Menurut Kementerian Kewangan , kaedah pengiraan cukai isi rumah perniagaan adalah serupa dengan perusahaan yang membayar cukai melalui kaedah langsung. Khususnya, cukai nilai tambah (VAT) = % x hasil; cukai pendapatan peribadi (PIT) (atau cukai pendapatan korporat untuk perusahaan yang tidak dapat mengakaunkan perbelanjaan) = % x hasil.

Semua isi rumah perniagaan tanpa mengira saiz, termasuk isi rumah perniagaan dengan skala yang setara dengan perusahaan kecil dan sederhana (seperti isi rumah perniagaan dalam bidang pertanian , perhutanan, perikanan; industri, pembinaan dengan hasil lebih 3 bilion atau dalam bidang perdagangan dan perkhidmatan dengan hasil lebih 10 bilion) membayar cukai pendapatan peribadi dan VAT menggunakan kaedah langsung ke atas hasil, tidak boleh melaksanakan perakaunan cukai isi rumah secara sekali gus (percuma) rejim, simpan buku tunggal, tidak perlu buka akaun perakaunan, sediakan penyata kewangan.

W-ho business.jpg
Mulai 1 Januari 2026, mekanisme cukai sekaligus akan tamat, semua isi rumah perniagaan dengan hasil bercukai akan mengisytiharkan sendiri dan membayar cukai berdasarkan hasil sebenar yang dijana. Foto: Nguyen Le

Kumpulan 1 : Individu dan isi rumah perniagaan dengan hasil kurang daripada atau sama dengan 200 juta VND/tahun tidak perlu membayar cukai tetapi masih perlu mengisytiharkan dua kali setahun (permulaan/pertengahan tahun dan akhir tahun) untuk menentukan kewajipan cukai.

Sehubungan itu, isi rumah perniagaan digalakkan menggunakan invois elektronik dengan kod semasa berurus niaga dengan pengguna. Buku perakaunan dipermudahkan secara maksimum dan disokong oleh perisian percuma, tetapi tidak diperlukan untuk membuka akaun bank atau menukar kaedah pengiraan cukai. Bagi isi rumah perniagaan dan individu yang menjalankan perniagaan melalui platform e-dagang, jika platform tersebut mempunyai fungsi pembayaran, platform akan memotong, mengisytihar dan membayar VAT dan cukai pendapatan peribadi bagi pihak mereka mengikut peratusan hasil. Sekiranya hasil akhir tahun kurang daripada 200 juta VND, isi rumah akan membayar balik lebihan cukai. Jika platform tidak mempunyai fungsi pembayaran, individu mesti mengisytiharkan dan membayar cukai pada setiap kesempatan, bulanan atau suku tahunan.

Kumpulan 2 : Bagi isi rumah perniagaan dan individu dengan hasil daripada lebih 200 juta VND hingga kurang daripada atau sama dengan 3 bilion VND/tahun, mereka dikehendaki membayar cukai melalui kaedah langsung sebagai % daripada hasil, dan boleh mendaftar secara sukarela untuk kaedah potongan jika layak.

Sehubungan itu, VAT kena dibayar = hasil x kadar %; VAT kena bayar = VAT keluaran - VAT input boleh ditolak. Cukai pendapatan peribadi kena dibayar = hasil x kadar %.

Sektor perniagaan yang berbeza akan mempunyai kadar % yang berbeza seperti berikut:

Padang Kadar VAT Kadar cukai pendapatan peribadi
Bidang komersial, jualan barangan 1% 0.5%
Sektor perkhidmatan dan pembinaan tidak termasuk bahan mentah. 5% 2%
Sektor pembuatan dan perkhidmatan yang berkaitan dengan barangan, pengangkutan, pembinaan dengan bahan yang dikontrakkan 3% 1.5%
Sektor perkhidmatan, pembuatan produk tertakluk kepada VAT pada kadar cukai 5% mengikut kaedah potongan dan sektor lain yang tidak termasuk dalam kumpulan di atas 2% 1%

Kumpulan isi rumah perniagaan ini mengisytiharkan setiap suku tahun (4 kali/tahun) dan dimuktamadkan pada akhir tahun. Jika hasil melebihi 1 bilion VND dan dijual terus kepada pengguna, adalah wajib untuk menggunakan invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai. Isi rumah perniagaan mesti membuka akaun berasingan untuk tujuan perniagaan, dan disokong dengan perisian perakaunan percuma, nasihat undang-undang dan arahan tentang cara menggunakan invois elektronik.

Sekiranya pendapatan melebihi 3 bilion VND selama 2 tahun berturut-turut, isi rumah perniagaan akan beralih untuk memohon sebagai kumpulan 3 dari tahun berikutnya.

Contohnya: Perniagaan runcit kecil mempunyai hasil sebanyak 600 juta VND/tahun. Pengiraan cukai adalah seperti berikut:

VAT: 600 juta VND x 1% = 6 juta VND

Cukai pendapatan peribadi: 600 juta VND x 0.5% = 3 juta VND

Oleh itu, jumlah cukai yang perlu dibayar oleh isi rumah perniagaan runcit pada tahun 2026 ialah 9 juta VND.

Kumpulan 3: Isi rumah perniagaan dan individu dengan hasil lebih 3 bilion VND/tahun.

Ini ialah kumpulan yang menggunakan kaedah potongan, sama seperti perusahaan mikro atau sederhana. Di mana, isi rumah perniagaan akan membayar VAT yang perlu dibayar = VAT keluaran - VAT input boleh ditolak.

Cukai pendapatan peribadi kena dibayar = pendapatan boleh cukai x 17%, di mana pendapatan boleh cukai = hasil - perbelanjaan munasabah.

Isi rumah perniagaan dan perniagaan individu akan mengisytiharkan setiap bulan atau suku tahunan, bergantung pada skala dan penyelesaian tahunan, dan dikehendaki menggunakan invois elektronik dengan kod atau invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai, membuka akaun berasingan dan melaksanakan rejim perakaunan seperti perusahaan.

Sebagai contoh: Bengkel mekanikal mempunyai hasil sebanyak 4 bilion VND/tahun, perbelanjaan yang munasabah boleh dibuktikan ialah 3.2 bilion VND. Pengiraan cukai adalah seperti berikut:

VAT dikira dengan kaedah potongan: Katakan industri mekanikal menggunakan kadar VAT sebanyak 10%.

VAT Keluaran: 4 bilion x 10% = 400 juta VND. Input VAT, sebagai contoh, 250 juta VND daripada bahan pembelian. VAT kena bayar = 400 - 250 = 150 juta VND.

Cukai Pendapatan Peribadi: Cara mengira cukai pendapatan peribadi = Hasil - perbelanjaan = 4 bilion - 3.2 bilion = 800 juta VND. Anggaran kadar cukai ialah 17%. Cukai pendapatan peribadi: 800 juta x 17% = 136 juta VND.

Oleh itu, bengkel mekanikal mesti membayar 150 juta VND dalam bentuk VAT dan 136 juta VND dalam cukai pendapatan peribadi. Jumlah cukai yang perlu dibayar pada 2026 ialah 286 juta VND.

Memansuhkan cukai sekaligus, menggunakan buku baharu: Isi rumah perniagaan di bawah 3 bilion VND sedang bersedia untuk perubahan besar . Banyak perkara baharu dalam draf Pekeliling membimbing perakaunan untuk isi rumah perniagaan dan individu dengan hasil tahunan melebihi 200 juta hingga 3 bilion VND sedang dirujuk oleh Kementerian Kewangan.

Sumber: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html