농업 지원 및 기업 세금 환급 장애 해소를 위한 부가가치세법 개정

부가가치세법 일부 조항을 개정 및 보충하는 이번 법안 초안의 주요 내용은 자연재해의 여파를 신속히 극복하고, 특히 농업 부문에서 생산과 사업을 조속히 회복하며, 부가가치세 환급의 '병목 현상'을 제거하는 것입니다.

실질적인 문제를 철저히 해결하다

12월 8일 오전, 응우옌 반 탕 재무부 장관이 국회에 제출한 정부 보고서에 따르면, 자연재해, 폭풍, 홍수로 인한 피해를 신속히 극복하고, 특히 농업 부문에서 생산과 사업을 곧 회복하기 위해서는 부가가치세(VAT)법을 개정하는 것이 필요하다. 또한, 동시에 VAT 환급의 '병목 현상'을 제거하기 위해서도 개정이 필요하다.

정부는 2024년 11월 26일 국회에서 부가가치세법 제48/2024/QH15호를 공포하여 2025년 7월 1일부터 시행한다고 밝혔습니다. 이 법이 시행된 이후, 협회와 기업들은 농업, 사료, 세금 환급 조건 분야의 부가가치세 정책에서 발생하는 실질적인 어려움을 지적하며 많은 권고와 의견을 제시했습니다.

이를 바탕으로 본 법안은 실질적인 미비점을 철저히 해소하기 위해 다음 3가지 주요 내용을 개정하는 데 중점을 두었습니다.

(1) 부가가치세 과세대상이 아니지만 투입공제가 허용되는 품목에 농산물을 포함합니다 (2014년 이후 안정적으로 규제됨). 구체적으로, 농작물, 임산물, 축산물, 수산물(아직 다른 제품으로 가공되지 않았거나 정상적인 예비가공만 거친 것)을 다른 기업, 협동조합, 협동조합에 매매하는 기업, 협동조합, 협동조합은 부가가치세를 계산할 의무가 없습니다.

부가가치세 과세대상이 아닌 재화와 용역의 매입 부가가치세는 전액 공제됩니다. 이 규정은 수년간 안정적으로 시행되어 왔으며 국가 재정 수입에 영향을 미치지 않았습니다. 정부는 이 개정안이 행정 절차의 부담을 줄이는 동시에 농림수산물 수출 지원에 크게 기여할 것으로 기대합니다. 기업들이 세금을 미리 납부하고 환급 절차를 거칠 필요가 없어 시간과 기회비용 낭비를 피할 수 있기 때문입니다.

동물 사료 생산 라인. 일러스트 사진: VNA

(2) 동물사료에 대한 일관된 세제 정책 확립: 정부는 국회에 "다른 제품으로 가공되지 않았거나 정상적인 예비 가공만 거쳐 동물사료 또는 의약품으로 사용되는 작물, 조림, 가축, 양식 및 어업 제품은 작물, 조림, 가축 및 양식 제품에 규정된 세율로 부가가치세를 부과한다" (현재 부가가치세법 제48호 제9조 제5항)라는 내용을 삭제해 달라고 제출했습니다. 이는 동물사료법 규정에 따라 부가가치세가 일관되게 적용되어 수입 동물사료와 형평성을 확보하기 위한 것입니다(수입 동물사료는 과세되지 않는 반면, 국산 동물사료는 매입 부가가치세가 5%이므로 원가에 포함해야 하므로 판매 가격이 상승합니다). 이 규정은 특히 자연재해와 장기간의 홍수로 인해 심각한 피해를 입는 농업 부문에서 농업 생산의 어려움을 해소할 것입니다.

(3) 세금 환급 조건 조항 삭제: "구매자는 판매자가 세금을 신고하고 납부한 경우에만 세금 환급을 받을 자격이 있습니다"(부가가치세법 2024년 제15조 제9항 c호). 이 조항은 사기 방지 및 대응을 위해 2024년에 추가되었지만, 수출 기업이 판매자가 세금을 신고하고 납부했는지 확인할 때까지 기다려야 하기 때문에 세금 환급이 지연되는 상황을 초래했습니다. 정부는 세금 환급 기업이 판매자의 세무 이행 상태를 확인할 법적 또는 기술적 도구가 없기 때문에 이로 인해 어려움과 위험이 발생한다고 생각합니다. 또한 많은 의견은 이 조항이 구매자와 판매자의 독립적 책임 원칙에 부합하지 않는다는 점을 지적합니다.

정부의 제안에 따르면, 납세자 관리를 더욱 강화하기 위한 규정이 국회에 제출된 세무관리법(개정안) 초안에 추가된 만큼, 세금 환급 검사 및 감독은 세무관리법의 규정에 따라 일관되게 실시될 예정입니다.

정부는 이러한 긴급성을 고려하여 농업 부문에 시기적절한 지원을 제공하고 기업의 병목 현상을 제거하기 위해 법안 초안을 2026년 1월 1일부터 시행할 것을 제안했습니다 .

위험과 사기 가능성을 신중하게 평가해야 합니다.

경제재정위원회 판 반 마이 위원장은 부가가치세법 일부 조항의 개정 및 보충안을 검토하며, 위원회는 법 시행 과정에서 관련 당사자들의 의견을 수렴하는 것이 국민과 기업의 장애와 병목 현상을 해소할 해결책을 신속하게 찾기 위해 필요하다는 데 동의했다고 밝혔습니다. 정부가 개정을 제안한 내용은 모두 2024년 부가가치세법 개정 시 검토해야 할 조항이며, 2025년 7월 1일부터 시행됩니다. 경제재정위원회에서는 법과 지침이 이제 막 시행되어 종합적인 평가를 위한 시간이 부족하므로 신중하게 검토해야 한다는 의견이 많았습니다.

경제재정위원회 위원장 판 반 마이가 검증 보고서를 발표하고 있다. 사진: quochoi.vn

경제재정위원회는 세금 환급 절차가 지연되는 것이 주요 문제라고 판단합니다. 따라서 법에서 실제로 어떤 내용을 개정해야 하는지, 어떤 내용이 시행 기관의 소관인지, 또는 하위 법률 문서에서 처리해야 하는지를 명확히 구분할 필요가 있습니다. 동시에 세수 손실을 초래하는 허점이 없도록 규정 188에 따라야 합니다.

검토 기관은 병목 현상을 즉시 해결해야 할 경우 정부가 국회 결의안 206호에 따라 결의안을 발행한 후 2027년 3월 이전에 법률 개정안을 제안하기 위한 종합 평가를 수행할 수 있다고 제안했습니다. 그러나 기업의 장애물을 신속하게 제거하고 제10차 회기 동안 이를 해소하기 위해 국회 상임위원회는 이번 회기에서 심의할 수 있도록 법안 초안을 국회에 제출하기로 합의했습니다.

경제재정위원회 위원장은 기초 기관에 부가가치세 환급 업무 담당자들에게 발생할 수 있는 위험, 사기 및 법적 공백을 신중하게 평가, 예측 및 명확히 하고, 부가가치세 환급 송장 사기로 인해 예산 손실이 발생하는 경우 국가 관리 기관의 처리 조치 및 책임을 강조하고 요청했습니다.

출처: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm