규정에 따라 전자 송장을 사용하세요

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세무 관리는 디지털 기술 응용 환경에서 수행되어야 합니다. 사진: 세무총국

송장은 판매자와 구매자 간의 상품 판매 및 서비스 제공 거래를 기록하는 특수 문서로, 경제 의 거래량을 반영하며, 납세자의 세무 의무를 결정하고 회계를 위한 근거가 되는 문서입니다.

따라서 개인과 기업이 송장을 사용할 때 자발적으로 이를 준수하는 것은 건강한 사업 환경을 구축하는 전제이며, 세무 정책과 법률을 준수한다는 첫 번째 증거입니다.

전자세금계산서 시행 시점부터 2024년 7월 19일까지 세무 당국이 접수 및 처리한 전자세금계산서 건수는 약 85억 4천만 건으로 추산됩니다. 현재까지 전국적으로 7만 5,429개 사업체가 금전등록기에서 생성된 전자세금계산서 사용을 등록했으며, 금전등록기에서 생성된 전자세금계산서 건수는 6억 4,810만 건이 넘습니다.

이러한 결과는 세무 부문의 주목할 만한 성과이지만, 전자 송장의 대용량 데이터를 처리할 수 있는 디지털 기술 응용 환경에서 세무 관리를 수행해야 하며, 납세자가 국가 예산에 대한 세무 의무를 자발적으로 이행해야 합니다.

최근 세무당국은 전자세금계산서 시스템의 데이터베이스를 통해 전자세금계산서 사용에 대한 심사 및 관리 조치의 전자화를 강화하고 있습니다. 즉, 세금계산서의 구매/판매 데이터를 분석 및 종합하여 세금계산서 위반으로 인한 허위신고, 탈세, 실제 생산 및 사업 활동과 일치하지 않는 세금 환급 요청 등을 적발하여 국가 예산에서 세금을 편취하는 행위를 방지하고 있습니다.

적발된 세무 위반 사례의 대부분은 납세자가 불법 세금계산서 사용이나 불법 사용 징후로 인해 신고·납부된 세액이 실제 생산·사업 활동과 부합한다는 사실을 설명하지 못하여 발생합니다. 따라서 세무 당국은 세무조사, 세무조사, 세무행정처분 집행 등 적절한 세무 관리 조치를 통해 국가 재정 손실을 방지해야 합니다.

따라서 신고 및 납부된 세금이 정확함을 입증하고, 세금 환급 기간을 단축하며, 세법 위반을 방지하기 위해 납세자는 가장 먼저 규정에 따라 전자세금계산서를 활용해야 합니다. 재화 및 용역 매매 거래가 투명해질수록 국가 예산의 혜택이 더욱 신속하게 실현될 것입니다.

송장에 관한 법률을 준수하는 것은 상품 구매 및 판매의 투명성을 의미합니다.

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송장 관련 법률 준수는 납세자의 구매 및 판매 거래를 투명하게 하기 위한 것입니다. 일러스트 사진: 인터넷

2013년 헌법은 "모든 사람은 법률에 따라 세금을 납부할 의무가 있다"고 규정하고 있습니다.

현행 세무행정법 "세금의 자진신고 및 자진납부" 규정에 따르면, 납세자는 세법 규정에 따라 납부해야 할 세금의 종류를 결정해야 합니다. 즉, 세금을 자진 계산하고, 자진 신고하며, 계산된 세액을 국가 예산에 자진 납부하고, 신고된 자료에 대한 책임을 져야 합니다. 세무 신고는 납세자가 납부해야 할 세액을 결정하기 위한 정보를 신고하는 데 사용됩니다.

부가가치세(VAT)의 경우 납부해야 할 세금 금액을 결정하기 위해, 상품 및 서비스의 구매 및 판매가 실제인 경우 구매 및 판매 송장은 과세 기간 동안 납세자의 구매 및 판매 활동을 반영하는 증거 중 하나가 됩니다. 반면, 상품 및 서비스의 구매 및 판매가 실제가 아닌 경우 납세자가 작성한 송장을 사용하는 것은 불법이며 규정에 따라 처리됩니다.

매입 부가가치세 공제를 위해 공제 가능한 매입 부가가치세를 증명하는 중요한 조건은 구매한 상품 및 서비스에 대한 합법적인 부가가치세 송장을 소지하고, 2,000만 VND 이상의 매입 상품 및 서비스에 대한 비현금 지불 문서를 소지하는 것입니다.

부가가치세 환급과 관련하여, 부가가치세 환급은 생산 및 사업 목적으로 재화와 용역을 구매할 때 납부한 매입세액을 사업체 및 단체에 국가 예산으로 반환하는 것입니다. 따라서 합법적인 부가가치세 계산서는 납세자가 국가 예산에 납부한 매입세액을 증명하는 증빙 자료 중 하나이며, 신속하게 환급될 것입니다.

법인소득세 과세소득 산정 시 공제 가능한 비용에 대하여, 기업은 다음 조건을 충족하는 경우 모든 비용을 공제할 수 있습니다.

+ 기업의 생산 및 사업 활동과 관련하여 발생한 실제 비용

+ 지출에는 법률이 규정한 대로 충분한 송장과 법적 문서가 있습니다.

+ 1회 구매 금액이 2,000만 동 이상(부가세 포함 가격)인 물품 및 서비스 구매 비용은 결제 시 비현금 결제 증빙 서류를 지참해야 합니다.

따라서 특히 "물품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 판매자는 구매자에게 송장을 발행해야 한다"는 규정을 엄격히 준수하고, 상품 및 서비스를 구매할 때 현금이 아닌 지불에 대해서도 송장에 관한 법률을 준수함으로써 구매 및 판매 활동에 대한 세금을 올바르게 신고하고 납부함으로써 납세자는 상품 및 서비스의 구매 및 판매를 투명하게 만들고 세금 환급 서류 처리 과정을 가속화하며 세무 검사 및 심사가 필요한 위험 목록에 빠지는 것을 피할 수 있습니다.

꾸옥 투안