다. 동시에, 직원 중 한부모 가정이나 심각한 질병을 앓고 있는 친척이 있는 경우 등 특별한 경우를 지원하기 위한 공제 혜택을 제공하는 규정이 추가되었습니다.

이전에는 여러 지방 및 시의 유권자와 세무 및 경제 전문가들도 의견을 제시하고 현재 규정이 너무 오래되어 많은 가족의 평균 생활 수준을 보장하지 못한다는 이유로 GTGC 수준을 인상할 것을 제안했습니다. 호치민시 기업협회 중소기업지원센터 부소장인 응우옌 득 응이아 변호사에 따르면, 개인소득세법을 개정할 때 가장 중요한 것은 납세자의 개인소득세율 계산 기준을 바꾸는 것이라고 합니다. 최저임금은 지역 최저임금의 4배로 정해야 합니다(지역 1의 최저임금은 496만9000동이므로 최저임금은 한 달에 약 2000만동이 됩니다. 지역 2의 최저임금은 441만동이므로 최저임금은 한 달에 약 1760만동이 됩니다...). 연간 지역 최저임금은 정부가 근로자와 고용주 대표의 의견을 수렴하여 정한 것이므로, 다양한 지역적 요소를 고려하여 일반적인 사회경제적 상황에 매우 적합합니다.

CPI는 개인소득세의 '병목'이다

이는 최근 몇 년간 많은 개인소득세 전문가들이 내린 의견입니다. 현행 규정에 따르면, 부가가치세율은 소비자물가지수(CPI)가 20% 상승할 때만 변경될 수 있습니다. 민당광 로펌의 이사인 트란 소아 변호사는 이 규정으로 인해 납세자들이 좌절감을 느낀다고 말했습니다. 부가가치세율이 종종 소비자물가지수(CPI)를 따르기 때문에 조정하는 데 수년이 걸리기 때문입니다. 예를 들어, 2020년부터 현재까지 CPI는 10% 이상 증가했지만 아직 20%에 도달하지 못했기 때문에 GTGC 수준은 변함이 없습니다. 수년에 걸쳐 상품과 서비스 가격이 급등했음에도 불구하고, 많은 직장인들은 허리띠를 졸라매야 했습니다.

최근 몇 년 동안의 사회경제적 상황에 비하면 가족공제 수준은 너무 시대에 뒤떨어져 있습니다.

사진: 낫틴

"개인소득세법에서 개인소득세율 결정 방식이 가장 중요합니다. 여러 성·시에서 제안한 대로 개인소득세율을 1인당 월 1,100만 동에서 1,800만 동으로 인상하더라도 첫해에는 일시적으로만 문제를 해결할 수 있습니다. 향후 몇 년 동안 개인소득세율은 계속해서 시대에 뒤떨어지고 기존 방식을 따를 것입니다. 따라서 초안 위원회는 CPI 지수 기반을 폐기하고 개인소득세율을 조정해야 합니다."라고 Xoa 씨는 제안하며, CPI 기반 계산은 "병목 현상"이라고 말했습니다. 게다가 CPI 지수는 700개 이상의 상품과 서비스를 포함하도록 계산되지만, 납세자들은 식품, 식료품, 전기, 물과 같은 몇몇 필수 상품 그룹에만 정기적으로 영향을 받습니다. 게다가 최근 정부 관리로 인해 CPI 지수는 이전 기간과 전혀 다른 낮은 수준에서 등락할 것이기 때문에 GTGC 수준을 계산하는 데 더욱 적합하지 않습니다. 따라서 GTGC 규정은 지역 최저임금을 기준으로 해야 합니다. "조수가 오르면 배가 오른다"는 말처럼 매년 지역 최저임금을 조정하여 GTGC를 계산하는 데 적합하도록 합니다. 그렇게 되면 감가상각을 보상하기 위해 매년 급여가 인상되는 반면 세금은 인상되어 정부의 급여 인상이 무의미해지는 상황을 막을 수 있습니다.

같은 의견을 공유하는 경영기술대학교의 응우옌 응옥 투 씨는 GTGC 수준의 규제는 고정되어 있으며 CPI 지수가 20% 변할 때만 이 수준이 변경되기 때문에 수정 작업이 매우 느리다고 말했습니다. 지난 15년간의 통계에 따르면 GTGC 요율은 약 2회만 조정되었으며, 각 조정은 실제 요율보다 낮아 납세자에게 만족스럽지 못한 수준이었습니다. 말할 것도 없이, 지난 10년 동안 인플레이션이 상승하면서 사람들의 소득은 증가했지만, 실질 소득은 감소했고, 특히 코로나19 팬데믹이 발생한 해에는 더욱 그렇습니다. "2020년 이후 소비자물가지수(CPI)가 크게 바뀌었지만, 여전히 기존 수준을 적용하는 것은 불합리합니다. 만약 변화가 자동으로 이루어졌다면 개인소득세율은 1,100만 동에서 정체되는 것이 아니라 1인당 월 1,500만~1,600만 동으로 인상되었을 것입니다. 최근 기본급이 30% 인상되었고, 지역 최저임금도 인상되었으며, 기타 지표들도 마찬가지입니다. 따라서 과도한 세수 부담을 피하기 위해 개인소득세율을 인상해야 합니다. 세율이 점점 더 높아져 납세자들의 부담이 커지고 있습니다."라고 투 씨는 강조했습니다.

게다가 투 씨에 따르면, 고정 GTGC 수준을 규제하면 매년 정부에 수정을 요청해야 하는 상황이 발생할 것이고, 그렇지 않으면 지금과 같은 후진 상태로 돌아갈 것이라고 합니다. 장기적으로 세법을 개정할 때, 기초위원회는 지역 최저임금을 기준으로 하는 것을 고려해야 합니다. "예를 들어, 현재 최저임금을 월 1,800만~2,000만 동(VND)으로 인상하는 방안이 제안되었는데, 이는 지역 최저임금의 4~5배에 해당합니다. 매년 이 급여가 인상되면 최저임금은 자동으로 조정되므로, 별도로 계산하거나 당국에 수정을 요청할 필요가 없습니다. 이는 최저임금 인상에 매우 적합한 방안입니다. 또한, 근로자들이 가장 큰 지출을 차지하는 항목은 의료, 교육, 주택입니다. 이러한 구체적인 비용도 법률에 명시되어야 합니다. 장애가 있는 부양가족이나 고액의 장기 질환을 앓고 있는 노인 등 특별한 경우에는 납세자 최저임금의 70~100%에 해당할 수 있습니다."라고 응우옌 응옥 투 씨는 덧붙였습니다.

긴급한 사안이므로 즉시 처리해야 합니다.

부가가치세율 인상, 세율 개정 또는 개인소득세법의 부적절한 규정에 대한 제안이 수년간 언급되어 왔습니다. 실제로 총리는 2021년부터 재무부에 개인소득세법의 미비점을 검토하고 개정안을 제안해 달라고 요청하는 문서를 발행했습니다. 지난 4년 동안 정부는 이 법의 부적절성을 연구하고 검토할 필요성을 거듭해서 언급해 왔습니다. 국회의 여러 회의에서 대의원들은 베트남의 경제 상황에 맞지 않는 많은 구식 규정을 지적하여 납세자들의 불만을 샀습니다. 재정부는 2022년 3월까지 개인소득세법의 부당한 조항에 대한 개정안을 제안하기 위해 각 부처 의견수렴 문서에서 납세자, 과세소득, 과세표준, 부가가치세, 세율 등의 내용을 검토, 평가하고 개정안에 대한 의견을 제시하겠다고 제안했습니다. 그러나 이 안건은 지금까지 교착 상태에 빠져 국회에 제출되지 않았습니다.

ANVI 로펌 대표이사인 쯔엉 탄 득 변호사는 솔직하게 이렇게 말했습니다. "많은 부처, 지방자치단체, 성에서 언급한 개인소득세 문제와 규정은 모두 기본적인 사항이며, 많이 논의되었습니다." 이것은 새롭거나 어려운 문제가 아닙니다. 다른 나라의 경험도 참고할 만한 충분한 자료가 될 것입니다. 실제로 법이 개정되더라도 새로운 법안을 초안하는 것이 아니기 때문에 6개월밖에 걸리지 않을 것입니다. 가장 중요한 것은 사고방식, 법의 방법입니다. 재무부 역시 즉각적으로 수정해야 할 단점이 있다는 점을 인정했습니다. "부가가치세율 인상과 세율 구간 변경에 합의했다면 걱정할 필요가 없습니다. 만약 인상액, 납세자 추가 공제 등 합의되지 않은 사항이 있다면, 법률 제정 기관이 국회 의원들에게 검토하고 의견을 제시할 수 있는 2~3가지 방안을 제시할 수 있습니다."라고 쯔엉 탄 득 변호사는 분석했습니다. 그는 GTGC 수준을 지역 최저임금의 4배 또는 5배로 인상하는 많은 제안의 예를 들었고, 이를 통해 재무부는 두 가지 옵션을 모두 정부와 국회에 제출할 수 있게 되었습니다. 그러면 국회 대의원들이 의견을 제시하고 투표를 통해 승인하게 되는데, 가장 많은 대의원이 선택한 안이 적용됩니다.

"알려지지 않았거나 현실적으로 구현되지 않은 규정만 검토 및 평가에 더 많은 시간이 필요합니다. 한편, 개인소득세법의 단점은 여러 차례 제기되었습니다. 이는 납세자들의 기대이며 수백만 가구의 삶에 영향을 미치므로, 우선 시행하고, 조속히 개정하며, 3~4년 동안 망설이거나 지연되지 않도록 우선순위를 정해야 합니다. 법률의 공포 및 개정은 가장 간단하고 명확한 방안을 선택해야 합니다. 예를 들어, 지역 최저임금제(GTGC) 차원에서 정부가 매년 발표하는 지역 최저임금제를 적용하는 것은 국민의 삶의 현실에 부합하는 방식으로 시행하기 쉽습니다."라고 Truong Thanh Duc 변호사는 강조했습니다.

이에 동의하며, 변호사인 Tran Xoa는 개인 소득세율을 인상하더라도 개인 소득세 수입에는 전혀 영향을 미치지 않을 것이라고 말했습니다. 이는 2023년과 2020년과 같이 개인 소득세율을 조정한 이전 시기에 입증되었습니다. 개인 소득세는 매년 국가 예산에 대한 기여도를 높여 왔습니다. 예를 들어, 2011년에 이 세금은 세무 부문이 관리하는 국가 예산의 약 5.33%를 기여했습니다. 2013년(납세자의 개인 소득세율이 1인당 월 400만 동에서 900만 동으로 인상된 시점)에도 세수입은 계속 증가하여 전체 예산 수입의 5.62%를 차지했습니다. 2020년(이 해는 납세자의 개인 소득세율이 1,100만 VND로 인상된 해이기도 함)에는 개인 소득세 수입이 계속 증가했고, 기여 비율도 총 예산 수입의 7.62%로 증가했습니다. 트란 소아 씨에 따르면, 이 문제는 오랫동안 우려를 불러일으켰기 때문에 올해 정부는 납세자의 VAT 세율을 조정하는 것을 고려해야 합니다. 이러한 개정안은 합리적이고, 베트남의 경제 상황에 적합하며, 정부가 시행하고 있는 기업과 국민 지원 정책 등 국민의 의견과도 일치합니다.

응웬 응옥 투 씨는 발표된 로드맵에 따르면 개인소득세법 초안은 2025년 10월에 국회에 제출되고, 2026년 5월에 승인되어 2027년에 발효될 가능성이 높다고 지적했습니다. 즉, 급여 소득자들은 GTGC 수준이 변경되려면 2년을 더 기다려야 하는데, 이는 너무 길고 늦은 일입니다. 투 씨는 "이것은 시급한 문제이기 때문에 재무부는 GTGC 수준을 신속히 개정해야 합니다. 주어진 로드맵에 따라 법률 전체가 개정될 때까지 기다릴 필요가 없습니다."라고 말했습니다.