Bila dan siapa yang mendapat manfaat?

Baja dikecualikan daripada cukai nilai tambah: Bilakah dan siapa yang akan mendapat manfaat?

Menurut Undang-Undang No. 71/2014/QH13 yang meminda dan menambah beberapa perkara undang-undang cukai, baja dikecualikan daripada Cukai Nilai Tambah (VAT). Pada masa ini, Dewan Undangan Negeri sedang mempertimbangkan cadangan untuk mengenakan baja di bawah VAT dengan kadar 5%. Terdapat banyak pendapat yang bercanggah mengenai cadangan ini. Jadi apakah intipati isu ini?

Foto: Duc Thanh

Kesan cukai nilai tambah terhadap harga jualan.

Peralihan daripada tertakluk kepada kadar VAT 5% kepada dikecualikan daripada VAT mungkin kelihatan bermanfaat kepada perniagaan dan petani pada pandangan pertama, tetapi itu tidak semestinya benar.

Sebelum ini, pengeluaran baja tertakluk kepada cukai input 10% dan cukai output 5%. Walau bagaimanapun, cukai input boleh ditolak dan juga boleh dikembalikan jika ia melebihi cukai output. Kini, dengan peraturan baharu, perniagaan tidak lagi dibenarkan memotong cukai input dan mesti mengambil kira cukai input tersebut sebagai perbelanjaan. Ini boleh meningkatkan kos pengeluaran dan perniagaan syarikat baja dengan ketara, yang akhirnya memberi kesan kepada harga jualan akhir kepada petani.

Secara teorinya, menukar baja daripada produk yang tertakluk kepada kadar VAT 5% kepada produk yang dikecualikan VAT boleh menyebabkan dua kemungkinan yang bercanggah: 1) pengurangan harga jualan, dan 2) peningkatan harga jualan kepada pembeli akhir. Ini bergantung pada perkadaran kos input yang tertakluk kepada kadar VAT 10% dalam struktur harga jualan produk (tidak termasuk VAT).

Jika perkadaran ini rendah, contohnya 10%, dan baki 90% daripada harga jualan terdiri daripada barang-barang yang tidak tertakluk kepada VAT, seperti baja import (cth., urea, kalium dan fosfat yang digunakan dalam pengeluaran baja NPK), upah, susut nilai jentera dan keuntungan perniagaan, maka tidak perlu membayar VAT pada kadar 5% daripada harga jualan akan menyebabkan harga jualan yang lebih rendah berbanding apabila VAT output 5% dikenakan dan VAT input boleh ditolak (kerana VAT input boleh diabaikan).

Ini berlaku dengan perniagaan yang pakar dalam menggunakan baja nutrien tunggal yang diimport (yang tidak tertakluk kepada VAT) sebagai bahan mentah untuk hanya mencampur dan menghasilkan produk NPK, satu proses yang sering dirujuk sebagai teknologi "asas" atau "mudah".

Sebaliknya, jika perkadaran itu tinggi, 50% atau lebih daripada harga jualan, yang biasa berlaku di kalangan pengeluar baja di Vietnam yang menggunakan bahan mentah, bekalan, tenaga, peralatan, dsb., tertakluk kepada VAT input 10%, maka VAT input adalah lebih besar daripada VAT output 5%. Oleh itu, mengecualikan VAT output 5% tetapi tidak membenarkan potongan VAT input 10% akan meningkatkan kos berbanding apabila baja tertakluk kepada VAT 5% (kerana perniagaan menerima bayaran balik VAT separa memandangkan VAT output adalah lebih rendah daripada VAT input).

Jika kos pengeluaran meningkat manakala harga jualan kekal sama, perniagaan akan mengalami kerugian. Jika mereka ingin mengekalkan keuntungan, mereka terpaksa menaikkan harga jualan, dan petanilah yang menanggung rugi. Jika beban dikongsi, kedua-dua pihak akan menanggung rugi, masing-masing akan rugi sedikit. Hanya barangan import sahaja yang mendapat manfaat.

Sebaliknya, disebabkan oleh peningkatan kos, pelabur akan teragak-agak untuk melabur dalam pengeluaran baja domestik, terutamanya projek berteknologi tinggi, kerana mereka tidak layak mendapat bayaran balik VAT ke atas kilang, peralatan dan bahan mentah. Ini membawa kepada situasi di mana industri baja domestik kehilangan momentumnya apabila produknya menjadi kurang kompetitif berbanding barangan import, dan berisiko dikalahkan oleh produk import di pasarannya sendiri.

Apakah yang akan berlaku jika VAT 5% dikenakan ke atas baja?

Jika baja dipindahkan daripada dikecualikan daripada VAT kepada tertakluk kepada VAT pada kadar 5%, keadaan akan terbalik sepenuhnya.

Kini, perniagaan yang mengimport baja perlu membayar cukai VAT sebanyak 5% ke atas import, meningkatkan kos sebanyak 5% berbanding sebelum ini, dan seterusnya meningkatkan harga jualan kepada petani.

Sebaliknya, perniagaan yang menghasilkan menggunakan bahan mentah dan bekalan domestik akan menerima bayaran balik separa VAT kerana cukai output 5% adalah lebih rendah daripada cukai input 10%, yang membawa kepada kos pengeluaran yang lebih rendah dan pengurangan harga jualan yang sepadan kepada petani.

Oleh itu, mengenakan VAT 5% akan meningkatkan harga barangan import dan menurunkan harga barangan domestik, menjadikan kedua-duanya berada pada tahap yang sama disebabkan oleh kadar cukai 5%. Ini mewujudkan persaingan yang adil antara barangan domestik dan asing, sekali gus menyelesaikan ketidakselarasan yang telah wujud sejak 10 tahun lalu: barangan import telah mendapat kelebihan berbanding barangan domestik hasil daripada dasar kita sendiri. Tambahan pula, kekurangan bajet daripada barangan domestik akan diimbangi sebahagiannya oleh hasil VAT daripada barangan import.

Foto: Duc Thanh

Adakah terdapat sebarang jaminan bahawa perniagaan domestik akan mengurangkan harga jualan kepada petani?

Sesetengah orang bimbang bahawa walaupun mengenakan VAT 5% ke atas baja mungkin membantu perniagaan mengurangkan kos, tidak pasti sama ada perniagaan akan menurunkan harga jualan mereka, dan petani masih tidak akan mendapat manfaat.

Malah, kebimbangan ini tidak berbeza dengan kebimbangan bahawa apabila Dewan Undangan Negeri bersetuju untuk mengurangkan VAT daripada 10% kepada 8%, tiada jaminan bahawa perniagaan juga akan mengurangkan harga jualan kepada pengguna. Pengalaman baru-baru ini menunjukkan bahawa kebimbangan ini tidak berasas.

Cukai Nilai Tambah (VAT) adalah cukai tidak langsung; perniagaan hanya mengutipnya bagi pihak Negeri daripada pengguna. Oleh itu, tiada sebab untuk mereka menaikkan harga secara bodoh sebelum VAT (bahagian yang mereka berhak terima) mengaut VAT 2% itu daripada pembeli. Jika mereka mengutamakan keuntungan jangka pendek berbanding faedah jangka panjang, mereka mungkin akan gagal menjual barangan mereka disebabkan oleh harga yang lebih tinggi berbanding perniagaan lain. Mekanisme persaingan memaksa perniagaan untuk membawa harga ke tahap yang sama, yang terdiri daripada harga sebelum VAT (bahagian perniagaan) ditambah VAT yang diwajibkan secara sah (bahagian Negeri).

Oleh itu, Kerajaan mempunyai alasan untuk terus mencadangkan kepada Dewan Undangan Negeri untuk mempertimbangkan melanjutkan pengurangan VAT kepada 8% sehingga akhir tahun 2024.

Apabila berterusan menyokong kemasukan baja dalam skim Cukai Nilai Tambah (VAT) dengan kadar cukai 5% atau, lebih baik lagi, 0%, pengeluar baja domestik dan wakil mereka, Persatuan Baja Vietnam, pasti mempunyai alasan yang kukuh. Apabila Kerajaan mengemukakan draf pindaan kepada Undang-undang Cukai Nilai Tambah kepada Dewan Negara, ia pasti telah mempertimbangkan isu tersebut secara komprehensif, teliti dan teliti. Keputusan kini terletak di tangan wakil Dewan Negara, yang akan menekan butang untuk mengundi rang undang-undang tersebut.

Sumber: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html