새 법에 따르면 집주인들은 어떻게 개인 소득세를 납부하게 될까요?

국회는 최근 개인소득세법 개정안을 통과시켰는데, 이 개정안에 따르면 연간 임대수익이 5억 VND를 초과하는 부동산 임대 사업자는 개인소득세를 납부해야 합니다. 구체적인 내용은 무엇인가요?

임대용 상업용 부동산은 개인 소득세 과세 대상입니다. (사진: 호찌민시 벤탄동 응우옌 짜이 거리의 거리 전경 - 사진: 차우 투안)

이 법은 2026년 7월 1일부터 시행될 예정입니다. 이 규정을 어떻게 해석해야 하며, 현행 규정과는 어떤 차이가 있을까요? 호치민시 법과대학의 응오 지아 호앙 교수가 이 문제에 대한 심층 분석을 제공합니다.

2007년 개인소득세법(2014년 개정 및 보완) 제10조에 따르면, 사업에 종사하는 개인(부동산 임대업자 포함)은 생산 및 사업의 각 분야와 산업별로 수익의 일정 비율을 소득세로 납부해야 합니다.

재정부 시행령 40호 제1항 제9조는 다음과 같이 규정하고 있다. 자산을 임대하는 개인이란 주택, 건물, 상점, 작업장, 창고를 임대하여 수익을 창출하는 자, 운송 차량 또는 운전기사 없이 기계 및 장비를 임대하는 자, 또는 서비스가 수반되지 않는 기타 유형의 자산을 임대하여 수익을 창출하는 자를 말한다.

현재 세율

이 규정에서는 숙박 서비스는 부동산 임대 활동으로 간주되지 않습니다. 여기에는관광객 이나 방문객을 위한 단기 숙박 제공, 학생, 근로자 및 이와 유사한 사람들을 위한 장기 비아파트형 주택 제공, 음식 및 음료 서비스 또는 오락 시설을 갖춘 숙박 제공 등이 포함됩니다.

부동산을 임대하는 개인은 세금 납부 의무를 이행할 때, 계약서에 명시된 각 임대 기간의 시작일을 기준으로 각 임대 기간별로 세금을 신고하거나, 연간 전체 소득에 대한 단일 세금 보고서를 제출하는 방식을 선택할 수 있습니다.

임대 계약 건별 세금 신고는 개별적으로 하거나, 여러 계약을 하나의 신고서에 묶어서 할 수 있습니다. 단, 모든 임대 부동산이 동일한 세무 당국의 관할 구역 내에 위치해야 합니다.

부동산을 임대하는 모든 개인이 개인 소득세를 납부해야 하는 것은 아닙니다.

재정부 시행령 100호 제1조 3항에 따르면, 개인이 주택 임대업에만 종사하고 임대 기간이 1년이 아닌 경우, 연간 임대 수입 총액이 1억 VND를 초과하지 않으면 부가가치세와 개인소득세가 모두 면제됩니다.

임차인이 여러 해에 걸쳐 일시불로 지불하는 경우, 이 선불금은 단일 연도 기준으로 계산하는 것이 아니라 매년 배분하여 각 연도의 수익이 1억 VND 기준치를 초과하는지 여부를 판단해야 합니다.

개인 소득세 납부액 = 연간 소득 × 5% 세율.

따라서 개인이 1년이 아닌 기간 동안 주택을 임대하여 연간 임대 수입이 1억 VND를 초과하는 경우에만 5%의 개인 소득세를 납부해야 합니다.

예를 들어 연간 수익이 1억 1천만 VND인 경우 납부해야 할 세금은 1억 1천만 VND x 5% = 550만 VND입니다.

국회 결의안 198호에 따르면, 2026년 1월 1일부터 연간 매출이 2억 VND 이상인 사업자 가구는 기존의 1억 VND 기준보다 높은 금액으로 세금을 납부해야 합니다.

이는 연간 매출액이 1억 VND 초과 2억 VND 이하인 가계 사업자는 2026년 1월 1일부터 부가가치세와 법인 소득세를 납부하지 않아도 된다는 것을 의미합니다.

세금 납부 방법에 관해서는, 세금 신고 및 제출은 재정부에서 발행한 시행령 40호 제11조 및 제13조에 규정되어 있습니다.

현재 개인용 전자 세금 신고 애플리케이션은 사용자가 임대료 분할 납부 및 연간 기간을 기준으로 부동산 임대 신고를 할 수 있도록 지원합니다. eTax 모바일 애플리케이션은 가계 사업자 및 개인 사업자가 가계 사업자 및 개인 사업자의 세금 신고를 할 수 있도록 지원합니다.

2025년 개정 개인소득세법의 새로운 특징

2025년 12월 10일 국회를 통과하고 2026년 7월 1일부터 시행되는 개정 개인소득세법은 개인 사업자, 특히 부동산 임대업에 종사하는 사업자에게 여러 가지 중요한 변화를 가져올 것입니다.

첫째, 개인 소득세 납세 의무 기준이 크게 상향 조정되었습니다. 개정된 2025년 개인 소득세법 제7조 1항 및 4항에 따르면 다음과 같습니다.

"베트남에 거주하며 연간 매출이 5억 VND 이하인 생산 및 사업 활동에 종사하는 개인은 개인 소득세가 면제됩니다. 정부는 각 시기의 사회경제적 상황에 맞춰 개인 소득세 면제 기준 매출 규모를 조정하는 방안을 국회 상임위원회에 제출할 예정입니다."

따라서 2026년 7월 1일부터 주택 임대 활동으로 인한 연간 수익이 5억 VND를 초과해야 개인 소득세가 부과됩니다.

이는 현재 1억 VND 기준에서 크게 변경된 것으로, 중소기업과 임대 부동산 소유주의 세금 부담을 줄이는 데 도움이 될 것입니다.

예시: A씨는 자신의 집을 임대하여 연간 4억 5천만 VND의 소득을 올립니다. 현행 규정에 따르면 이 소득은 소득세 과세 기준액을 초과하므로 A씨는 다음과 같은 세율로 세금을 납부해야 합니다: 5% x 4억 5천만 VND = 2,250만 VND/년.

하지만 새 법에 따르면 A씨의 연간 수입이 5억 VND 미만이므로 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다.

또 다른 중요한 변화는 이전처럼 전체 수익에 세금을 부과하는 대신, 5억 VND를 초과하는 수익 부분에만 세금을 부과한다는 점입니다.

2025년 개정 개인소득세법 제7조 4항에 따르면, "숙박업을 제외한 부동산 임대업에 종사하는 개인은 5억 VND를 초과하는 소득에 5%의 세율을 곱하여 산정한 개인소득세를 납부한다."

따라서 임대 활동으로 인한 개인 소득세는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

개인소득세 납부액 = (연간 매출액 - 5억 VND) x 5%

예를 들어, B씨는 자신의 집을 월 5,500만 VND, 즉 연간 6억 6,000만 VND에 임대합니다. 과세 기준액을 초과하는 수익은 1억 6,000만 VND이므로, 납부해야 할 세금은 1억 6,000만 VND x 5% = 연간 800만 VND에 불과합니다.

이 새로운 계산 방식은 납세자의 납세 능력을 정확하게 반영하여 더욱 합리적이고 공정한 것으로 여겨집니다. 이는 임대 소득이 기준치를 약간 초과하는 경우에 임대인에게 유리합니다.

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NGO 석사, 지아 호앙

출처: https://tuoitre.vn/theo-luat-moi-nguoi-cho-thue-nha-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-ra-sao-20251212093234535.htm