세무 당국이 송장 및 신고서 변환에 대한 질문에 답변합니다.
창고, 송장부터 송금 계좌까지 문제 해결
최근 국가 세무 당국과 기업 가계 간에 "금전 등록기에서 생성된 전자 송장 사용에 대한 기업 가계의 지원, 안내 및 질문에 답변"을 주제로 온라인 컨퍼런스가 열렸는데, 이 컨퍼런스에서 기업 가계가 법령 70/2025/ND-CP의 규정에 따라 금전 등록기에서 전자 송장을 적용하는 방식으로 전환할 때 발생하는 어려움을 명확히 하기 위해 구체적인 상황이 제기되었습니다.
일부 가계 사업체(HKD)는 직접 판매와 온라인 판매를 모두 운영하고 있으며 1~2개의 세금 코드(MST)를 가지고 있다고 말했습니다. 일반적으로 고밥 지구(HCMC)의 HKD는 MST가 2개입니다. 문제는 2개의 MST가 있는 송장을 올바르게 처리하는 방법입니다.
1구에 있는 또 다른 사업체인 Thuy Do Bao Bun은 더 많은 사업장을 여는 것에 대해 문의했지만 세금 코드가 하나뿐이었습니다.
세무기관 세무대리인은 다음과 같이 답변했습니다: 세금코드를 별도로 구분할 필요 없이 모든 사업장에 공통된 하나의 코드를 사용하여 통일된 세금을 납부할 수 있습니다.
한편, 빈탄의 한 사업주는 계약 기반으로 전자 제품을 거래하고 있으며, 정기적으로 서류 없이 중고품을 구매해 합법적인 송장 없이 판매할 때 투입량을 신고하는 데 어려움을 겪는다고 불평했습니다.
이 문제에 대해 국제조세정책국 세무국 담당자는 다음과 같이 말했습니다. 계약 가구가 신고로 전환해야 하는지 여부는 재무부 의 회람 40호와 회람 100/2021에 명확하게 명시되어 있습니다. 해당 회람에 따르면 연 매출이 10억 동(VND)을 초과하는 경우 금전등록기의 전자세금계산서를 사용해야 합니다. 개별 소비자 또는 농가로부터 구매한 매입세금계산서가 없는 경우, 사업 가구는 판매 계약서와 지급 증빙 서류를 사용하여 상품 원산지를 증명할 수 있습니다. 이 경우 판매자는 세금계산서를 발행할 필요가 없습니다.
세무 당국은 규정에 따라 해당 자산이 생산 및 사업 활동에 사용된다는 것을 입증할 수 있는 경우 세금을 계산할 때 합리적인 감가상각 비용에 포함할 수 있다고 덧붙였습니다.
전자상거래 활동과 관련하여 홍콩달러(HKD)는 여러 세금 코드를 사용하는 경우 상품 창고를 분리해야 하는지에 대한 질문을 제기했습니다. 이 질문에 대해 세무 당국은 "계산기에서 전자 송장을 발행하는 데 사용되는 세금 코드가 이미 있는 경우 창고를 분리할 필요가 없습니다."라고 답변했습니다. 전자상거래 플랫폼을 통한 판매 수익에 대해 플랫폼에서 세금이 부과된 경우, 플랫폼 또는 지방 세무 당국에서 달리 규정하지 않는 한 가계는 다시 납부할 필요가 없습니다.
고밥(Go Vap) 지역의 한 문구업체는 신고 방식으로 세금을 납부하고 디지털 서명이 있는 전자세금계산서를 발행하고 있는데, 금전등록기에서 전자세금계산서로 전환해야 하는지 문의했습니다. 입지 조건이 좋지 않고 소매 매출이 저조한 경우, 금전등록기를 꼭 구매해야 할까요?
위 질문에 대해 세무 당국은 다음과 같이 답변했습니다. "가구가 규정에 따라 전자세금계산서를 신고하고 사용한 경우, 매출 기준액에 따른 특정 요건이 없는 한 현금등록기 사용으로 전환할 필요가 없습니다. 또한, 사업 가구가 전환 조건을 충족하지 않고 세무 당국의 요청이 없는 경우 직접세금계산서를 사용할 수 있습니다."
계약 방식과 신고 방식 전환 문제는 여전히 우려되는 부분입니다. 일부 업체는 송장 없이 상품을 구매했지만, 현재는 재고에 입력 서류가 없다고 보고했습니다. 신고 방식으로 전환할 경우, 신고를 법적 근거로 사용할 수 있을까요?
세무 당국은 다음과 같이 강조했습니다. 홍콩 달러(HKD)가 상품에 대한 모든 정보, 구매일, 구매 장소가 포함된 명확한 목록을 작성하고 원산지가 법을 위반하지 않음을 입증하는 경우, 재고 목록은 합법성을 입증하는 데 사용될 수 있습니다. 그러나 이는 사안별로 구체적으로 평가되어야 합니다.
신속한 대응 채널 요청 - 기술 지원, 사기 예방 강화
보고된 사례 중 하나는 하노이 의 Giang Cafe에서 발생한 것으로, 고객이 결제한 후에도 소프트웨어에서 송장 취소가 계속되었다고 보고되었습니다. 이 가구는 시스템 연결로 인해 송장을 제때 발급할 수 없었기 때문에 세무 당국에 지원 방안을 요청했습니다.
디지털 혁신 부서(세무 부서) 부 레 휘(Vu Le Huy) 부장은 다음과 같이 설명했습니다. "이 오류는 세무 시스템에서 발생한 것이 아니라 공급업체의 전자 송장 소프트웨어에서 발생했습니다. 시스템이 세무 당국 시스템에 연결되기 전에 송장을 자동으로 취소했을 가능성이 있습니다. 확인 결과, 판매 소프트웨어 오류였으며 공급업체는 즉시 문제를 해결했습니다."
위의 사례에서 볼 수 있듯이, 세무업계는 송장 솔루션 제공업체가 특히 2025년 6월~7월의 성수기 동안 사고 발생 시 즉시 처리할 수 있는 기술적인 신속 대응 채널을 구축해야 한다고 권고합니다.
마이 손(Mai Son) 세무부 부국장 - 사진: VGP/HT
마이 손 세무국 부국장은 기술 지원 외에도 다음과 같은 현실을 솔직하게 밝혔습니다. 일부 온라인 사업자들은 세금을 피하기 위해 고의로 타인의 계좌를 사용하고, 이체 내역을 기록하지 않습니다. 이러한 경우 세무 당국은 공안부 , 은행, 산업통상부, 전자상거래 플랫폼 및 운송 업체와 협력하여 규정에 따라 데이터를 비교, 확인 및 처리할 수 있습니다.
COD(착불) 거래에서는 배송 단위의 데이터가 지속적으로 악용될 수 있습니다. 타인의 계좌로 돈을 받은 사실이 적발될 경우, 세무 당국은 징수, 벌금 부과 또는 범죄 혐의가 있는 경우 사건을 이관할 수 있습니다.
세무업계 리더들은 "세금 인상은 없다 - 투명성만 높여야 한다"고 단언합니다.
마이 손 씨는 "6월부터 세무서가 각 사업장을 방문해 금전등록기에서 전자 송장으로의 전환을 직접 지원할 예정"이라고 밝혔습니다.
세무부 간부들은 다음과 같이 확인했습니다. 납세자가 완전하고 정확한 지침을 받을 수 있도록 많은 세무 부서에서 근무 시간 외에도 직원을 배치하고, 소프트웨어 공급업체와 협력하여 사업장에 와서 기업이 전자 송장에 익숙해지고 능숙하게 사용할 수 있도록 지원했습니다.
이는 70/2025/ND-CP 법령 및 68-NQ/TW 결의안에 따른 중요한 이행 단계 중 하나로, 2026년 1월 1일부터 일괄납부 방식을 완전히 폐지하고 실제 수입에 따른 세금을 자가 신고 및 자가 납부하는 방식으로 전환하는 것을 목표로 합니다. 세무국장은 이러한 조치가 지속 가능하고 투명하며 현대적인 사회경제 발전에 매우 중요하다고 강조했습니다.
최근 재무부 세무국은 전자세금계산서 솔루션 제공 기관과 데이터 송수신 및 저장 기관에 공문을 발송하여, 금전등록기에서 생성된 세무당국 코드를 활용한 전자세금계산서 배포를 위한 지속적인 긴밀한 협력을 요청했습니다. 이에 따라 세무당국은 해당 기관에 다음과 같은 사항을 요청합니다. 특히 직접 소매업 가구를 대상으로 금전등록기에서 생성된 전자세금계산서 배포와 관련하여 세무당국과 긴밀히 협력할 것. 제품, 서비스 및 소프트웨어 패키지에 대한 명확한 정보를 공개할 것. 소규모 및 초소규모 가구를 위한 사용하기 쉬운 회계/세금계산서 소프트웨어, 합리적인 비용 및 인센티브를 설계할 것. 지역 기업 지원을 위한 직접 인력을 배치할 것. 전자세금계산서 사용에 대한 혜택, 절차 및 규정의 보급을 확대할 것. 신속하고 안정적으로 운영되는 전문 지원 채널을 구축할 것.
민 씨
출처: https://baochinhphu.vn/co-quan-thue-giai-dap-khuc-mac-khi-dung-hoa-don-dien-tu-khoi-tao-tu-may-tinh-tien-102250607195252853.htm
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