일시금이 폐지되면 사업 가계는 어떻게 세금을 내나요?

6월 4일 슈퍼마켓 계산대에서 인쇄된 영수증. 사진: Phuong Dung — 6월 4일 슈퍼마켓 계산대에서 인쇄된 영수증

6월 1일부터 특정 산업(식음료, 호텔, 소매, 여객 운송, 미용, 엔터테인먼트 등)에서 연매출 10억 동(VND) 이상인 약 3만 7천 가구는 세무 당국에 연결된 금전등록기를 통해 전자세금계산서를 사용해야 합니다. 재무부 세무국 마이 손 차장에 따르면, 일시불로 세금을 납부하는 대신 납부해야 할 세율은 변동이 없으며, 유일한 차이점은 가구가 실제 수입에 대해 신고해야 한다는 것입니다.

그러나 이러한 전환을 위해서는 기업은 부기(수입, 지출, 현금, 예금, 납세 의무)와 같은 회계 체계를 구축해야 합니다. 또한 해당 기간 동안 발생한 송장, 증빙서류, 영수증, 지출을 작성하고 보관해야 합니다.

또한, 세무 당국에 대한 수입 신고는 일괄 형태로 연 1회 하는 것과 달리 월별 또는 분기별로 이루어집니다.

규정에 따르면, 사업체는 여전히 사업 허가세, 개인 소득세, 부가가치세(VAT) 등 세 가지 유형의 세금을 납부해야 합니다.

특히 사업면허세는 조직, 개인 및 사업체가 상품이나 서비스를 생산하거나 거래할 때 매년 납부해야 하는 의무적인 세금입니다. 이는 사업자의 이익에 따라 결정되는 것이 아니라 정관 자본금이나 매출을 기준으로 결정되는 고정 연간 금액입니다.

세입	연간 사업 허가 세율
5억동 이상	1,000,000 동
3억~5억 VND	50만 동
1억~3억 VND	30만 동

또한, 판매자는 연간 1억 VND 이상의 매출이 발생하는 경우 부가가치세와 개인소득세를 납부해야 합니다. 세액은 관리 기관에서 각 사업 활동의 총 매출, 상품 및 서비스에 대한 부가가치세율, 그리고 개인소득을 기준으로 산정합니다.

예를 들어, 개인이 재화를 유통하거나 공급하는 경우 납부해야 할 세금은 매출 * (부가가치세 1% + 개인 소득 0.5%)입니다. 가구가 식음료 사업체인 경우, 부가가치세와 개인 소득을 포함하여 세율은 4.5%입니다.

산업	부가가치세	개인소득세
상품의 도매 및 소매	1%	0.5%
먹고 마시다	3%	1.5%
숙박 : 모텔, 호텔	5%	2%
서비스: 노래방, 재단사, 세탁, 헤어컷, 샴푸...	5%	2%
운송	3%	1.5%
임대 주택, 토지, 상점, 창고	5%	5%

6월 1일 이전에 세무 당국이 한 식당의 연간 고정 수입을 10억 동으로 정했다고 가정해 보겠습니다. 이 가구가 납부해야 하는 세금은 연간 4,500만 동으로, 부가가치세와 개인 소득을 합쳐 월 약 375만 동에 해당합니다.

6월 1일 이후에는 실제 매출이 금전등록기에서 송장을 통해 기록되고, 매월 또는 분기별로 세금을 신고 및 납부해야 합니다. 예를 들어, 매달 2억 동을 실제로 판매한다면, 해당 세금은 2억 × 4.5% = 900만 동입니다. 매달 약 8천만 동만 판매한다면, 세금은 360만 동에 불과합니다. 이 금액에는 사업 허가증세가 포함되지 않습니다.

재무부 통계청에 따르면, 2024년 말까지 베트남에는 360만 가구의 세금 관리 사업 가구가 있을 것이며, 이는 25조 9,530억 동(VND)을 예산에 기여할 것입니다. 이 중 약 200만 가구가 일시불 세금을 납부하며, 월 평균 70만 동(VND)을 납부하고 있습니다. 로드맵에 따르면, 베트남은 정치국 결의안 68호에 따라 늦어도 2026년까지 사업 가구에 대한 일시불 세금을 폐지할 예정입니다.

최근 몇 년간 기업가의 경영 여건과 납세 의무 이행 능력에 적합한 지원책으로 일시납세제도가 도입되어 왔습니다. 그러나 세무 당국에 따르면, 이 제도는 몇 가지 한계점을 드러내고 기업가의 규모 확장에 필요한 동기를 제공하지 못하고 있습니다. 더욱이, 경제가 발전할수록 세무 관리의 투명성, 공정성, 그리고 현대화에 대한 요구가 더욱 높아질 것입니다.

손 씨는 "일괄세 폐지는 사업 가계의 세무 관리에 있어 혁명적인 전환점"이라며, 이러한 변화는 계산 방식뿐만 아니라 경영적 사고방식과 납세자의 동행 방식까지 변화시킨다고 덧붙였다.

그러나 실제로 많은 사업체는 일시불 세금 납부에 익숙해져 회계 장부 정리와 수익 투명성 확보에 소홀합니다. 일시불 세금이 폐지되면 중소기업이나 소상공인은 신고 방식에 따라 장부, 송장, 전표 등을 작성해야 합니다.

많은 기업, 특히 연 매출 10억 달러 미만의 기업은 경영적 사고가 부족하여 이러한 문제가 복잡해질 수 있습니다. 따라서 전문가들은 관리 기관이 납세자들의 편의를 위해 세무 정책과 행정 절차를 개선하여 납세자들이 쉽게 전환할 수 있도록 지원해야 한다고 생각합니다.

중소기업협회 응우옌 반 탄 회장은 사업 가계의 규정 준수를 지원하기 위해 국가가 무료 회계 애플리케이션(앱)을 제공할 것을 제안했습니다. 이 애플리케이션은 사업 가계가 투입, 산출 및 세금 납부를 쉽게 직접 신고할 수 있도록 지원하여 500만 개가 넘는 사업 가계를 관리하는 세무 당국의 부담을 줄여줄 것입니다.

그는 또한 사업자들이 기업 가계를 대상으로 경영, 회계, 디지털 전환에 대한 무료 교육 프로그램을 제공해야 한다고 말했습니다.

경영 측면에서, 세무국장 응우옌 티 투(Nguyen Thi Thu) 여사는 세무 당국이 사업 가계와 기업 간의 격차를 점진적으로 줄이는 방향으로 세무 규정을 연구하고 개정할 것이라고 밝혔습니다. 세무 부문은 사업 가계가 법인 소득과 유사한 세금 계산 방식을 적용할 수 있도록 개인소득세법 개정을 검토하고 의견을 제시할 것입니다.

세무 당국은 또한 개인소득세와 부가가치세가 부과되지 않는 연간 수입 기준액에 대한 개정안을 검토하고 의견을 제시했습니다. 이 개정안은 개인소득세 계산 시 가족공제액 증가에 따라, 일정 기준액 미만의 수입을 올리는 사업 가구에 대한 세금 면제를 유지함으로써 소규모 및 초소규모 가구의 세금 부담을 줄이는 것을 목표로 합니다.

투 씨에 따르면, 세무 당국은 개인 사업체의 법인 전환을 지원하기 위해 소득세 면제 및 감면, 사업 허가 관련 문서 개정도 고려하고 있습니다. 이와 함께, 사업 가구의 등록 및 세무 신고 절차를 편리하고 자동화된 방식으로 검토하여 납세 의무 이행 비용을 최소 30% 절감할 계획입니다.

세무당국은 또한 정보기술과 디지털 전환의 적용을 확대하고, 기업가계를 대상으로 회계, 세무, 재무관리에 대한 교육 프로그램을 구성하고, 개인, 중소기업, 지원기관을 위한 지원 네트워크를 구축하며, 전환 및 운영 과정에서 기업가계의 질문에 답변합니다.

HA(VnE에 따르면)

출처: https://baohaiduong.vn/ho-kinh-doanh-nop-thue-ra-sao-khi-bo-thue-khoan-413377.html