Membeli dan menjual invois nilai tambah: Kemungkinan pendakwaan jenayah

Diiklankan secara terbuka untuk dijual di... internet

Banyak platform media sosial memaparkan iklan untuk membeli dan menjual invois cukai nilai tambah (VAT) dengan had, harga dan peratusan yang berbeza.

Khususnya, di rangkaian sosial Facebook dan Zalo, terdapat satu siri kumpulan awam untuk membeli dan menjual invois dengan berpuluh ribu ahli. Kumpulan untuk membeli dan menjual invois di Facebook mempunyai 78,000 ahli dan 6 siaran untuk menjual invois palsu setiap hari. Kumpulan untuk membeli dan menjual invois VAT elektronik mempunyai 17,000 ahli.

Menurut wakil perusahaan import-eksport, pada masa ini, banyak kes (perniagaan kecil) telah "kehilangan wang dan menderita" apabila mempercayai mereka yang membeli dan menjual invois dalam talian.

Banyak kumpulan di rangkaian sosial secara terbuka menawarkan perkhidmatan membeli dan menjual invois.

Sebagai contoh, banyak perniagaan yang mengeksport produk pertanian, membeli sekerap, beroperasi dalam sektor pembinaan, dsb. membeli barangan daripada pengeluar langsung berskala kecil atau membeli secara kecil-kecilan dari pusat pengumpulan tanpa invois, kemudian mencari invois untuk dibeli.

Disebabkan kekurangan pemahaman tentang dasar cukai, perniagaan ini percaya bahawa invois diperlukan untuk mewajarkan barangan yang dibeli, jadi mereka mencari invois elektronik di rangkaian sosial, tanpa mengetahui bahawa, dalam kes sedemikian, hanya senarai barangan yang dibeli diperlukan.

Khususnya, melalui kes perdagangan invois elektronik haram yang disiasat dan didakwa oleh polis baru-baru ini di wilayah dan bandar seperti Phu Tho, Hai Phong , Quang Ninh, Ninh Binh..., Jabatan Besar Percukaian mendapati bahawa helah perusahaan adalah sangat canggih, bertujuan untuk mengelak cukai pendapatan korporat atau pencatutan, menyebabkan kerugian bajet...

Dari perspektif undang-undang, bercakap dengan Akhbar Cong Thuong, peguam Tran Xuan Tien, Ketua Pejabat Undang-undang Dong Doi (Persatuan Peguam Hanoi ) berkata mengikut undang-undang semasa, invois cukai nilai tambah (VAT) ialah jenis invois dan dokumen penting untuk merekodkan maklumat mengenai barangan dan perkhidmatan yang diberikan kepada pembeli mengikut undang-undang.

Invois VAT juga merupakan asas untuk menentukan jumlah VAT yang perlu dibayar oleh perniagaan, membantu Negara memantau pelaksanaan kewajipan cukai perniagaan. Walau bagaimanapun, pada masa ini, dengan tujuan untuk menolak VAT input, mengurangkan kewajipan cukai dan menghalalkan barangan terapung, banyak perniagaan telah membeli dan menjual invois secara haram. Tingkah laku ini bukan sahaja menyebabkan kerugian kepada belanjawan negara tetapi juga menjejaskan pelaburan dan persekitaran perniagaan yang sihat.

Mengikut peruntukan Huruf c Fasal 3 Perkara 2 Pekeliling Bersama 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC, perbuatan jual beli invois dan dokumen secara tidak sah untuk pembayaran kepada belanjawan negara termasuk perbuatan berikut:

Membeli dan menjual invois dengan kandungan yang tidak lengkap atau tidak tepat mengikut peraturan;

Membeli dan menjual invois dengan kandungan, tetapi tanpa barangan atau perkhidmatan yang disertakan;

Membeli dan menjual invois palsu, invois yang belum sah, invois yang telah tamat tempoh, invois pertubuhan perniagaan dan perkhidmatan lain untuk menghalalkan barangan dan perkhidmatan yang dibeli atau memberikannya kepada pelanggan apabila menjual barangan dan perkhidmatan;

Pembelian, penjualan, penggunaan invois dengan perbezaan nilai barangan dan perkhidmatan antara salinan invois.

Oleh itu, mana-mana individu atau organisasi yang melakukan perbuatan membeli dan menjual invois dan dokumen di atas adalah melanggar undang-undang dan bergantung kepada sifat, tahap dan akibat perbuatan tersebut, individu atau organisasi yang melanggar boleh dikenakan sekatan pentadbiran atau pendakwaan jenayah.

Berkenaan tindakan membeli, menjual atau menggunakan invois dan dokumen secara haram: Berkenaan dengan sekatan pentadbiran, individu yang memberikan atau menjual invois bercetak yang belum dikeluarkan atau menjual invois bercetak pelanggan yang memesan invois bercetak kepada organisasi atau individu lain boleh didenda daripada VND 15,000,000,000,000,000 hingga VND 22 daripada Dekri 125/ND-CP.

Peguam Tran Xuan Tien, Ketua Pejabat Undang-undang Dong Doi (Persatuan Peguam Hanoi)

Sebagai tambahan kepada kes di atas, pelanggar boleh didenda daripada VND 20,000,000 hingga VND 50,000,000 mengikut peruntukan Fasal 2, Perkara 1 Dekri 102/2021/ND-CP yang meminda dan menambah beberapa artikel Dekri 125/ND-CP20. Selain itu, pelanggar juga mesti mengambil langkah-langkah pemulihan seperti memaksa pembatalan invois untuk tindakan yang dinyatakan dalam Perkara ini, dan memaksa pemulangan keuntungan haram yang diperoleh daripada melakukan pelanggaran pentadbiran dalam Perkara ini, menurut Klausa 3 Perkara ini.

Di samping itu, mengikut peruntukan Fasal 5, Perkara 5 Dekri No. 125/2020/ND-CP mengenai prinsip pengendalian pelanggaran pentadbiran, untuk pelanggaran pentadbiran yang sama berkenaan invois, denda untuk organisasi adalah dua kali ganda denda untuk individu, kecuali untuk denda untuk pengisytiharan palsu yang membawa kepada kekurangan jumlah cukai yang perlu dibayar balik atau dikurangkan; pengelakan cukai; pelanggaran pentadbiran berkenaan cukai untuk bank perdagangan dan penjamin pembayaran cukai.

Berkenaan pengendalian jenayah, individu dan entiti undang-undang yang membeli dan menjual invois dan dokumen secara haram untuk kutipan belanjawan negeri dalam bentuk kosong daripada 50 hingga di bawah 100 nombor atau invois dan dokumen dengan kandungan dari 10 hingga di bawah 30 nombor atau keuntungan secara haram daripada 30,000,000 VND hingga di bawah 100,000,000 untuk didakwa secara haram kerana jenayah VND boleh didakwa. pembelian dan penjualan invois dan dokumen kutipan belanjawan negara mengikut peruntukan Perkara 203 Kanun Keseksaan 2015, dipinda dan ditambah pada tahun 2017.

Sehubungan itu, sekiranya seseorang individu melakukan jenayah, dia boleh didenda daripada 50,000,000 VND hingga 200,000,000 VND, dihukum reformasi tanpa tahanan sehingga 03 tahun atau penjara minimum 06 bulan hingga 03 tahun dan maksimum sehingga 05 tahun. Selain itu, pelanggar juga boleh didenda daripada 10,000,000 VND hingga 50,000,000 VND, dilarang daripada memegang jawatan, mengamalkan profesion atau melakukan pekerjaan tertentu dari 01 tahun hingga 05 tahun.

Sekiranya entiti undang-undang komersial melanggar, ia boleh didenda daripada VND 100,000,000 hingga VND 500,000,000 dan sehingga VND 1,000,000,000 jika ia termasuk dalam salah satu kes yang dinyatakan dalam Perkara a, b, d, dd, e dan g, Fasal 203, Perkara 203, Kod Penal dan ditambah pada 2017.

Di samping itu, entiti undang-undang komersial juga boleh digantung operasinya secara kekal jika ia melakukan jenayah di bawah peruntukan Perkara 79 Kanun Keseksaan 2015 (dipinda pada 2017) dan didenda daripada VND 50,000,000 hingga VND 200,000,000, dilarang daripada menjalankan perniagaan dalam bidang tertentu atau 1 tahun. dilarang mengumpul modal dari 01 hingga 03 tahun.

Banyak kes perdagangan invois telah dipatahkan oleh pihak berkuasa.

Pengelakan cukai mesti ditangani dengan ketat.

Berkenaan pengelakan cukai: Individu dan organisasi yang melanggar juga boleh dikenakan sekatan pentadbiran dan jenayah jika terdapat tanda pengelakan cukai. Secara khusus, mengikut peruntukan Undang-undang Pentadbiran Cukai 2019, tindakan " Menggunakan invois dan dokumen yang tidak sah, menggunakan invois secara haram untuk mengakaunkan barang... " dianggap sebagai tindakan pengelakan cukai.

Menurut Artikel 17 Dekri 125/2020/ND-CP, orang yang mengelak cukai akan didenda sehingga 3 kali ganda jumlah cukai yang dielakkan bergantung pada tahap dan akan tertakluk kepada langkah pembaikan.

Seseorang yang melakukan pengelakan cukai boleh didakwa di bawah peruntukan Perkara 200 Kanun Keseksaan semasa. Sehubungan itu, individu yang melakukan salah satu daripada perbuatan dalam Klausa 1, Perkara 200 pengelakan cukai dengan jumlah VND 100,000,000 atau lebih, bergantung kepada tahap keterukan, akan didenda daripada VND 100,000,000 hingga VND 4,500,000,000 atau penjara maksimum sehingga 70 bulan atau maksimum. tahun.

Di samping itu, orang ini juga boleh didenda daripada VND 20,000,000 hingga VND 100,000,000, dilarang daripada memegang jawatan, mengamalkan profesion atau melakukan pekerjaan tertentu dari 01 hingga 05 tahun atau sebahagian atau semua asetnya dirampas.

Sekiranya entiti undang-undang komersil melanggar, ia akan didenda daripada 300,000,000 VND hingga 10,000,000,000 VND atau, bergantung kepada tahap keparahan, operasinya akan digantung untuk tempoh minimum 06 bulan hingga 03 tahun, dan yang paling teruk ialah penggantungan operasi secara kekal mengikut Fasal 20.5, Perkara 20 Kod.

Di samping itu, entiti undang-undang komersil juga boleh didenda daripada VND 50,000,000 hingga VND 200,000,000, dilarang menjalankan perniagaan, dilarang beroperasi dalam bidang tertentu atau dilarang mengumpul modal dari 01 hingga 03 tahun.

Peguam Tien mengesyorkan bahawa, untuk mengelakkan tingkah laku ini, pihak berkuasa perlu mengukuhkan kawalan dan penyeliaan kualiti, memastikan ketegasan maksimum dalam proses operasi sistem; menaik taraf dan menyempurnakan sistem invois elektronik, terutamanya memfokuskan pada aplikasi pengesahan invois; terus menambah dan mengeksploitasi sepenuhnya alatan dan aplikasi untuk amaran, analisis data, pengambilan semula dan pengesanan kes dengan tanda berisiko tinggi berkenaan invois.

Mengadakan pemeriksaan berkala dan frekuensi tinggi untuk mengenal pasti tanda-tanda pelanggaran, mengesan dengan segera, memerangi dengan tegas dan mencegah perbuatan membeli, menjual, menggunakan invois dan dokumen palsu; menggunakan invois dan dokumen yang tidak sah; penipuan cukai dan pengelakan cukai.

Di samping itu, adalah perlu untuk mengendalikan dengan tegas pelanggaran dan pelanggaran yang disengajakan mengikut pihak berkuasa yang betul; menerima dan menyelesaikan pengecaman dan laporan jenayah, memindahkan dan mengesyorkan pendakwaan kes dengan tanda-tanda jenayah ekonomi dan perbuatan negatif kepada agensi negara yang kompeten untuk dikendalikan mengikut undang-undang.

Selain itu, perniagaan perlu memahami sifat sebenar VAT, kerana ramai pemilik perniagaan masih tersalah anggap bahawa VAT adalah tanggungjawab perniagaan untuk membayar.

Sementara itu, VAT ialah cukai yang dibayar oleh pengguna/pembeli perniagaan kepada belanjawan melalui perniagaan penjualan dan ditunjukkan pada invois kewangan perniagaan jualan. Cukai pendapatan korporat ialah cukai sebenar perniagaan yang perlu dijamin oleh sistem invois, dokumen, buku perakaunan, laporan kewangan, dan laporan penyelesaian cukai yang lengkap, ketat, logik, sesuai, bersesuaian, dan mesti sentiasa memastikan "akauntabiliti" jika anda ingin selamat dan optimum.

Pautan sumber: https://congthuong.vn/mua-ban-hoa-don-gia-tri-gia-tang-co-the-truy-cuu-trach-nhiem-hinh-su-297418.html