개인소득세 제도를 시급히 개정해야 합니다.

한 단체 청원에서는 개인 공제액 인상을 제안하고 있습니다.

재정부는 최근 개인소득세법 개정안에 대한 요약, 설명 및 의견 수렴 결과를 발표했습니다. 개정안에서는 여러 부처, 기관 및 지방 정부가 개인 공제액 인상을 제안했습니다. 특히 국방부 , 교통부, 보건부, 농업농촌개발부, 정보통신부 등은 현재 납세자 본인에게 지급되는 월 1,100만 동, 부양가족에게 지급되는 월 440만 동의 공제액이 현재의 경제 상황과 국민 생활 수준에 비해 과도하다고 주장했습니다.

최근 몇 년 동안 물가와 서비스 가격은 크게 상승했지만, 개인 소득세 공제액은 변동 없이 유지되었습니다.

사진: 낫틴

개인 소득세 신고서를 간소화하세요.

개인소득세법 개정 시 소득세율 구간을 간소화하는 것도 필요합니다. 현재 7개 구간으로 나뉜 세율을 4개 구간으로 줄이고, 최고 세율은 30%로 낮춰야 합니다. 이는 현재 법인세율이 20%에 불과하고, 일부 우대 업종 및 산업에서는 더 낮기 때문입니다. 또한 기업은 합리적이고 합법적인 모든 비용을 공제한 후에만 세금을 납부할 수 있습니다. 기업이 손실을 입은 경우 최대 5년까지 손실을 이월할 수 있으며, 자연재해나 전염병 발생과 같은 특별 기간에는 최대 30%의 세액 공제를 받을 수 있습니다.

Minh Dang Quang 법률 사무소 이사 Tran Xoa 변호사

구체적으로, 국방부는 납세자의 개인 소득세 공제액을 월 1,730만 동으로, 부양가족의 공제액은 월 690만 동으로 인상할 것을 제안했습니다. 이는 2019년 말 기준 소득세 공제 기준 급여가 월 1,100만 동으로 현재 공제액은 149만 동에 불과하지만, 2024년 말에는 234만 동으로 인상되어 57.05%의 증가율을 보이기 때문입니다. 하띤성 인민위원회는 납세자의 개인 소득세 공제액을 월 1,800만 동으로, 부양가족의 공제액을 월 800만 동으로 인상할 것을 제안했습니다. 하띤성은 2012년 개인 소득세법을 근거로 들었는데, 이 법은 2013년 7월부터 납세자의 공제액을 월 900만 동, 부양가족의 공제액을 월 360만 동으로 규정하고 있으며, 당시 기준 급여는 월 115만 동이었습니다. 현재까지 기본급은 2.03배, 즉 234만 VND만큼 인상되었으므로 기본급 인상률에 맞춰 개인소득세 과세기준도 인상해야 합니다.

또한, 박장성 인민위원회는 현재 4개 지역으로 차등 적용되는 최저임금을 각 지역의 현실적인 생활 여건을 더 잘 반영하도록 인상할 것을 제안했습니다. 물가 상승과 그에 따른 생활비 증가를 고려할 때 현재 최저임금 수준은 더 이상 적절하지 않다는 것입니다. 동시에 박장성은 재정부 에 개인소득세법 개정안을 신속히 제출해 줄 것을 요청했습니다. 일부 조항이 현재의 경제 발전 속도에 맞지 않으며, 2024년 8월부터 시행되는 토지법을 고려해야 한다는 것입니다. 정보통신부는 2024년 7월 1일부터 소비자물가지수 상승률, 경제 성장률, 기본급 인상률에 맞춰 최저임금을 인상할 것을 제안했습니다. 또한, 정부의 현행 임금 정책(4개 지역별 차등 적용)에 부합하는 새로운 최저임금 수준을 설정할 것을 제안했습니다.

각 부처, 기관 및 지방/시에서 권고한 대로 납세자의 개인 소득세 과세 기준액을 즉시 개정해야 합니다.

사진: 응옥 두옹

로드맵을 기다리지 말고 즉시 변경 사항을 적용하는 것을 고려해 보세요.

많은 경제 전문가와 국회의원들이 소비자물가지수(CPI)가 20%까지 오를 때까지 기다리지 않고 개인소득세 면세 한도를 조기에 조정해야 한다고 주장하는 이유는 이례적인 경제 변동 때문입니다. 2020년부터 2023년까지 코로나19 팬데믹은 전 세계는 물론 베트남의 사회경제적 상황에 심각한 영향을 미쳤습니다. 수많은 필수품 가격이 급등했습니다. 따라서 CPI 상승을 기다리는 것은 정상적인 상황이 아니므로 용납할 수 없습니다. 정부는 개인소득세법의 전면적인 개정을 기다리지 않고 개인소득세 면세 한도를 즉시 변경하는 방안을 검토해야 합니다. 보다 포괄적인 개정은 개인소득세법 개정 시에 필요할 것입니다. 현재의 현실을 고려할 때, 면세 한도를 즉시 조정하고 인상하는 것이 국민을 지원하고 세수 증대에 기여할 수 있는 적절한 조치입니다.

응우옌 득 응이아 변호사 , 호치민시 상공회의소 산하 중소기업 지원센터 부센터장

많은 지방 정부와 부처에서는 교육, 의료, 주택, 자발적 사회 보험 및 인적 자원 개발 투자 비용을 지원하기 위한 공제 항목을 추가할 것을 제안했습니다. 또한 한부모 가정 근로자나 중병에 걸린 가족 구성원이 있는 경우와 같은 특별한 사례를 지원하기 위한 공제 항목을 추가할 것을 제안했습니다.

이전에도 여러 성·시의 유권자들과 세무 및 경제 전문가들은 현행 규정이 시대에 뒤떨어져 많은 가정의 적정한 생활을 보장하지 못한다는 이유로 개인소득세 면세 기준 상향 조정을 제안해 왔습니다. 호치민시 기업협회 산하 중소기업지원센터 부센터장인 응우옌 득 응이아 변호사는 개인소득세법 개정 시 가장 중요한 것은 납세자의 개인소득세 면세 기준 산정 방식을 바꾸는 것이라고 강조했습니다. 그는 면세 기준을 지역 최저임금의 4배로 설정해야 한다고 주장했습니다. (예를 들어, 제1지역 최저임금은 496만 9천 동이므로 면세 기준은 약 2천만 동/월, 제2지역 최저임금은 441만 동이므로 면세 기준은 약 1천760만 동/월이 될 수 있습니다.) 매년 지역별 최저임금은 근로자와 고용주 대표의 의견을 수렴하여 정부가 정하기 때문에, 지역별 특성을 고려하여 전반적인 사회경제적 상황에 매우 적합합니다.

소비자물가지수(CPI)는 개인소득세의 "병목 현상"입니다.

최근 몇 년간 개인소득세 전문가들의 공통된 의견입니다. 현행 규정에 따르면 개인소득세 면세 한도는 소비자물가지수(CPI)가 20% 상승할 때만 변경할 수 있습니다. 민당꽝 법률사무소의 쩐 쏘아 변호사는 이러한 규정이 납세자들에게 불만을 야기한다고 지적했습니다. 면세 한도 조정이 CPI 상승률을 따라가지 못하는 경우가 많아, 조정이 수년 후에야 이루어진다는 것입니다. 예를 들어, 2020년부터 현재까지 CPI는 10% 이상 상승했지만 20%에 도달하지 못했기 때문에 면세 한도는 변동이 없습니다. 이는 많은 직장인들이 물가 상승에도 불구하고 더욱 허리띠를 졸라매야 하며, 결국 세금 납부를 줄일 수밖에 없다는 것을 의미합니다.

개인 소득 공제 제도는 최근 사회경제적 상황에 비추어 볼 때 시대에 뒤떨어지게 되었습니다.

사진: 낫틴

"개인소득세법에서 가장 중요한 것은 개인소득세 면세 한도를 정하는 방식입니다. 여러 성·시에서 제안한 대로 한도를 1인당 월 1,100만 동에서 1,800만 동으로 인상하더라도 첫해에만 일시적인 해결책일 뿐입니다. 이후에는 현재의 한도가 시대에 뒤떨어지게 되고, 결국 예전 방식대로 진행될 것입니다. 따라서 법제 초안 작성 위원회는 개인소득세 면세 한도 조정에 소비자물가지수(CPI)를 기준으로 삼는 방식을 포기해야 합니다."라고 Xoa 씨는 솔직하게 지적하며, CPI를 기준으로 한 계산 방식이 "병목 현상"을 초래한다고 비판했습니다. CPI는 700개가 넘는 재화와 용역을 포함하고 있지만, 납세자들은 식료품, 전기, 수도 등 필수적인 재화와 용역에만 정기적으로 영향을 받는다는 것입니다. 게다가 최근 정부의 물가 조정으로 CPI는 이전과는 완전히 다른 낮은 수준에서 변동할 것으로 예상되어, 개인소득세 면세 한도 계산에 더욱 부적합하다고 덧붙였습니다. 따라서 개인소득세(PIT)는 "모두가 함께 성장한다"는 원칙에 따라 지역 최저임금을 기준으로 규제되어야 하며, 지역 최저임금은 개인소득세 계산 방식에 맞춰 매년 조정되어야 합니다. 이는 물가상승률을 상쇄하기 위해 임금이 매년 인상되는 동시에 세금도 인상되어 정부의 임금 인상 정책이 무산되는 상황을 방지할 것입니다.

응우옌 응옥 투 상업기술대학교 교수도 같은 의견을 제시하며, 개인소득세 면세 한도를 고정 금액으로 정하고 소비자물가지수 (CPI)가 20% 변동할 때만 조정하는 방식은 개정 속도가 매우 느리다고 지적했습니다. 지난 15년간 통계를 보면 개인소득세 면세 한도는 약 두 차례만 조정되었으며, 그마저도 실제 물가상승률보다 훨씬 느리게 진행되어 납세자들에게 불만족스럽다고 했습니다. 더욱이 지난 10년간 인플레이션으로 인해 사람들의 소득은 증가했지만, 실질소득은 오히려 감소했으며, 특히 코로나19 팬데믹 기간 동안 이러한 현상이 두드러졌다고 덧붙였습니다. "2020년부터 현재까지 소비자물가지수(CPI)는 크게 변동했는데도 이전 수준이 그대로 적용되고 있어 전혀 합리적이지 않습니다. 만약 자동으로 조정된다면 개인소득세 면제 한도는 1인당 월 1,100만 동이 아니라 1,500만~1,600만 동으로 인상되어야 할 것입니다. 최근 기본급이 30% 인상되고, 지역 최저임금도 인상되었으며, 다른 지표들도 상승한 것을 고려하면 더욱 심각한 문제입니다. 따라서 과도한 과세를 막고 납세자의 세금 부담을 줄이기 위해 개인소득세 면제 한도를 인상해야 합니다."라고 투 씨는 강조했습니다.

투 씨에 따르면, 고정된 개인 소득세 면세 한도를 설정하면 정부는 매년 수정 작업을 해야 할 것이며, 그렇지 않으면 현재 상황이 시대에 뒤떨어진 상태로 되돌아갈 것이라고 합니다. 장기적으로는 세법 개정 시 지역별 최저임금을 기준으로 삼는 방안을 입법위원회가 고려해야 한다고 주장했습니다. "예를 들어, 현재 개인 소득세 면제 한도를 월 1800만~2000만 VND(지역 최저임금의 4~5배)로 인상하자는 제안이 있습니다. 이 최저임금이 매년 인상되면 개인 소득세 면제 한도도 별도의 계산이나 관련 당국의 검토 없이 자동으로 조정됩니다. 이는 개인 소득세 면제 한도를 변경하는 데 상당히 적합한 방식입니다. 또한, 근로자의 가장 큰 지출 항목은 의료비, 교육비, 주거비입니다. 이러한 특정 지출 항목도 법에 포함되어야 합니다. 장애인 부양가족이나 장기간의 고령 질환으로 많은 비용이 드는 노인 부양가족과 같은 특별한 경우에는 납세자의 개인 소득세 면제 한도의 70~100%를 해당 비율로 적용할 수도 있습니다."라고 응우옌 응옥 투 씨는 덧붙였습니다.

이는 시급한 사안이므로 즉시 처리해야 합니다.

개인소득세 면세 한도 상향 조정, 세율 구간 개편, 또는 개인소득세법의 시대에 뒤떨어진 규정 개정에 대한 논의는 수년간 이어져 왔습니다. 실제로 2021년부터 총리는 재정부에 개인소득세법의 미비점을 검토하고 개정안을 제안하도록 지시하는 문서를 발표했습니다. 지난 4년 가까이 정부 역시 이 법의 미비점을 연구하고 검토해야 할 필요성을 거듭 강조해 왔습니다. 여러 차례의 국회 회의에서 의원들은 베트남의 경제 상황에 맞지 않아 납세자들의 불만을 야기하는 시대착오적인 규정들을 지적해 왔습니다. 2022년 3월, 재정부는 각 부처 및 기관의 의견을 수렴하는 문서를 통해 개인소득세법의 미비한 규정을 개정하기 위한 방안을 제시하면서 납세자, 과세소득, 과세표준, 면세 한도, 세율 등의 내용을 검토하고 개정안을 평가할 것을 제안했습니다. 그러나 이 문제는 현재까지 해결되지 않고 있으며 국회에 제출되지도 않았습니다.

ANVI 법률사무소의 대표 변호사인 쯔엉 탄 득(Truong Thanh Duc)은 솔직하게 다음과 같이 말했습니다. "여러 부처, 지방, 시에서 의견을 제시한 개인 소득세 관련 문제와 규정은 근본적인 사항이며 이미 광범위하게 논의되었습니다. 이는 새롭거나 어려운 문제가 아닙니다. 게다가 다른 국가들의 경험은 매우 풍부하여 참고할 수 있습니다. 법을 진정으로 개정한다면 완전히 새로운 법이 아니기 때문에 6개월 안에 완료될 수 있습니다. 가장 중요한 것은 법을 제정하는 사고방식과 방법론입니다. 재정부 스스로도 시정해야 할 미비점이 있음을 인정했습니다. 개인 소득세 면세 한도를 높이고 세율 구간을 변경하기로 합의했으므로 더 이상 걱정할 필요가 없습니다. 면세 한도를 얼마나 높여야 하는지, 납세자가 추가로 공제받을 수 있는 비용은 무엇인지 등 해결되지 않은 문제가 있다면, 입법 기관에서 2~3가지 방안을 제시하여 국회의원들이 검토하고 의견을 제시할 수 있을 것입니다." 그는 예를 들어 설명했습니다. 개인 소득세 면세 한도를 지역 최저임금의 4~5배로 올리자는 제안이 많을 경우, 재무부는 두 가지 방안을 모두 정부에 제출할 수 있고, 정부는 이를 국회에 상정할 수 있다는 것입니다. 이후 국회의원들은 의견을 제시하고 투표를 통해 가장 많은 표를 얻은 방안을 시행하게 됩니다.

"알려지지 않았거나 실제 적용이 불분명한 규정은 검토 및 평가에 더 많은 시간이 필요합니다. 한편, 개인소득세법의 미비점은 반복적으로 제기되어 왔습니다. 이는 납세자들이 바라는 바이며, 수백만 가구의 삶에 영향을 미치는 문제이므로 3~4년씩 지연되거나 미뤄져서는 안 되며, 조속히 개정되어야 합니다. 법률 제정 또는 개정은 가장 간단하고 명확한 방식으로 이루어져야 합니다. 예를 들어, 개인소득세 과세 기준과 관련하여 정부가 매년 발표하는 지역별 최저임금을 적용하는 것이 시행하기 더 쉽고 사람들의 삶의 현실을 더 잘 반영할 것입니다."라고 쯔엉 탄 득 변호사는 강조했습니다.

트란 쇼아 변호사는 개인 소득세 면세 한도 상향 조정이 개인 소득세 수입에 전혀 영향을 미치지 않는다는 점을 들어, 2023년과 2020년의 면세 한도 조정 사례를 근거로 들었습니다. 개인 소득세는 매년 국가 예산에서 차지하는 비중이 꾸준히 증가해 왔습니다. 예를 들어, 2011년에는 세무 당국이 관리하는 국가 예산의 약 5.33%를 차지했습니다. 2013년(면세 한도가 1인당 월 400만 VND에서 900만 VND로 상향 조정된 해)에도 세수는 계속 증가하여 총 예산 수입의 5.62%를 차지했습니다. 2020년(면세 한도가 1,100만 VND로 다시 상향 조정된 해)에도 개인 소득세 수입은 계속 증가하여 총 예산 수입에서 차지하는 비중은 7.62%로 상승했습니다. 쩐 쏘아 씨에 따르면, 이 문제는 오랫동안 불만의 원인이 되어 왔으므로 정부는 올해 납세자의 개인 소득세 면세 기준을 조정하는 것을 고려해야 합니다. 이러한 조정은 베트남의 경제 상황에 부합하고 국민 정서에도 부합하는 합리적인 조치이며, 기업과 개인을 지원하는 정부의 지속적인 정책 방향과도 일치합니다.

응우옌 응옥 투 의원은 발표된 로드맵에 따르면 개인소득세법 초안이 2025년 10월 국회에 제출되어 2026년 5월에 통과되고, 실제로 시행되는 것은 2027년이 될 가능성이 높다고 지적했습니다. 이는 급여 생활자들이 개인소득세 면세 한도 변경을 위해 2년을 더 기다려야 한다는 것을 의미하며, 이는 너무 길고 느린 조치라고 비판했습니다. 투 의원은 "이는 시급한 사안이므로 재정부는 발표된 로드맵대로 법 전체가 개정될 때까지 기다릴 필요 없이 면세 한도에 대한 개정안을 조속히 제출해야 한다"고 강조했습니다.