Pengurangan cukai nilai tambah berkuat kuasa 1 Januari 2025

1. Subjek yang layak mendapat pengurangan VAT

Menurut Klausa 1, Perkara 1 Dekri 180, pengurangan VAT terpakai kepada kumpulan barangan dan perkhidmatan yang kini tertakluk kepada kadar cukai 10%, kecuali bagi kumpulan barangan dan perkhidmatan berikut:

- Telekomunikasi, aktiviti kewangan, perbankan, sekuriti, insurans, perniagaan hartanah, logam dan produk logam pasang siap, produk perlombongan (tidak termasuk perlombongan arang batu), kok, petroleum ditapis, produk kimia. Butiran lanjut adalah dalam Lampiran I yang dikeluarkan dengan Dekri 180.

- Barangan dan perkhidmatan yang tertakluk kepada cukai eksais. Butiran lanjut adalah seperti dalam Lampiran II yang dikeluarkan dengan Dekri 180.

- Teknologi maklumat seperti yang ditakrifkan oleh undang-undang mengenai teknologi maklumat. Butiran lanjut boleh didapati dalam Lampiran III yang dilampirkan pada Dekri 180.

Nota:

- Pengurangan VAT bagi setiap jenis barangan dan perkhidmatan seperti yang dinyatakan di atas dikenakan secara seragam pada peringkat import, pengeluaran, pemprosesan dan perdagangan komersial. Bagi arang batu yang dijual selepas pengekstrakan (termasuk arang batu yang telah dilombong dan kemudian ditapis dan dikelaskan melalui proses gelung tertutup sebelum dijual), pengurangan VAT terpakai. Arang batu yang disenaraikan dalam Lampiran I Dekri 180 tidak layak untuk pengurangan VAT pada mana-mana peringkat selain peringkat pengekstrakan dan penjualan.

Syarikat dan kumpulan ekonomi yang melaksanakan proses pengeluaran gelung tertutup juga layak mendapat pengurangan VAT ke atas penjualan arang batu yang dilombong.

- Dalam kes di mana barangan dan perkhidmatan yang disenaraikan dalam Lampiran I, II, dan III yang dikeluarkan dengan Dekri 180 dikecualikan daripada VAT atau tertakluk kepada kadar VAT 5%, pengurangan VAT tidak terpakai.

2. Kadar pengurangan VAT

Dekri 180 menetapkan kadar pengurangan VAT berikut:

- Perniagaan yang mengira VAT menggunakan kaedah potongan tertakluk kepada kadar VAT sebanyak 8% untuk barangan dan perkhidmatan yang dinyatakan di atas.

- Perniagaan (termasuk perniagaan isi rumah dan perniagaan individu) yang mengira VAT menggunakan kaedah berasaskan peratusan ke atas hasil berhak mendapat pengurangan sebanyak 20% dalam kadar peratusan yang digunakan untuk mengira VAT apabila mengeluarkan invois untuk barangan dan perkhidmatan yang layak untuk pengurangan VAT seperti yang dinyatakan di atas.

3. Cara mengeluarkan invois VAT semasa mengurangkan VAT.

- Bagi perniagaan yang mengira VAT menggunakan kaedah potongan: Apabila mengeluarkan invois VAT untuk barangan dan perkhidmatan yang layak untuk pengurangan VAT, baris kadar VAT hendaklah menyatakan "8%"; jumlah VAT; dan jumlah keseluruhan yang perlu dibayar oleh pembeli. Berdasarkan invois VAT, perniagaan yang menjual barangan dan perkhidmatan mengisytiharkan VAT output, dan perniagaan yang membeli barangan dan perkhidmatan mengisytiharkan potongan VAT input berdasarkan jumlah VAT yang dikurangkan yang direkodkan pada invois VAT.

- Bagi perniagaan (termasuk perniagaan isi rumah dan perniagaan individu) yang mengira VAT menggunakan kaedah berasaskan peratusan ke atas hasil, semasa mengeluarkan invois jualan untuk barangan dan perkhidmatan yang layak untuk pengurangan VAT: dalam lajur "Jumlah Amaun", catatkan jumlah penuh barangan dan perkhidmatan sebelum pengurangan; dalam baris "Jumlah Amaun Barangan dan Perkhidmatan", catatkan jumlah selepas pengurangan 20% berdasarkan peratusan hasil, dan tambahkan nota: "Dikurangkan... (jumlah) sepadan dengan 20% daripada kaedah berasaskan peratusan untuk mengira VAT mengikut Resolusi No. 174/2024/QH15".

Nota:

Dalam kes di mana sesebuah pertubuhan perniagaan yang dinyatakan dalam perkara a, klausa 2, Perkara 1 Dekri 180 mengenakan kadar cukai yang berbeza apabila menjual barangan atau menyediakan perkhidmatan, invois VAT mesti menyatakan dengan jelas kadar cukai untuk setiap invois. Bagi perkhidmatan yang diberikan, invois jualan mesti menyatakan dengan jelas jumlah pengurangan cukai seperti yang dinyatakan dalam klausa 3 Perkara ini.

Bagi pertubuhan perniagaan seperti yang dinyatakan dalam perkara b, fasal 2, Perkara 1 Dekri 180, apabila menjual barangan atau menyediakan perkhidmatan, invois jualan mesti menyatakan dengan jelas jumlah diskaun seperti yang ditetapkan dalam fasal 3 Perkara ini.

Dalam kes di mana perniagaan telah mengeluarkan invois dan mengisytiharkan VAT pada kadar cukai atau kadar peratusan yang belum dikurangkan seperti yang ditetapkan dalam Dekri 180, penjual dan pembeli hendaklah memproses invois yang dikeluarkan mengikut undang-undang mengenai invois dan dokumen. Berdasarkan invois yang diproses, penjual hendaklah mengisytiharkan pelarasan kepada cukai output, dan pembeli hendaklah mengisytiharkan pelarasan kepada cukai input (jika ada).

Perniagaan yang dinyatakan dalam Perkara 1 hendaklah mengisytiharkan barangan dan perkhidmatan yang layak untuk pengurangan VAT menggunakan Borang No. 01 dalam Lampiran IV yang dikeluarkan dengan Dekri 180, bersama-sama dengan penyata VAT.

Dekri 180 akan berkuat kuasa dari 1 Januari 2025 hingga 30 Jun 2025.

Semasa pelaksanaan dasar cukai, jika pembayar cukai menghadapi sebarang kesulitan atau masalah, sila hubungi pihak berkuasa cukai untuk mendapatkan bantuan melalui:

Jabatan Sokongan dan Propaganda Pembayar Cukai - Jabatan Cukai Wilayah Quang Nam , nombor telefon: 02353.852.536

Secara alternatif, hubungi pejabat cukai secara langsung untuk panduan khusus.

Sumber: https://baoquangnam.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-ngay-1-1-2025-3146966.html