절차가 두렵고 세금 환급을 받기 위해 돈을 쓰는 것조차 두렵다
규정에 따르면 개인소득세(PIT) 납부자의 부양가족에는 배우자, 친부모, 장인, 장모, 계부, 계모, 양부, 양모, 그리고 노숙자(형제자매, 조부모, 손자녀 등)가 포함됩니다. 그러나 많은 경우 납세자들은 형제자매의 경우 세무 당국의 동의를 얻는 데 어려움을 겪습니다.
이에 대해 하노이에 임시 거주 중인 탄 투이 씨는 답답한 마음에 한숨을 쉬었습니다. 투이 씨는 이전 회사를 그만두었기 때문에 2022년 세금 정산을 직접 해야 했다고 말했습니다. 그녀는 2022년에 납부한 7천만 동(VND) 이상의 개인 소득세 환급을 3월에 세무 당국에 신청했지만 아무런 답변도 받지 못했습니다. "지난 몇 년 동안 저는 가족 사정을 줄이기 위해 친아버지, 여동생, 그리고 조카 셋(투이 씨를 이모라고 부르며)을 포함해 부양가족 5명을 신고했고, 세무 당국에서 이를 받아들였습니다. 그런데 올해는 왠지 세무 당국이 조카들을 의심하며 부모님이 어디 계신지 물었습니다. 여동생은 오랫동안 조현병을 앓고 있는데, 2020년부터 2021년까지의 병원 진단서를 가지고 있는데, 세무 당국은 이 서류가 오래되어서 새로 확인해야 한다고 했습니다. 추가 서류 작업을 위해 고향까지 가야 했는데, 시간도 많이 들고 힘들고 비용도 많이 들었습니다."라고 투이 씨는 말했습니다. 고소득층 가정에서는 어려운 사람들을 돕는 것이 당연한 일이라고 덧붙였습니다. "남동생은 직장이 없고, 시누이는 집에서 편찮으신 아버지와 어린아이 셋을 돌보고 있는데 어떻게 직장에 갈 수 있겠어요? 마을과 동네 사람들이 우리 가족의 시골 생활에 대해 다 알고 있어요. 몇 년 전에는 세무 당국에서 똑같은 세금 서류로 세금 환급을 받아줬는데, 올해는 의심스러워서 확인을 요구하더라고요. 그런데 저는 매달 가족 부양을 위해 송금 서류를 내야 해요." 투이 씨는 속상해했다.
Minh Dang Quang 법률 사무소 이사 Tran Xoa 변호사
서류 작업이 한 달 넘게 완료되지 않자, 투이 씨는 "지방 공무원들도 가족의 상황을 이해하고 더 빨리 해결해 주기를" 바라며 하띤 세무서에 제출을 철회했습니다. 세무서에서 승인하면 7천만 동(VND) 이상을 환급받을 수 있지만, 승인하지 않으면 환급액은 4천만 동(VND)에 불과합니다. "가족 사정을 줄이기 위해 손주 3명의 증빙 서류를 추가로 요구한다면 아마 포기할 겁니다. 하노이와 고향을 오가며 서류 작업을 할 시간이 어디 있겠어요? 왕복 비용에 며칠 휴가를 잃는 것(투이 씨는 현재 새 회사에서 수습 중)까지 더하면 환급액보다 더 큽니다. 하지만 그렇게 하지 않으면 내년에는 부양가족 3명이 제외되는 것으로 간주되어 손주 걱정은 여전히 되지만 세금을 더 내야 할 겁니다." 투이 씨는 지친 목소리로 말했습니다.
도안 티 탄 마이 대표: "특히 개인소득세법 조속한 개정을 제안합니다."
호치민시 탄푸구에 거주하는 NMQuan 씨는 솔직하게 말했습니다. "너무 힘들고 번거로워서 지난 몇 년 동안 세금 환급을 하지 않았습니다. 포기했습니다." 5년 전, Quan 씨는 2천만 동(약 1억 2천만 원)의 과납세금을 돌려받기 위해 개인 소득세 환급 절차를 밟으러 갔지만 매우 어려웠습니다. 서류 작업과 절차를 위해 5~6번을 왔다 갔다 했고, 차례가 오기까지 거의 반나절을 기다려야 했습니다. 세무 담당자가 파일을 검토한 결과, 자녀 2명과 친부모 4명에 대한 제 부양가족 신고는 받아들이지 않고, 부양가족 2명만 자녀 2명으로 인정했습니다. 그 이유는 부양가족을 추가할 때 세금 정산 파일 작성 시점까지 기다리지 않고 연초부터 신고해야 했기 때문입니다. 그 시점에 다시 신고해야 했습니다. 다음에 파일을 제출했을 때, 세무 담당자는 소득 신고는 했지만 송장이 없다고 지적해서 다시 파일을 작성했습니다. 파일을 작성한 후 다시 제출하려고 했는데, 세무 담당자가 제 개인 세금 코드 정보를 조회해 보니 제가 소득이 발생했지만 신고하지 않았다는 사실을 발견했습니다. 그런데 그 해에는 소득이 전혀 없었는데, 사람들이 제 세금 코드를 임의로 사용하여 개인 세금을 신고했습니다. 이를 증명하기 위해 사업체(DN)가 세금을 신고한 곳에 가서 확인을 요청해야 했습니다. 이 부서의 실수로 소득이 없다는 서류를 받으려면 일주일 넘게 이동해야 했습니다. "이미 고생해서 다 했기 때문에 끝까지 해낼 겁니다. 한 번이면 될 줄 알았는데, 예상치 못하게 다음 해에 또 같은 일이 발생해서 신청을 여러 번이나 해야 했습니다."라고 콴 씨는 세금 환급 과정을 회상하며 이렇게 말했습니다. "세금을 환급받았지만, '짜증'이 났습니다. 그래서 지난 3년 동안 콴 씨는 개인 소득세 환급 신청을 포기했습니다. 환급액이 2천만 동(약 3천만 원) 정도 될 거라는 걸 알면서도 말이죠. 요즘 같은 어려운 시기에는 결코 적지 않은 금액입니다.
개인소득세 납부자에 대한 가족공제액도 곧 늘려야
아직 과세되지 않았는데, 여전히 지불해야 함
가장 비참한 사람들은 아직 과세 대상이 아니지만 세금을 내야 하는 임시 소득을 가진 근로자들입니다. 호치민시 3군에 거주하는 우트 씨는 푸뉴언 구에 있는 한 회사에서 청소부로 일하며, 월급은 700만 동(VND)입니다. 월급은 보험료와 기타 비용을 제외하고도 70만 동(VND)입니다. 그녀가 돈을 받을 때마다 회사는 10%의 세금을 공제하여 70만 동(VND)을 잃습니다. 따라서 그녀가 받는 금액은 630만 동(VND)에 불과합니다. 우트 씨는 세금 환급 절차를 거치면 납부한 수백만 동(VND)을 돌려받는다는 이야기를 들었지만, 절차를 몰라 회사에 안내를 요청해야 한다고 말했습니다. "저희는 육체노동자라서 절차도 모릅니다. 하지만 돈이 아깝습니다. 그들이 뭐라고 하는지 보고 나서야 할 것 같습니다."라고 그녀는 말했습니다. 현행 규정에 따르면 200만 동(VND) 이상의 임시 소득에 대해서는 소득 납부 기관에서 10%의 세금을 공제합니다. 이는 임시 세금 납부일 뿐이며, 세금 정산 시 납세자의 가족 공제액은 월 1,100만 동, 부양가족 공제액은 월 440만 동으로 계산됩니다. Ut 씨의 경우 월 소득이 1,100만 동 미만으로 아직 과세 대상이 아닙니다. 그러나 200만 동을 초과하는 금액에 대해 10%의 세액 공제 적용을 받는다는 규정 때문에 여전히 먼저 공제되고 나중에 환급됩니다. Ut 씨와 같은 많은 프리랜서들이 이러한 상황에 처해 있으며, 과납된 세금을 돌려받는 절차를 거치는 것은 매우 어렵습니다. 많은 사람들이 절차에 익숙하지 않아 그 금액이 매우 귀중함에도 불구하고 이를 하지 않습니다.
개인소득세 징수율 역대 최고치로 상승
개인소득세 수입의 성장률은 수년에 걸쳐 증가해 왔습니다. 2022년 개인소득세 수입은 거의 167조 VND(추정치보다 50조 VND 초과)로 사상 최고치를 기록했고 2007년 개인소득세법이 공포되었을 당시와 비교했을 때 거의 17배 증가했습니다. 2023년 첫 4개월 동안 개인소득세는 42%로 추산 계획을 훨씬 초과하는 징수율을 보인 세금 중 하나였습니다. 2022년 10월 국회에 제출된 추산 수치에 따르면 2023년 개인소득세 수입은 154조 6,000억 VND를 넘었습니다. 이 추산에 따르면 개인은 지난 4개월 동안 국가 예산에 거의 65조 VND를 기여했습니다. 이 세금은 주로 급여 소득자로부터 나옵니다.
이 규정은 지불 단위에도 문제를 일으킵니다.2022년에 Pou Yuen VN Co., Ltd.에서 수천 명의 근로자가 회사의 주문 부족으로 일자리를 잃었습니다.그러나 근로자는 받는 보조금에 대해 개인 소득세도 내야 합니다.회사는 근로자에게 근무 연도당 0.8개월 급여를 지원하며, 최고 수준은 3억 7,900만 VND를 받습니다.근로자가 받는 평균 수준은 1인당 1억 1,600만 VND이고 최저 수준은 1,200만 VND입니다.그러나 규정에 따라 회사는 지원 금액의 10%를 공제합니다.이로 인해 대중의 분노가 발생했습니다.당시 호치민시 세무국은 규정에 따라 회사가 근로 계약을 해지할 때 노동법 및 사회 보험법(SI 법)의 규정에 따른 비용은 과세 소득에 포함되지 않는다고 설명했습니다.초과 비용이 노동법 및 SI 법의 규정보다 높은 경우 초과 비용은 과세 소득에 포함되어야 합니다. 하지만 이 회사의 실업자 중 2022년에 세금을 신고할 사람은 몇 명이나 될까요?
월급쟁이들이 고통받는다
민당꽝 로펌(Minh Dang Quang Law Firm)의 트란 소아(Tran Xoa) 변호사는 기업들이 회계 부서를 운영하고 회계 및 세무에 대한 전문 지식을 갖추고 있지만, 세금 환급 신청은 여전히 어려운데, 개인은 더욱 그렇습니다. 많은 사람들이 박사 학위나 교수이지만, 신고 서류를 만지면 여전히 복잡하다고 느낍니다. 근로자인 납세자의 경우, 절차가 익숙하지 않아 서류를 받고 제출하기 위해 여러 번 번거롭게 돌아다녀야 하며, 이는 납세자들에게 큰 장벽이 됩니다. 트란 소아 변호사는 개인 소득세를 납부할 때 원천징수되며, 소득을 납부하는 기업은 근로자의 세금을 국가 예산에 납부해야 한다고 강조했습니다. 세금 납부는 지연되어서는 안 되며, "어디서든 피할 수 없습니다". 한편, 세금 환급에는 부양가족 증빙 서류, 송장, 서류 등 모든 서류가 포함되어야 합니다. 원칙적으로 신고자가 서류에 대한 책임을 집니다. 따라서 세무 당국은 납세자가 세금 환급을 위한 모든 서류를 갖추도록 안내하고 있습니다. 사기 혐의가 있는 경우, 나중에 세무 조사를 받을 수 있습니다. 하지만 현재의 관행으로는 많은 사람들이 이를 알지 못해 조사를 받지 않고, 절차가 두려워 포기하는 경우가 많습니다. 납세자들이 받지 못하는 세금 환급액은 셀 수 없을 정도이지만, 그 숫자는 결코 적지 않습니다.
"최근 몇 년 동안 세무총국과 호치민시 세무국이 임시 소득 수준을 200만 동에서 500만 동으로 인상하려는 제안이 재무부에 의해 수용되지 않은 이유도 이해할 수 없습니다. 이 문제가 오래 지속될수록 납세자의 권리가 침해될 뿐만 아니라 국가도 막대한 예산을 지출해야 할 것입니다."라고 Tran Xoa 씨는 말했습니다. 이 규정으로 인해 개인 소득세 환급 신청 건수가 증가하고 있습니다. 예를 들어, 2022년 호치민시 세무국은 23,545건의 개인 소득세 확정 신청을 접수했는데, 이는 2021년 동기 대비 신청 건수가 21% 증가한 수치입니다. 세무 당국은 22,893건의 개인 소득세 환급 신청을 처리했으며, 환급액은 1,504억 동으로, 신청 건수는 20%, 환급액은 11.7% 증가했습니다. 따라서 개인 소득세 환급 신청 건당 평균 세금은 약 660만 동입니다. 또한, 규정에 따라 세금 환급 서류는 납세자에게 환급하기 위해 국고로 제출되기 전에 수십 건의 서명을 거쳐야 합니다.
더 중요한 점은 세금 환급이 어려운 반면, 납세자들은 현재 개인 소득세 기준이 오래되어 매우 불리한 입장에 처해 있다는 것입니다.
5월 25일 오전, 사회경제 그룹 토론에서 국회의원 도안 티 탄 마이(흥옌 대표단) 경제위원회 부위원장은 2020년 7월부터 유지된 가족공제 수준이 전반적인 물가 수준의 지속적인 변동과 더 이상 일치하지 않아 납세자들에게 불공평을 초래한다고 말했습니다. 모든 부문의 대부분의 소비재와 서비스가 증가하여 사람들의 생활비가 증가했습니다. 코로나19 팬데믹 이후 상품 및 소비 가격 상승으로 지출이 20~30% 증가한 반면 소득은 증가하지 않았거나 감소한 것으로 추산됩니다. 특히 대도시에 거주하는 많은 가정의 경우, 현재의 가족공제 수준은 기본적인 생활비를 충당하기에 충분하지 않습니다.
당연히 개인 소득세 납세자들은 이중의 손실을 입게 됩니다.
가족 공제 및 과세 소득 증가
개인소득세가 자주 비판받는 이유는 급여소득자에 대한 가족공제액이 낮아 세금 부담이 커지기 때문입니다. 개인소득세 징수율에서 급여소득자는 세금의 70% 이상을 부담합니다. 2020년에는 가족공제액이 납세자의 경우 월 900만 동에서 1,100만 동으로, 부양가족의 경우 월 360만 동에서 440만 동으로 증가했습니다. 이러한 증가세는 2020년 기준으로는 만족스럽지 않습니다. 공정하게 계산하면 월 1,900만 동이어야 합니다. 또한, 연 소득 1억 동 이상인 사업체의 경우 개인소득세를 납부해야 한다는 규정이 강화된 이유는 이 금액이 연 소득 1억 3,200만 동(가족공제액 월 1,100만 동 x 12개월) 이상인 급여소득자의 개인소득세 납부액보다 낮기 때문입니다.
Minh Dang Quang 법률 사무소 이사 Tran Xoa 씨
개인 소득세 정산 기록을 간소화해야 합니다.
개인소득세 정산 서류는 매우 복잡합니다. 전문적이고 이해하기 어려운 용어가 많아 해당 분야의 전문가만이 세무 당국의 요건을 제대로 준수할 수 있습니다. 따라서 많은 개인이 여러 번 신고하고 재신고해야 하는 것은 당연한 일입니다. 정부가 행정절차 간소화 및 전자정부 도입을 추진하는 상황에서, 세무 당국은 특히 개인소득세 정산 단계에서 관련 절차를 검토해야 합니다. 문서, 양식, 문장 등을 통해 이해하기 쉽고 간결하게 만들어야 하며, 복잡하고 이해하기 어려운 규정이나 문장은 삭제해야 합니다.
Bui Quang Nghiem 변호사, Nghiem & Chinh 법률 사무소 이사
먼저 지불하고 나중에 확인해야 합니다
기업이든 개인이든 세금 환급은 거의 쉽지 않고 한 번에 처리되지 않습니다. 한편, 세무 당국은 여러 지역에 소득이 있지만 세금 정산을 하지 않는 개인에게서 소득을 징수하는 데 매우 적극적입니다. 세무 코드와 신분증만 있으면 세무 당국은 각 개인의 소득을 명확하게 파악할 수 있습니다. 따라서 세금을 납부하는 개인이 개인 소득세를 정산할 때, 납부한 세금이 세율보다 높다고 추정하고 초과 세액을 환급받고자 한다는 것을 의미합니다. 세무 당국은 '선환급, 후확인'의 원칙을 적용하여 납세자가 법규를 준수하도록 장려해야 합니다. 만약 실수 후에 조사가 이루어진다면, 납세자는 더 많은 세금을 부담하고 더 많은 벌금을 물게 될 것입니다. 동시에, 이는 세무 당국의 업무 과부하를 방지하고 의심스러운 기록 확인에 자원을 집중하여 관련 업무 처리의 효율성을 높이는 데에도 도움이 됩니다.
Le Dat Chi 박사, 호치민시 경제대학교 재무학과장
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