전자 송장을 올바르게 사용하세요

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세무관리는 디지털 기술 환경에서 수행되어야 합니다. 사진: 세무총국

송장은 판매자와 구매자 간의 상품 판매 및 서비스 제공 거래를 기록하는 특수 문서로, 경제 의 거래량을 반영하며, 납세자의 세무 의무를 결정하고 회계의 기초가 되는 문서입니다.

따라서 개인과 기업이 송장을 사용할 때 자발적으로 이를 준수하는 것은 건강한 사업 환경을 구축하는 전제이며, 세무 정책과 법률을 준수한다는 첫 번째 증거입니다.

전자세금계산서가 시행된 이후 2024년 7월 19일까지 세무당국이 접수하여 처리한 전자세금계산서 건수는 약 85억 4천만 건으로 추산됩니다. 현재까지 전국적으로 75,429개 사업체가 금전등록기에서 생성된 전자 송장을 사용하기 위해 등록했으며, 금전등록기에서 생성된 전자 송장의 수는 6억 4,810만 개가 넘습니다.

이러한 결과는 세무 부문의 주목할 만한 성과이지만, 전자 송장의 대용량 데이터를 처리할 수 있는 디지털 기술 응용 환경에서 세무 관리를 수행해야 하며, 납세자가 국가 예산에 대한 세무 의무를 자발적으로 이행해야 합니다.

최근 세무당국은 전자세금계산서 시스템의 데이터베이스를 통해 전자세금계산서 사용에 대한 심사 및 관리 조치를 전자화하고, 세무서의 구매/판매 데이터를 분석 및 종합하여 세금계산서 위반, 허위신고, 탈세, 실제 생산 및 사업 활동과 일치하지 않는 세금 환급 요청 등을 적발하여 국가 예산에서 세금을 편취하는 행위를 적발하고 있습니다.

대부분의 세무 위반 사항은 납세자가 불법 송장을 사용하거나 불법적으로 송장을 사용한 흔적이 있어 신고하고 납부한 세금이 실제 생산 및 사업 활동과 일치한다는 사실을 설명하지 못하는 데서 발생합니다. 따라서 세무당국은 세무조사, 세무감사, 세무행정결정의 집행 등 적절한 세무관리조치를 취하여 국가예산수입의 손실을 방지해야 합니다.

따라서 신고하고 납부한 세금이 정확하다는 것을 증명하고 세금 환급 기간을 단축하며 세법 위반을 피하기 위해 납세자가 가장 먼저 해야 할 일은 규정에 따라 전자세금계산서를 사용하는 것입니다. 상품과 서비스 거래가 투명해질수록 국가 예산의 혜택이 더 빨리 실현될 것입니다.

송장에 관한 법률을 준수하는 것은 상품 구매 및 판매의 투명성을 보장합니다.

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송장에 관한 법률을 준수하는 것은 납세자의 구매 및 판매 거래를 투명하게 만드는 것입니다. 그림: 인터넷

2013년 헌법은 "모든 사람은 법률에 따라 세금을 납부할 의무가 있다"고 규정하고 있습니다.

현행 세무행정법의 "세금의 자가신고 및 자가납부" 방법에 관한 규정에 따르면, 납세자는 세법의 규정에 따라 납부해야 할 세금의 종류를 결정해야 합니다. 세금을 스스로 계산하고, 스스로 신고하고, 국가 예산에 계산된 세금을 스스로 납부하고, 신고한 데이터에 대해 스스로 책임을 집니다. 세금 신고서는 납세자가 납부해야 할 세금의 금액을 결정하기 위해 정보를 신고하는 데 사용됩니다.

부가가치세(VAT)의 경우 납부해야 할 세금 금액을 결정하기 위해, 상품 및 서비스의 구매 및 판매가 실제라면 구매 및 판매 송장은 과세 기간 동안 납세자의 구매 및 판매 활동을 반영하는 증거 중 하나가 됩니다. 동시에, 상품 및 서비스의 판매가 실제가 아닐 경우, 납세자가 작성한 송장을 사용하는 것은 불법이며 규정에 따라 처리됩니다.

매입 부가가치세 공제를 위해 공제 가능한 매입 부가가치세를 증명하는 중요한 조건은 구매한 상품 및 서비스에 대한 합법적인 부가가치세 송장을 보유하고, 2,000만 VND 이상의 매입 상품 및 서비스에 대한 비현금 지불 문서를 보유하는 것입니다.

부가가치세 환급에 관하여, 부가가치세 환급은 기업 및 단체가 생산, 사업을 위해 상품 및 서비스를 구매할 때 납부한 투입세액을 국가 예산으로 반환하는 것입니다. 따라서 합법적인 부가가치세 송장은 납세자의 투입세액이 국가 예산에 납부되었으며 즉시 환급될 것임을 보여주는 증거 중 하나입니다.

법인소득세 과세소득 산정 시 공제 가능한 비용에 대하여, 기업은 다음 조건을 충족하는 경우 모든 비용을 공제할 수 있습니다.

+ 기업의 생산 및 사업 활동과 관련하여 발생한 실제 비용

+ 비용은 법률의 규정에 따라 충분한 송장과 법적 문서를 갖추고 있습니다.

+ 물품 또는 서비스를 구매할 때 매번 2,000만 VND 이상의 가치가 있는 송장이 있는 경우(가격에는 VAT가 포함되어 있음) 지불 시에는 비현금 지불 문서가 있어야 합니다.

따라서 특히 "물품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 판매자가 구매자에게 송장을 발행해야 한다"는 규정을 엄격히 준수하고, 상품 및 서비스를 구매할 때 현금이 아닌 지불에 대해서도 송장에 관한 법률을 준수함으로써 매매 활동에 대한 세금을 올바르게 신고하고 납부함으로써 납세자는 상품 및 서비스 매매 거래를 투명하게 만들고 세금 환급 서류의 진행을 가속화하며 세무 조사 및 심사가 필요한 위험 목록에 빠지는 것을 피할 수 있습니다.

꾸옥 투안