설 보너스와 13월 급여는 개인 소득세에 어떻게 부과되나요?

모든 설날 보너스 에는 누진세가 부과됩니다.

오늘날 많은 기업들이 직원들의 1년 근속을 격려하고 보살피기 위해 13월 급여 지급을 유지하고 있으며, 설 연휴 기간 동안에도 다른 상여금도 지급하고 있습니다. 이 상여금은 13월 급여 또는 14월 급여로 지급되거나, 1년 동안의 일반적인 12개월 급여에 더해 설 상여금으로 합산될 수 있습니다.

규정에 따라, 급여, 임금 및 기타 급여 또는 임금 성격의 소득(주식 보너스 포함)을 포함한 위의 모든 보너스는 과세 소득입니다. 이러한 소득은 누진세율표에 따라 개인 소득세를 신고하고 납부해야 합니다.

3개월 이상 근로계약을 맺은 개인의 경우, 소득을 지급하는 기관은 월 과세소득을 기준으로 세금을 공제합니다.

"세금 폭등"으로 가처분세 징수액 폭등

세금 계산과 관련하여 가장 논란이 되는 문제는 연말 상여금 지급 시점입니다. 규정에 따르면 과세소득 산정 시점은 기관이나 개인이 납세자에게 소득을 지급하는 시점입니다.

회사가 12월이나 1월의 소득에 설 보너스(예: 13월 급여)를 추가 지급하면 그 달의 총 소득이 엄청나게 늘어나고 누진세율에 따라 즉시 더 높은 세율이 부과됩니다.

세율 인상의 실제 사례: 개인의 정상 월급이 2천만 동(개인 공제 후, 부양가족 없음)인 경우, 2단계(세율 10%)에 따라 65만 동을 납부하게 됩니다. 그러나 13월 급여로 2천만 동을 추가로 받으면 그 달 총 소득은 4천만 동이 됩니다. 이 시점에서 개인은 4단계(세율 20%)에 따라 과세되며, 납부해야 할 세액은 415만 동입니다. 이러한 급격한 세율 인상에 많은 사람들이 당황합니다.

쭝 투( 호치민 시) 씨는 12월 급여와 동시에 13월 급여를 받았을 때 실제 수령액이 훨씬 적어 "깜짝 놀랐다"고 말했습니다. 그는 최대 35%의 세율을 적용받아야 했습니다. 연중 세금을 내지 않아도 되는 일반 근로자조차도 13월 급여가 800만 동(VND) 미만으로 추가 지급되면 10%의 세율이 즉시 공제되었습니다.

원천징수는 단지 '임시 징수'일 뿐이지만 불리하다

이 문제에 관해 FDI 기업에서 근무하는 한 개인의 청원에 답변하면서, 세무부는 현행법에는 소득 합성, 세금 계산, 공제 및 개인 소득세 신고 및 납부에 대한 규정이 있다고 밝혔습니다.

그러나 민당꽝 로펌의 쩐 쏘아 변호사는 이렇게 높은 원천징수액은 임시적인 금액일 뿐이라고 강조했습니다. 기업이 월별 또는 분기별로 신고하든, 직원은 상여금을 받을 때 인상된 세율을 납부해야 하지만, 연말에 기업은 소득을 합산하여 최종 개인소득세를 계산하게 됩니다.

개인이 실제로 납부해야 할 세금보다 더 많은 세금을 임시로 납부한 경우, 그 금액은 다음 해 세금에서 환급되거나 상쇄됩니다.

가장 큰 문제는 국가가 선불로 세금을 징수하기 때문에 납세자들은 일시적으로 징수된 초과 세금을 받기까지 1년 이상 기다려야 한다는 것입니다(예: 1월에 지급된 보너스를 다음 해 4월 개인소득세 정산 기간까지). 이는 직원들에게 불리하게 작용하며, 특히 연말에 많은 비용이 발생할 때 더욱 그렇습니다.

이러한 단점에 직면하여 직원들은 재무부가 기업과 직원이 총 연간 소득을 기준으로 평균 보너스를 계산하거나, 보너스를 분리하여 합리적인 세율을 적용하여 불이익을 방지할 수 있도록 허용하는 방안을 고려할 것을 제안했습니다.

전문가의 해결책: 2026년 설 연휴에 맞춰 보너스 지급

설날 보너스 지급 시기에 대해 논평한 변호사인 쩐 소아와 호치민시 세무 컨설턴트 및 대리인 협회 부회장인 응우옌 응옥 틴은 모두 기업들이 직원들의 세금 부담을 줄이기 위해 2026년 초에 보너스 지급을 고려해야 한다고 말했습니다.

그 이유는 2026년부터 새로운 가족소득세 감면(GBP)이 적용되기 때문입니다.