Ulasan tentang draf undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Peribadi (dipinda): Cadangan untuk mengembangkan potongan untuk perbelanjaan penting

Buat pertama kalinya, draf Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi mencadangkan untuk memotong perbelanjaan sebelum cukai. Khususnya, banyak kementerian dan agensi telah mencadangkan untuk menambah perbelanjaan penting dalam kehidupan rakyat kepada potongan sebelum cukai.

Cadangkan 2 pakej potongan untuk dipilih oleh pembayar cukai

Dalam rumusan pendapat, penerimaan dan penjelasan ulasan mengenai draf Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi (PIT) (pindaan), Pejabat Kerajaan mencadangkan untuk mereka bentuk dua pakej potongan keluarga (GTGC) supaya pembayar cukai boleh memilih pilihan yang paling sesuai dan berfaedah. Pertama, pakej standard GTGC seperti yang dicadangkan dalam draf undang-undang. Kedua, pakej GTGC yang diperluaskan termasuk potongan untuk pembayar cukai dan tanggungan supaya mereka boleh hidup, bekerja, belajar dan hidup normal; bahagian ini mungkin termasuk perbelanjaan perubatan dan pendidikan asas. Tahap potongan ini mungkin lebih rendah daripada pakej standard GTGC kerana ia tidak termasuk kos penginapan dan kos perjalanan untuk bekerja (bergantung kepada sama ada kos ini telah dikira atau tidak). Pejabat Kerajaan pada dasarnya menjelaskan bahawa perbelanjaan di atas semuanya mempunyai invois dan dokumen penuh dan mereka telah membayar cukai nilai tambah, jadi ia akan menjadi sangat mudah untuk pengisytiharan sendiri cukai.

Bagaimanakah negara di rantau ini mengira cukai pendapatan peribadi?

Berkongsi pandangan yang sama, Bank Komersial Saham Bersama untuk Perdagangan Luar Negeri Vietnam ( Vietcombank ) mencadangkan untuk menambah perbelanjaan boleh ditolak sebagai faedah ke atas pinjaman daripada institusi kredit untuk membayar keperluan perubatan, pendidikan dan latihan serta pembelian perumahan sosial. Kerana pada hakikatnya, untuk membayar pendidikan dan kesihatan, individu mungkin perlu meminjam wang daripada institusi kredit dan dikenakan faedah. Ini adalah perbelanjaan sebenar yang perlu ditolak untuk menggambarkan pendapatan bersih dengan tepat, mengurangkan tekanan kewangan ke atas orang ramai. Khususnya, pemotongan faedah pinjaman untuk membeli perumahan sosial membantu meningkatkan akses perumahan untuk rakyat berpendapatan rendah, selaras dengan dasar "terus giat melaksanakan pinjaman untuk menyokong perumahan sosial" dalam Resolusi No. 161/2024 Dewan Negara.

• Orang yang bekerja di Jabatan Cukai 3, Ho Chi Minh City. FOTO: NHAT THINH

Menurut Persatuan Perunding Cukai dan Ejen Cukai Ho Chi Minh City, pada dasarnya semua pendapat amat menghargai kemanusiaan dasar ini apabila draf undang-undang membenarkan potongan untuk perbelanjaan perubatan , pendidikan dan latihan pembayar cukai dan tanggungan serta menugaskan Kerajaan untuk memberikan arahan terperinci. Sebagai tambahan kepada perbelanjaan di atas, adalah perlu untuk mengembangkan dan memohon untuk perbelanjaan sewa dan beberapa perbelanjaan lain yang diperlukan pembayar cukai. Begitu juga, Delegasi Perhimpunan Kebangsaan wilayah Phu Tho mencadangkan untuk mengkaji dan mengembangkan beberapa potongan tambahan khas, seperti faedah pinjaman atau sewa (bagi mereka yang terpaksa meminjam daripada institusi kredit untuk membeli rumah buat kali pertama atau menyewa rumah apabila mereka tidak mempunyai rumah)...

Benarkan potongan perbelanjaan sewa, faedah pinjaman rumah

Dapat dilihat bahawa terdapat banyak cadangan kepada agensi penggubal Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi untuk memperluaskan potongan faedah pinjaman untuk pembelian rumah atau kos sewa. Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd. menekankan bahawa draf menambah potongan untuk kos pendidikan dan penjagaan kesihatan adalah satu langkah besar ke hadapan, menunjukkan perkongsian negeri dengan beban penting rakyat. Walau bagaimanapun, salah satu beban kewangan yang terbesar dan paling tahan lama untuk keluarga muda ialah perbelanjaan faedah untuk memiliki rumah pertama. "Settling down" ialah premis "settling down" dan kemudian beralih kepada "memulakan perniagaan". Memiliki rumah adalah asas untuk orang ramai menstabilkan kehidupan mereka, bekerja dengan ketenangan fikiran, menyumbang dan membesarkan generasi akan datang. Oleh itu, syarikat mengesyorkan menambah kepada item boleh ditolak apabila mengira cukai pendapatan peribadi perbelanjaan faedah yang dibayar kepada institusi kredit apabila membeli perumahan sosial atau rumah komersial pertama dan satu-satunya. Perlu ada mekanisme kawalan yang ketat (cth. pengesahan daripada bank dan agensi pendaftaran tanah melalui penggunaan kod pengenalan elektronik yang mudah) untuk memastikan bahawa dasar itu digunakan untuk subjek yang betul dan untuk mengelakkan pencatutan. Ini adalah dasar yang telah berjaya digunakan oleh banyak negara untuk menyokong keselamatan sosial dan menggalakkan pembangunan pasaran hartanah yang sihat.

Perbelanjaan perubatan hendaklah dibenarkan ditolak dengan dokumen yang sah dan munasabah. Foto: Nhat Thinh

Berkongsi pendapat yang sama, Dr Nguyen Ngoc Tu, pensyarah di Universiti Perniagaan dan Teknologi Hanoi, berkata Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi semasa menetapkan kadar VAT dan juga mengecualikan orang yang mempunyai penyakit serius daripada cukai, tetapi tidak mentakrifkan apa yang menjadi penyakit serius. Rang undang-undang untuk menambah potongan untuk yuran pengajian dan perubatan adalah satu langkah ke hadapan. Di samping itu, terdapat dua jenis perbelanjaan lain yang perlu disertakan: perumahan dan pengangkutan. Ini adalah dua hak asasi dalam kehidupan manusia dan juga berkaitan dengan penjanaan pendapatan. Sebagai contoh, pelajar berumur 22-23 tahun yang menamatkan pengajian dan mula bekerja tanpa sokongan ibu bapa akan mengambil masa kira-kira 10 tahun, iaitu selepas 30 tahun, untuk menyimpan cukup untuk membeli rumah. Dalam kes pembeli rumah baru yang telah menyimpan sebahagian daripada prinsipal, selebihnya dipinjam daripada bank untuk membeli, prinsipal dan faedah, jumlah ini juga perlu ditolak sebelum mengira pendapatan bercukai. Selain itu, bagi pekerja yang tidak mampu membeli rumah atau menyewa rumah, kos sewa juga perlu dikecualikan semasa mengira cukai. Selain itu, pengangkutan juga merupakan perbelanjaan yang ditanggung dalam kehidupan seharian yang dibayar oleh pembayar cukai. Di sini, jawatankuasa penggubalan hendaklah memasukkan kos pengangkutan sebelum mengira pendapatan bercukai, yang boleh dikira pada jumlah tetap atau dikira sebagai peratusan pendapatan bercukai.

"Terdapat empat perbelanjaan asas manusia seperti pendidikan, penjagaan kesihatan, perumahan, dan perjalanan yang perlu ditolak sebelum mengira cukai pendapatan peribadi. Perbelanjaan ini mesti disertakan dengan invois dan dokumen. Ini juga sebab mengapa pengguna digalakkan menerima invois apabila menggunakan barangan dan perkhidmatan. Apabila menerima invois dan dokumen, mereka juga akan memberikan potongan cukai kepada pekerja, kepada mereka yang akan memberi potongan cukai kepada pekerja. persekitaran menjadi lebih jelas dan lebih telus, barangan mempunyai asal usul yang jelas, dan perniagaan tidak boleh mengelak cukai apabila mengurangkan hasil," kata Encik Nguyen Ngoc Tu.

Begitu juga, peguam Nguyen Duc Nghia, Timbalan Pengarah Pusat Menyokong Perusahaan Kecil dan Sederhana, Persatuan Perniagaan Bandar Raya Ho Chi Minh, mencadangkan mempertimbangkan untuk membenarkan potongan kos sewa rumah atau faedah pinjaman rumah kali pertama sebagai tambahan kepada perbelanjaan perubatan dan pendidikan kerana ini merupakan beban besar bagi kebanyakan keluarga. Peraturan ini juga akan memenuhi keperluan keluarga untuk menetap. Adalah mungkin untuk menetapkan jumlah pinjaman maksimum, sebagai contoh, menolak faedah ke atas hutang tertunggak maksimum sebanyak 1 bilion VND. Ini juga selaras dengan matlamat untuk menggalakkan pembangunan pasaran perumahan yang sedang dilaksanakan oleh Kerajaan. Khususnya untuk perbelanjaan perubatan dan pendidikan, adalah perlu untuk mempertimbangkan untuk membenarkan potongan pada tahap yang sesuai. Sebagai contoh, mengenai perbelanjaan perubatan, terdapat keluarga yang terpaksa merawat penyakit serius dan menggunakan ubat khas yang ditetapkan oleh doktor, yang biasanya sangat besar dan boleh bertahan selama bertahun-tahun.

Pembaharuan menyeluruh ke arah dasar cukai lanjutan

Dr. Do Thien Anh Tuan, Pusat Pengajian Dasar dan Pengurusan Awam Fulbright, Vietnam, menekankan bahawa perbelanjaan penting termasuk yuran pengajian, insurans sukarela, atau perbelanjaan "keluarga" seperti wanita hamil, bersalin, menjaga orang tua yang sakit, dll. Malah, banyak negara telah membenarkan potongan untuk perbelanjaan ini kerana ia mencerminkan keupayaan kewangan sebenar selepas orang ramai menampung keperluan penting atau perlu digalakkan. Sebagai contoh, seseorang yang berpendapatan 20 juta VND/bulan tetapi perlu membelanjakan 8 juta VND untuk tuisyen prasekolah untuk anak mereka dan yuran hospital untuk ibu tua mereka, baki jumlah perbelanjaan sebenar hanya bersamaan dengan seseorang yang berpendapatan 12 juta. Kerajaan boleh menetapkan siling, seperti maksimum 30% daripada pendapatan bercukai, untuk orang ramai memotong perbelanjaan penting, sambil memastikan pengurusan risiko kehilangan bajet.

Lebih penting lagi, Encik Anh Tuan berkata dalam semakan Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi ini, terdapat beberapa peruntukan penting yang perlu diubah. Iaitu, melaraskan jadual cukai mengikut tahap pendapatan baharu (bersamaan dengan tahap cukai pendapatan peribadi baharu); melaraskan kadar inflasi setiap tahun dan menilai semula setiap 5 tahun. Pada masa yang sama, ambang cukai pendapatan peribadi perlu digunakan di 4 wilayah berdasarkan taraf hidup; membenarkan potongan untuk perbelanjaan penting termasuk pendidikan dan latihan, penjagaan kesihatan, insurans dan akhirnya sebahagiannya mendesentralisasikan reka bentuk dasar cukai ke lokaliti. Sistem cukai yang baik bukan sahaja mengumpul dengan betul tetapi juga menyediakan sokongan yang betul, menggalakkan dengan betul dan mengawal selia dengan betul. Jika reformasi ini dilaksanakan secara menyeluruh, cukai pendapatan peribadi bukan sahaja akan membawa keadilan sebenar kepada rakyat tetapi juga menjadi satu langkah besar ke hadapan dalam meningkatkan potensi fiskal negara.

Dasar cukai pendapatan peribadi, apabila membenarkan potongan untuk perbelanjaan sebenar, kedua-duanya mudah digunakan dan menggalakkan pengguna berbelanja untuk menyumbang kepada menggalakkan pembangunan ekonomi. Pada masa yang sama, keluarga muda juga akan berani mempunyai anak kerana membesarkan anak sangat mahal. Menggalakkan kelahiran kini menjadi isu utama negara dan Vietnam juga perlu melaksanakan dasar ini. Jika cukai pendapatan peribadi tidak dilanjutkan kepada potongan untuk perbelanjaan penting, kadar VAT untuk pembayar cukai dan tanggungan mesti dinaikkan jauh lebih tinggi daripada sekarang untuk memastikan kehidupan pembayar cukai.

Peguam Tran Xoa

Pakar cukai dan peguam Tran Xoa menekankan: Prinsip cukai pendapatan peribadi adalah untuk membenarkan potongan untuk perbelanjaan penting dalam kehidupan individu, termasuk makanan, pakaian, perumahan, perjalanan, dan juga keperluan budaya dan hiburan. Terdapat jenis perbelanjaan yang boleh ditolak secara bebas mengikut dokumen sebenar yang munasabah dan sah, tetapi dengan syarat. Sebagai contoh, perbelanjaan perubatan akan dibenarkan untuk ditolak dalam semua kes, tetapi ia ditetapkan oleh doktor dan bukan perkhidmatan atas permintaan. Sementara itu, perbelanjaan pendidikan dan latihan, kerana terdapat banyak jenis sekolah dan pelbagai keperluan, boleh mengawal jumlah siling yang boleh ditolak sebelum mengira cukai pendapatan peribadi.

Encik Tran Xoa menganalisis: "Ramai orang sering membandingkan kadar cukai 35% Vietnam dengan kadar 40-45% di sesetengah negara. Walau bagaimanapun, perbandingan ini tidak benar dalam sifatnya. Di banyak negara, pembayar cukai ditolak sebahagian besar perbelanjaan penggunaan sebenar dengan invois (seperti sewa, perjalanan, makanan, dll.). Baki pendapatan mereka adalah, walaupun semua perbelanjaan dikurangkan. Oleh itu, pendapatan mereka selepas ditolak cukai. tinggi, cukai sebenar yang dibayar adalah munasabah oleh itu, Kerajaan harus bergerak ke arah dasar cukai pendapatan peribadi lanjutan seperti kebanyakan negara, iaitu membenarkan potongan untuk perbelanjaan penting dalam kehidupan rakyat dan hanya mencukai pendapatan yang tinggal."

"Dasar cukai pendapatan peribadi, apabila membenarkan potongan untuk perbelanjaan sebenar, kedua-duanya mudah digunakan dan menggalakkan pengguna berbelanja untuk menyumbang dalam menggalakkan pembangunan ekonomi. Pada masa yang sama, keluarga muda juga akan berani mempunyai anak kerana membesarkan anak adalah sangat mahal. Menggalakkan kelahiran pada masa ini merupakan isu utama negara dan Vietnam juga perlu melaksanakan dasar ini. Jika cukai pendapatan peribadi tidak meliputi potongan dan kadar VAT yang diperlukan untuk perbelanjaan yang perlu dibayar kepada pembayar cukai yang lebih tinggi sekarang, mata pencarian pembayar cukai," tambah peguam Tran Xoa.

Memastikan keadilan bagi pembayar cukai

Pengurangan hasil cukai bukan kehilangan hasil tetapi perkongsian oleh negeri dengan pembayar cukai. Lebih daripada 10 tahun yang lalu, bahagian cukai pendapatan peribadi dalam jumlah hasil belanjawan hanya 1-2%, tetapi kini ia telah meningkat kepada 10%. Dengan perubahan dasar seperti yang dicadangkan dalam draf tersebut, mana tahu nisbah cukai ini dalam hasil bajet akan meningkat kepada 20% pada tahun-tahun akan datang apabila ekonomi berkembang dua digit, bermakna kehidupan dan pendapatan rakyat juga akan meningkat. Melaraskan peraturan yang munasabah dan wajar tidak bermakna kehilangan hasil tetapi memastikan keadilan bagi pembayar cukai. Pada masa ini, perniagaan dibenarkan memotong perbelanjaan sebelum menentukan pendapatan bercukai, dan perniagaan yang mengalami kerugian juga mempunyai dasar untuk memindahkan kerugian ke tahun-tahun berikutnya. Pembayar cukai, atau tanggungan, perlu memotong perbelanjaan ini sebelum mengira pendapatan boleh cukai.

Dr. Nguyen Ngoc Tu , pensyarah di Universiti Perniagaan dan Teknologi Hanoi

Pembaharuan cukai pendapatan peribadi perlu lebih menyeluruh

Tahap semasa GTGC digunakan secara sama rata di seluruh negara, walaupun terdapat perbezaan besar dalam kos sara hidup antara wilayah. Walaupun ia dipanggil GTGC, ia sebenarnya tidak menggambarkan keadaan keluarga sebenar. Walaupun dasar gaji telah membahagikan gaji minimum kepada 4 wilayah, cukai pendapatan peribadi masih sama. Orang di Ho Chi Minh City atau Hanoi - di mana harga perumahan, yuran pengajian dan makanan semuanya tinggi - hanya berhak mendapat potongan yang sama seperti orang di kawasan terpencil. Ini menjadikan cukai pendapatan peribadi diputarbelitkan dan tidak realistik. Memperbaharui cukai pendapatan peribadi tidak boleh hanya berkisar pada beberapa potongan. Pendekatan baharu yang lebih komprehensif diperlukan, dengan mengambil kira perbezaan wilayah, perubahan dari semasa ke semasa, ciri perbelanjaan, dan peranan kerajaan tempatan yang semakin penting.

Dr. Do Thien Anh Tuan , Sekolah Dasar dan Pengurusan Awam Fulbright Vietnam

Sumber: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm