20% 세율 옵션을 적용하면 수익성 있는 투자자가 세무 당국에 지불해야 하는 총 금액은 현재 금액보다 상대적으로 커질 것입니다. - 사진: HA QUAN
모든 사람에게 적용되는 증권 양도 소득세 계산의 "우월한" 방법은 없습니다. 현재의 세금 징수 방식, 즉 매도된 증권 총액에 0.1%를 곱한 세율을 적용하면, 수익을 낸 투자자는 더 많은 혜택을 볼 수 있고, 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.
현재 세금과 새로운 제안의 차이점
현행 개인소득세법에 따르면, 증권 양도소득은 손익 여부와 관계없이 매매 총액에 대해 0.1%의 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 투자자가 ABC 주식을 10%의 이익에 매도하고 총 매도 가격이 20억 동(VND)인 경우, 납부해야 할 개인소득세는 약 200만 동(VND)입니다. 반대로, 투자자가 주식을 10%의 손실로 양도하고 총 매도 가격이 18억 동(VND)인 경우, 납부해야 할 개인소득세는 180만 동(VND)입니다.
한편, 재무부는 현재 심의 중인 개인소득세법(대체) 초안에 따르면, 거주 개인이 증권을 양도할 경우 과세소득에 대해 20%의 세율을 적용할 것을 제안했습니다.
이 과세소득은 연간 과세 기간 동안의 매매가에서 매입가와 관련 합리적 비용을 차감한 금액으로 결정됩니다. 매입가와 관련 비용을 산정할 수 없는 경우, 세액은 각 거래 건에 대해 계산된 증권 매매가에 0.1%를 곱한 금액입니다.
따라서 개인소득세는 '소득'에 대한 세금이라는 논리에 따라 이익이 있을 때만 징수되고, 손실이 있을 경우에는 세금 부담이 발생하지 않는다는 것을 알 수 있습니다.
순이익에는 20%의 세율이 "부과"됩니다. 예를 들어, 투자자가 XYZ 주식을 10%의 이익, 100억 VND의 자본금, 10억 VND의 이익으로 매도하면 납부해야 할 세금은 약 2억 VND입니다. 반대로, XYZ 주식을 10%의 손실로 매도하면 세금이 부과되지 않습니다.
금융 및 증권 전문가는 원칙적으로는 옵션 2(소득이 있을 때만 세금 부과)가 "더 합리적인 듯 보이지만" 위의 예를 통해 순이익에 대한 세율 20%로 납부해야 할 세금이 현재 세율 0.1%보다 훨씬 높다는 것을 알 수 있다고 말했습니다.
또한, 이자를 기반으로 한 세금 계산은 더욱 복잡해질 것이며, 현재처럼 직접 공제하는 대신 원가와 비용에 대한 자세한 정산이 필요할 것입니다.
다른 나라에서는 어떻게 세금을 징수하나요?
재무부는 제안된 새로운 세금 징수 방식의 설득력을 높이기 위해 일본을 예로 들었습니다. 일본에서는 특정 증권(주식, 회사 지분, 신주인수권부사채 등)의 매각으로 발생하는 소득에 대해 다른 소득원과 별도로 20.315%의 고정 세율로 과세합니다.
중국에서는 상장되지 않은 증권의 양도로 인한 소득에 대해 수익에서 관련 비용을 뺀 금액으로 결정되는 20%의 세율이 부과됩니다.
저자의 조사에 따르면, 미국에서 주식양도세는 순이익에 대해서만 계산되는 자본소득세이지만, 세율은 보유 기간과 개인의 소득에 따라 달라집니다.
특히 미국에서는 자본 손실 공제가 허용됩니다. 주식을 손실로 매도한 경우, 그 손실을 다른 거래에서 발생한 이익을 줄이는 데 사용하거나 과세 소득에서 공제할 수 있습니다(연간 최대 $3,000까지; 나머지 손실은 다음 해로 이월).
미국에서 적용되는 세율도 시간, 단기(단기 자본 이득) 및 장기(장기 자본 이득)를 기준으로 계산됩니다.
1년 미만 보유 증권에는 단기 과세 대상이 됩니다. 따라서 세율은 일반 소득세율과 같으며, 개인의 소득 수준에 따라 10%에서 37%까지 적용됩니다.
장기 보유는 1년 이상 보유하는 증권에 적용됩니다. 우대 세율은 개인 소득에 따라 0%, 15% 또는 20%입니다.
출처: https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm
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