개인소득세는 혜택, 공정성, 과세 가능성을 보장합니다.

르 쉬안 트엉 조교수(금융 아카데미).

여러 차례 개정을 거쳐 재무부는 개인소득세법을 대체할 법률을 제정하기로 결정했습니다. 현행 개인소득세의 가장 큰 문제점은 무엇이라고 생각하십니까?

우리나라 개인소득세는 혜택, 공정성, 그리고 납세 능력이라는 세법의 원칙을 보장해 왔습니다. 혜택 원칙은 사회 구성원 모두가 법률 제도, 사회 기반 시설, 사회 복지, 치안 및 질서, 문화, 교육 등 국가 발전의 성과를 향유할 수 있도록 하는 것입니다. 동시에, 일정 소득 수준을 가진 모든 개인은 세금 납부를 통해 소득의 일부를 사회에 기여할 의무가 있습니다.

공정성과 납세 능력의 원칙은 소득이 높은 사람이 더 많은 세금을 내고, 소득은 같지만 형편이 어려운 사람은 더 적은 세금을 내고, 소득이 낮은 사람은 세금을 내지 않는 데 반영됩니다. 그러나 급속한 사회 경제적 발전으로 인해 현행 개인소득세법은 제정된 지 거의 20년이 지났지만, 여러 차례 개정과 보완에도 불구하고 이 조세 원칙에서 점차 벗어나고 있어, 이를 대체하는 법률 제정이 필요한 시점입니다.

납세 의무의 시작점, 부양가족에 대한 가족 공제, 가계 및 개인 사업체에 대한 세금 면제 등은 많은 기업, 일반 시민, 그리고 경제 전문가들이 지적해 온 단점들이기에, 재무부가 개정을 검토 중인 몇 가지 다른 사항들만 언급하겠습니다. 누진세율 체계, 증여세, 상속세 면제, 그리고 세금 면제 및 감면 대상 확대 등이 그 예입니다.

당신은 누진세율에 대해 어떻게 생각하시나요?

우리나라의 개인소득세율은 5%에서 35%까지 7단계로 구성되어 있는데, 이는 지나치게 많고 세율 격차가 심하여 국민, 특히 중산층 소득자들이 더 많은 세금을 내야 하는 불합리하고 불공평한 결과를 초래하고 있습니다. 세율이 너무 많고 세율 격차가 너무 좁아 실제로 개인이 연말 소득을 합산할 때 "세율 격차 확대"를 쉽게 저지르면서 납부해야 할 세액이 증가하고, 연간 개인소득세 납부 건수가 불필요하게 증가하는 반면, 세율 격차 확대로 인해 납부해야 할 추가 세액은 크지 않은 상황입니다.

인도네시아와 같은 지역 국가는 세율이 5%, 15%, 25%, 30%, 35%로 5가지에 불과하고, 필리핀도 세율이 15%, 20%, 25%, 30%, 35%로 5가지에 불과합니다. 말레이시아는 개인 소득세율이 가장 높은 국가이지만, 2024년부터 11단계에서 9단계로 인하했으며 추가 인하를 검토 중입니다.

제가 아는 한, 재정부 소득세법 제정위원회에서는 현행 7단계 세율 체계의 세율 구간을 적정 수준으로 축소하는 방안을 검토하고 있습니다. 동시에 세율 구간 간 소득 격차를 확대하고, 고소득층에 대한 세율 규제를 강화하는 방안도 검토하고 있습니다. 이를 통해 세율 구간을 간소화하고 축소하여 세금 신고 및 납부를 용이하게 하고, 고소득층의 부담을 줄이며, 양질의 인력을 유치할 수 있는 여건을 조성할 수 있을 것입니다.

두 번째로 언급하고 싶은 사항은 아마도 개인 소득세 면제에 대한 규정일 것입니다.

현행 규정에 따르면 개인소득세가 면제되는 소득 유형은 총 16가지이며, 흑자 및 적자 소득이 있습니다. 개인소득세가 면제되는 소득 유형은 부부 간 부동산 양도소득, 친부, 친모와 친자녀, 양부, 양모와 입양자녀, 시아버지, 시어머니와 며느리, 시아버지, 시어머니와 사위, 친할아버지, 친할머니와 손자녀, 외할아버지, 외할머니와 손자녀, 형제자매입니다. 이들 간의 부동산 상속 또는 증여소득도 면제됩니다.

세금 면제 대상은 너무 광범위하여 세금 면제 대상이 아닌 형제자매 간의 부동산이나 형제자매 간의 상속 또는 증여와 같이 좁혀야 합니다. 양도, 상속 또는 증여 시 다른 대상도 규제해야 하며 일정 수준의 부동산 가치에 대한 세금을 면제해야 합니다. 예를 들어 30~40억 VND의 부동산 가치에 대한 세금 면제와 이 수준을 초과하는 경우 공정성을 보장하고 세금 손실을 방지하며 착취를 방지하기 위해 누진세율에 따라 세금을 납부해야 합니다. 실제로는 수십억, 심지어 수천억 VND의 부동산을 서로 거래하는 시부모와 사위, 시부모와 며느리, 양부모와 입양아가 계약서에는 증여 또는 양도라고 명시되어 있지만 실제로는 서로 매매하는 경우 세금을 납부할 필요가 없기 때문입니다.

그러면 누락된 세금 면제는 무엇입니까, 선생님?

농업협동조합원, '대규모 밭'에 참여하는 농부의 배당금 소득, 자발적 연금기금, 보충연금보험기금에서 지급하는 소득, 배출감축증명서 이전 소득, 탄소배출권 1차 이전 소득, 그린본드 이자 소득 등 개인에 대한 세금 면제 혜택을 확대해야 합니다.

현재 농업협동조합 지분에서 소득을 얻는 농민은 자본 투자 소득의 종류에 따라 개인소득세를 내야 하며, '대규모 밭'에 참여하여 소득을 얻는 농민은 5%의 개인소득세를 내야 합니다.

농민에 대한 개인소득세 면제는 농업, 농민, 농촌에 관한 결의안 19-NQ/TW(2022년 6월 16일자)와 새로운 시기에 집단경제의 혁신, 개발 및 효율성을 계속 개선한다는 결의안 20-NQ/TW(2022년 6월 16일자)의 정신에도 부합합니다.

현행 규정에 따르면 사회보험기금에서 지급하는 연금만 개인소득세가 면제되고, 임의연금기금에서 매달 지급하는 연금도 개인소득세가 면제됩니다. 따라서 개인이 연금 "일시금"을 인출하여 소득이 있으면서도 세금이 면제되지 않는다는 것은 불합리합니다. 사실 연금은 개인이 일할 때 축적한 돈이며, 정년이 되면 매달 환급받아 생계를 유지하는 것이지만, 해외에 친척과 정착하는 등 어떤 이유로든 근로자가 임의연금기금에서 사회보험과 연금보험을 한꺼번에 인출해야 하는 경우도 많습니다.

귀하의 생각에는 개인소득세 면제 및 감면 대상을 더 추가하는 것이 필요할까요?

과학기술 발전, 혁신 및 국가 디지털 전환의 획기적인 진전에 관한 결의안 제57-NQ/TW(2024년 12월 22일자)는 과학기술 발전, 혁신 및 디지털 전환이 국가 발전의 결정적 요소이며, 우리나라가 새로운 시대, 즉 국가 발전의 시대에 풍부하고 강력하게 발전할 수 있는 전제 조건이자 최상의 기회임을 확인합니다.

결의안은 또한 2030년까지 베트남을 아세안 3대 국가, 디지털 경쟁력 및 전자정부 개발 지수 세계 50위권 국가, 인공지능 연구개발 3대 국가로 도약시키고, 베트남이 강점을 가진 여러 디지털 기술 산업 및 분야 개발의 중심지로 육성한다는 목표를 제시합니다. 따라서 정보기술, 농업, 농산물 가공, 첨단 응용 프로젝트, 그리고 개발이 장려되는 첨단 제품 생산 프로젝트 분야의 기업 및 프로젝트에 종사하는 첨단 기술 인력의 급여 소득에 대한 개인 소득세 감면 규정을 연구하고 보완할 필요가 있습니다.

출처: https://baodautu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-bao-dam-loi-ich-cong-bang-kha-nang-nop-thue-d304227.html